Официальные документы

ПО НЕЗАВЕРШЕННЫМ РАБОТАМ. КОРРЕСПОНДИРУЕТ СО СЧЕТАМИ:. ПРОДОЛЖЕНИЕ

(Приказ Минсельхоза РФ от 13.06.2001 N 654. Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятий и организаций агропромышленного комплекса и Методических рекомендаций по его применению)






При наличии нескольких счетов в различных учреждениях банков организация по своему усмотрению обращается в одно из обслуживающих учреждений банков с расчетом на установление лимита остатка наличных денег в кассе. После установления лимита остатка кассы в одном из учреждений банка организация направляет уведомления об определенном ему лимите остатка кассы в другие учреждения банков, в которых открыты ему соответствующие счета. При проверке данного предприятия учреждения банков руководствуются этим лимитом остатка личных денег в кассе.
По предприятию, не представившему расчет на установление лимита остатка наличных денег в кассе ни в одно из обслуживающих учреждений банка, лимит остатка кассы считается нулевым, а не сданная предприятием в учреждения банков денежная наличность - сверхлимитной.
Организации имеют право хранить в своих кассах наличные деньги сверх установленных лимитов только для оплаты труда, выплат пособий по социальному страхованию и стипендий не свыше трех рабочих дней (для организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, до пяти рабочих дней), включая день получения денег в банке. Неизрасходованные наличные деньги, выданные под отчет, должны быть возвращены в кассу организации не позднее трех дней по истечении срока, на который они были выданы.
Прием наличных денег организациями при осуществлении расчетов с населением производится, как правило, с обязательным применением контрольно-кассовых машин.
По дебету счета 50 "Касса" отражается поступление денежных средств и денежных документов в кассу организации. По кредиту счета 50 "Касса" отражаются выплата денежных средств и выдача денежных документов из кассы организации.

СЧЕТ 50 "КАССА" КОРРЕСПОНДИРУЕТ СО СЧЕТАМИ:
┌───┬──────────────────────────────────────────┬─────────────────┐
│ N │           Содержание операции            │Корреспондирующий│
│п/п│                                          │      счет       │
├───┼──────────────────────────────────────────┼─────────────────┤
│ 1 │                    2                     │        3        │
├───┼──────────────────────────────────────────┼─────────────────┤
│   │             По дебету счета              │                 │
│   │                                          │                 │
│1  │Принята и оприходована по кассе организа- │                 │
│   │ции выручка из операционной кассы по      │                 │
│   │справке-отчету кассира-операциониста и    │                 │
│   │приходному кассовому                      │        50       │
├───┼──────────────────────────────────────────┼─────────────────┤
│2  │Получение денег со счетов в банке         │    51, 52, 55   │
├───┼──────────────────────────────────────────┼─────────────────┤
│3  │Денежные средства, числившиеся в пути,    │                 │
│   │поступили в кассу                         │        57       │
├───┼──────────────────────────────────────────┼─────────────────┤
│4  │Поступление наличных денежных средств в   │                 │
│   │порядке возврата предоставленных займов   │        58       │
├───┼──────────────────────────────────────────┼─────────────────┤
│5  │Поступление наличных денег в погашение де-│                 │
│   │биторской задолженности, возникшей по рас-│                 │
│   │четам с поставщиками и подрядчиками, поку-│                 │
│   │пателями и заказчиками, с подотчетными ли-│                 │
│   │цами, по претензиям и прочим расчетным    │ 60, 62, 70, 71, │
│   │операциям                                 │  73, 75, 76, 79 │
├───┼──────────────────────────────────────────┼─────────────────┤
│6  │Поступление наличных денег за счет креди- │                 │
│   │тов банков и прочих займов                │      66, 67     │
├───┼──────────────────────────────────────────┼─────────────────┤
│7  │Поступление наличных денежных средств,    │                 │
│   │внесенных товарищами в простое товарищест-│                 │
│   │во в счет их вкладов                      │        80       │
├───┼──────────────────────────────────────────┼─────────────────┤
│8  │Поступление наличных денег в счет целевого│                 │
│   │финансирования от других организаций и    │                 │
│   │лиц, бюджетных средств и т.п. на осущест- │                 │
│   │вление мероприятий целевого назначения    │        86       │
├───┼──────────────────────────────────────────┼─────────────────┤
│9  │Поступление наличными выручки от реализа- │                 │
│   │ции продукции, работ и услуг              │        90       │
├───┼──────────────────────────────────────────┼─────────────────┤
│10 │Оприходование выявленных при инвентариза- │                 │
│   │ции кассы излишков денежных средств, по-  │                 │
│   │ступление выручки наличными от реализации │                 │
│   │имущества, прочих операционных и внереали-│                 │
│   │зационных доходов                         │        91       │
├───┼──────────────────────────────────────────┼─────────────────┤
│11 │Поступление наличных денег в счет доходов │                 │
│   │будущих периодов                          │        98       │
├───┼──────────────────────────────────────────┼─────────────────┤
│12 │Поступление наличных денег в результате   │                 │
│   │чрезвычайных обстоятельств хозяйственной  │                 │
│   │деятельности организации                  │        99       │
├───┼──────────────────────────────────────────┼─────────────────┤
│   │             По кредиту счета             │                 │
│   │                                          │                 │
│13 │Приобретение почтовых марок, марок госу-  │                 │
│   │дарственной пошлины, проездных документов,│                 │
│   │путевок и пр. денежных документов         │        50       │
├───┼──────────────────────────────────────────┼─────────────────┤
│14 │Внесение на счета в банке выручки от реа- │                 │
│   │лизации продукции, выполненных работ и ус-│                 │
│   │луг. Возврат неиспользованных наличных де-│                 │
│   │нежных средств на оплату труда, командиро-│                 │
│   │вочные расходы и прочие средства          │    51, 52, 55   │
├───┼──────────────────────────────────────────┼─────────────────┤
│15 │Внесение на счета в банке выручки от реа- │                 │
│   │лизации продукции, выполненных работ и ус-│                 │
│   │луг в конце месяца, но еще не зачисленной │                 │
│   │на расчетный счет                         │        57       │
├───┼──────────────────────────────────────────┼─────────────────┤
│16 │Предоставление займов, оплата облигаций и │                 │
│   │других ценных бумаг наличными             │        58       │
├───┼──────────────────────────────────────────┼─────────────────┤
│17 │Погашение наличными (с юридическими лицами│                 │
│   │в установленных пределах) сумм кредитор-  │                 │
│   │ской задолженности, возникшей по расчетам │                 │
│   │с поставщиками и подрядчиками, покупателя-│                 │
│   │ми и заказчиками, с подотчетными лицами,  │                 │
│   │по претензиям по кредитам и займам, нало- │ 60, 62, 66, 67, │
│   │гам и сборам и прочим расчетным операциям │   68, 69, 76    │
├───┼──────────────────────────────────────────┼─────────────────┤
│18 │Выплаты из кассы заработной платы персона-│                 │
│   │лу                                        │        70       │
├───┼──────────────────────────────────────────┼─────────────────┤
│19 │Выплаты из кассы подотчетных сумм         │        71       │
├───┼──────────────────────────────────────────┼─────────────────┤
│20 │Выплаты из кассы компенсаций за использо- │                 │
│   │вание личных автомобилей для служебных по-│                 │
│   │ездок, займов и пр.                       │        73       │
├───┼──────────────────────────────────────────┼─────────────────┤
│21 │Выплаты из кассы начисленных сумм доходов │                 │
│   │учредителям от участия в организации      │        75       │
├───┼──────────────────────────────────────────┼─────────────────┤
│22 │Выданы из кассы наличные денежные средства│                 │
│   │подразделениям организации, выделенным на │                 │
│   │отдельный баланс                          │        79       │
├───┼──────────────────────────────────────────┼─────────────────┤
│23 │Возврат наличных денежных средств, внесен-│                 │
│   │ных товарищами в простое товарищество в   │                 │
│   │счет их вкладов по окончании срока дей-   │                 │
│   │ствия договора                            │        80       │
├───┼──────────────────────────────────────────┼─────────────────┤
│24 │Разовые выплаты наличными по мероприятиям │                 │
│   │целевого назначения                       │        86       │
├───┼──────────────────────────────────────────┼─────────────────┤
│25 │Оплачена наличными покупка собственных ак-│                 │
│   │ций (долей)                               │        81       │
├───┼──────────────────────────────────────────┼─────────────────┤
│26 │Выявлены при инвентаризации недостачи на- │                 │
│   │личных денег в кассе                      │        94       │
├───┼──────────────────────────────────────────┼─────────────────┤
│27 │Оплачены из кассы некомпенсируемые расхо- │                 │
│   │ды, связанные со стихийными бедствиями и  │                 │
│   │прочими чрезвычайными обстоятельствами    │        99       │
└───┴──────────────────────────────────────────┴─────────────────┘



Страницы: 78 из 133  <-- предыдущая  cодержание   следующая -->