РАБОЧИЙ ПЛАН СЧЕТОВ
(Приказ Госстроя РФ от 14.07.1997 N 17-45. Об утверждении Рекомендаций по организации финансового и бухгалтерского учета для товариществ собственников жилья)- - цены на услуги по управлению и обслуживанию жилого фонда;
- - остатки финансовых средств с прошлых лет;
- - остатки материальных ресурсов на содержание и ремонт.
2.3. Расходная часть бюджета Товарищества состоит из следующих видов расходов:
- - административно - управленческие расходы (заработная плата административно - управленческого персонала с начислениями, накладные и прочие расходы);
- - техническое обслуживание, содержание и ремонт. Может выполняться на основании договоров подряда на отдельные виды работ, комплексных договоров или хозяйственным способом;
- - прочие расходы, связанные с содержанием комплекса недвижимого имущества (страхование, налоги);
- - отчисления в фонды капитального ремонта и др.
2.4. Административно - управленческие расходы могут включать:
- - фонд оплаты труда с начислениями (взносы в Пенсионный фонд, Фонд обязательного медицинского страхования, Фонд социального страхования, Фонд занятости, транспортный налог);
- - содержание конторы правления Товарищества (отопление, горячее и холодное водоснабжение, освещение, оплата телефона и др.);
- - канцелярские расходы;
- - обучение управленческого персонала (повышение квалификации, приобретение нормативно - правовых документов и специальной литературы);
- - содержание оргтехники;
- - информационные и юридические услуги;
- - служебные разъезды;
- - прочие расходы.
2.5. Расходы по техническому обслуживанию, содержанию и ремонту могут включать в себя:
- - заработная плата с начислениями обслуживающего персонала;
- - расходы на инвентарь и материалы;
- - расходы на дератизацию и дезинфекцию;
- - расходы на дежурное освещение мест общего пользования;
- - оплата по договору о техническом обслуживании подрядной организации;
- - оплата по договорам специализированным подрядным организациям (обслуживание лифтового оборудования, чистка вентиляции, аварийные работы и др.);
- - оплата по договору на комплексное оказание услуг со службой заказчика;
- - прочие расходы.
2.6. Доходная часть бюджета может складываться из следующих видов поступлений:
- - взносов домовладельцев на эксплуатационные расходы, коммунальные услуги;
- - бюджетные поступления (субсидии на оплату жилья, дотации на содержание и ремонт, компенсация льгот по оплате жилья);
- - прочие целевые поступления (спонсорские, благотворительные);
- - доходы от внереализационных операций (арендная плата, доходы по депозитам, ценным бумагам);
- - доходы от прочей хозяйственной деятельности.
2.7. Расчет размеров платежей домовладельцев производится в следующем порядке:
- - из суммы годовых расходов Товарищества по всем статьям затрат вычитается сумма доходов от внереализационных операций и от прочей хозяйственной деятельности за вычетом налогов по каждому виду деятельности;
- - оставшаяся сумма делится на 12 и умножается на процентную долю участия домовладельца.
3.1. Товарищество может самостоятельно приспосабливать отдельные межотраслевые регистры бухгалтерского учета при соблюдении:
- - единой методологической основы бухгалтерского учета, предполагающей ведение бухгалтерского учета на основе принципов начисления и двойной записи;
- - сплошного отражения всех хозяйственных операций в регистрах бухгалтерского учета на основе первичных учетных документов;
- - накапливания и систематизации данных первичных документов в разрезе показателей, необходимых для управления и контроля за хозяйственной деятельностью товарищества, а также для составления бухгалтерской отчетности.
3.2. Для организации бухгалтерского учета в Товариществе целесообразно использование нижеприведенного рабочего плана счетов.
┌────────────────┬──────┬─────────────────────┬──────────────────┐ │ Наименование │ NN │Номера субсчетов и их│Учетные регистры, │ │ разделов и │счетов│ наименование │в которых отража- │ │ счетов │ │ │ются кредитовые │ │ │ │ │обороты │ ├────────────────┼──────┼─────────────────────┼──────────────────┤ │Основные │ │ │ │ │средства и│ │ │ │ │долгосрочные │ │ │ │ │вложения │ │ │ │ │ │ │ │ │ │Основные │ 01 │1. Жилищный фонд │Ведомость N В-1 │ │средства │ │2. Прочие основные│ │ │ │ │средства │ │ ├────────────────┼──────┼─────────────────────┼──────────────────┤ │Износ основных│ 02 │ │Ведомость N В-1 │ │средств (кроме│ │ │ │ │жилищного фонда)│ │ │ │ ├────────────────┼──────┼─────────────────────┼──────────────────┤ │Капитальные │ 08 │ │Ведомость N В-3 │ │вложения │ │ │ │ ├────────────────┼──────┼─────────────────────┼──────────────────┤ │Запасы и затраты│ 10 │ │ │ │ │ │ │ │ │Материалы │ │1. Материалы │Ведомость N В-2 │ │ │ │2. Малоценные и│ │ │ │ │быстроизнашивающиеся │ │ │ │ │предметы │ │ ├────────────────┼──────┼─────────────────────┼──────────────────┤ │Налог на│ 19 │ │Ведомость N В-2 │ │добавленную │ │ │ │ │стоимость │ │ │ │ ├────────────────┼──────┼─────────────────────┼──────────────────┤ │Основное │ 20 │1. Содержание│Ведомость N В-3 │ │производство │ │домового хозяйства │ │ │(некоммерческая │ │2. Капитальные ремонт│ │ │деятельность) │ │жилищного фонда │ │ ├────────────────┼──────┼─────────────────────┼──────────────────┤ │Обслуживающие │ 29 │1. Затраты по│Ведомость N В-3 │ │производства │ │выполняемым платным│ │ │(предпринима- │ │работам │ │ │тельская │ │ │ │ │деятельность) │ │ │ │ ├────────────────┼──────┼─────────────────────┼──────────────────┤ │Реализация │ │1. Реализация│Ведомость N В-3 │ │ │ │продукции (работ,│ │ │Реализация │ 46 │услуг) │ │ │продукции │ │2. Прочая реализация │ │ │(работ, услуг) │ │ │ │ ├────────────────┼──────┼─────────────────────┼──────────────────┤ │Денежные │ │ │ │ │средства │ │ │ │ │ │ │ │ │ │Касса │ 50 │ │Ведомость N В-4 │ ├────────────────┼──────┼─────────────────────┼──────────────────┤ │Расчетный счет │ 51 │1. Счет в банке │ │ │ │ │2. Денежные средства│ │ │ │ │в пути │ │ ├────────────────┼──────┼─────────────────────┼──────────────────┤ │Специальные │ 55 │1. Аккредитивы │Ведомость N В-5 │ │счета в банках │ │2. Чековые книжки │ │ │ │ │3. Денежные документы│ │ ├────────────────┼──────┼─────────────────────┼──────────────────┤ │Краткосрочные │ 58 │ │Ведомость N В-5 │ │финансовые │ │ │ │ │вложения │ │ │ │ ├────────────────┼──────┼─────────────────────┼──────────────────┤ │Расчеты │ │ │ │ │ │ │ │ │ │Расчеты с│ 60 │ │Ведомость N В-7 │ │поставщиками и│ │ │ │ │подрядчиками │ │ │ │ ├────────────────┼──────┼─────────────────────┼──────────────────┤ │Расчеты с│ 68 │1. Подоходный налог │Ведомость N В-5 │ │бюджетом │ │2. Налог на прибыль │ │ │ │ │3. НДС │ │ │ │ │4. Налог на имущество│ │ ├────────────────┼──────┼─────────────────────┼──────────────────┤ │Расчеты по│ 69 │1. Расчеты по│Ведомость N В-5 │ │социальному │ │социальному │ │ │страхованию и│ │страхованию │ │ │обеспечению │ │2. Расчеты по│ │ │ │ │пенсионному │ │ │ │ │обеспечению │ │ │ │ │3. Расчеты по│ │ │ │ │медицинскому │ │ │ │ │страхованию │ │ │ │ │4. Расчеты по фонду│ │ │ │ │занятости │ │ ├────────────────┼──────┼─────────────────────┼──────────────────┤ │Расчеты с│ 70 │ │Ведомость N В-8 │ │персоналом по│ │ │ │ │оплате труда │ │ │ │ ├────────────────┼──────┼─────────────────────┼──────────────────┤ │Расчеты с│ 76 │1. Расчеты с│Ведомость N В-5 │ │различными │ │подотчетными лицами │ │ │дебиторами и│ │2. Расчеты с членами│ │ │кредиторами │ │товарищества │ │ │ │ │3. Расчеты с│ │ │ │ │арендаторами │ │ │ │ │4. Расчеты с прочими│ │ │ │ │дебиторами и│ │ │ │ │кредиторами │ │ ├────────────────┼──────┼─────────────────────┼──────────────────┤ │Финансовые │ 80 │1. Прибыли и убытки│Ведомость N В-4 │ │результаты и│ │от реализации│ │ │использование │ │отчетного периода │ │ │прибыли │ │2. То же от│ │ │ │ │внереализационных │ │ │Прибыли и убытки│ │доходов и расходов │ │ │ │ │3. Использование│ │ │ │ │прибыли │ │ ├────────────────┼──────┼─────────────────────┼──────────────────┤ │Добавочный │ 87 │1. Прирост стоимости│Ведомость N В-4 │ │капитал │ │имущества при│ │ │ │ │переоценке или│ │ │ │ │переоценка │ │ │ │ │2. Безвозмездное│ │ │ │ │получение ценностей │ │ ├────────────────┼──────┼─────────────────────┼──────────────────┤ │Нераспределенная│ 88 │1. Отчетного года │Ведомость N В-4 │ │прибыль │ │2. Прошлых лет │ │ │(непокрытый │ │3. Фонд накопления │ │ │убыток) │ │4. Фонд социальной│ │ │ │ │сферы │ │ │ │ │5. Фонд потребления │ │ ├────────────────┼──────┼─────────────────────┼──────────────────┤ │Кредиты и│ │ │ │ │финансирование │ │ │ │ │ │ │ │ │ │Кредиты банков и│ 90 │1. Кредиты банков│Ведомость N В-5 │ │другие заемные│ │краткосрочные │ │ │средства │ │2. Кредиты банков│ │ │ │ │долгосрочные │ │ │ │ │3. Прочие заемные│ │ │ │ │средства │ │ ├────────────────┼──────┼─────────────────────┼──────────────────┤ │Целевые │ 96 │1. Финансирование│Ведомость N В-5 │ │финансирование и│ │муниципальными и│ │ │поступления │ │правительственными │ │ │ │ │органами │ │ │ │ │2. Обязательные│ │ │ │ │взносы членов│ │ │ │ │товарищества │ │ │ │ │3. Дополнительные│ │ │ │ │взносы членов│ │ │ │ │товарищества │ │ │ │ │4. Целевые сборы за│ │ │ │ │коммунальные услуги │ │ ├────────────────┼──────┼─────────────────────┼──────────────────┤ │Забалансовые │ │ │ │ │счета │ │ │ │ │ │ │ │ │ │Арендованные │001 │ │ │ │основные │ │ │ │ │средства │ │ │ │ ├────────────────┼──────┼─────────────────────┼──────────────────┤ │ТМЦ, принятые на│002 │ │ │ │ответственное │ │ │ │ │хранение │ │ │ │ ├────────────────┼──────┼─────────────────────┼──────────────────┤ │Списанная в│007 │ │ │ │убыток │ │ │ │ │задолженность │ │ │ │ │неплатежеспособ-│ │ │ │ │ных кредиторов │ │ │ │ ├────────────────┼──────┼─────────────────────┼──────────────────┤ │Износ жилищного│014 │ │ │ │фонда │ │ │ │ ├────────────────┼──────┼─────────────────────┼──────────────────┤ │Износ объектов│015 │ │ │ │внешнего │ │ │ │ │благоустройства │ │ │ │ ├────────────────┼──────┼─────────────────────┼──────────────────┤ │Жилые помещения│020 │ │ │ │(квартиры │ │ │ │ │проданные) │ │ │ │ ├────────────────┼──────┼─────────────────────┼──────────────────┤ │Нежилые │021 │ │ │ │помещения в│ │ │ │ │жилом доме,│ │ │ │ │проданные │ │ │ │ └────────────────┴──────┴─────────────────────┴──────────────────┘
Страницы: 2 из 11 <-- предыдущая cодержание следующая -->