Официальные документы
Основная деятельность - поступление и использование денежных средств, обеспечивающих выполнение основных производственно-коммерческих функций.
Поступление
- Денежная выручка от реализации продукции в текущем периоде.
- Погашение дебиторской задолженности.
- Поступления от продажи бартера.
- Авансы, полученные от покупателей.
- Денежная выручка, полученная в результате целевого финансирования.
Использование
- Платежи по счетам поставщиков и подрядчиков.
- Выплата заработной платы.
- Платежи в бюджет и отчисления во внебюджетные фонды.
- Уплата процентов за кредит.
Финансовая деятельность включает поступление денежных средств в результате получения кредитов, а также использование, связанное с погашением задолженности по ранее полученным кредитам.
Поступление
- Краткосрочные кредиты и займы.
- Долгосрочные кредиты и займы.
Использование
- Возврат краткосрочных кредитов и займов.
- Возврат долгосрочных кредитов и займов.
- Погашение векселей.
Обобщенная информация о движении денежных средств приведена в таблице.
Анализ движения денежных средств дает возможность оценить:
а) в каком объеме и из каких источников были получены поступившие денежные средства, каковы направления их использования;
б) в состоянии ли организация расплатиться по своим текущим обязательствам;
в) чем объясняются расхождения величины полученной прибыли и наличия денежных средств и т.д.
При анализе потоков денежных средств целесообразно также оценить структуру оплаты выручки.
Средний остаток денежных x Длительность
средств периода
Период оборота = --------------------------------------------.
Оборот за период
В случае одновременного привлечения и инвестирования денежных средств следует оценить их текущую стоимость за исследуемый период.
Страницы: 22 из 36 <-- предыдущая cодержание следующая -->
ПОТОКИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ПО ОСНОВНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ. СТРУКТУРА ОПЛАТЫ ВЫРУЧКИ
(Приказ Госстроя РФ от 29.12.1997 N 17-142 (ред. от 23.02.1999). Об утверждении Методики проведения аудита тарифов в организациях, оказывающих жилищно-коммунальные услуги)4.3. Анализ потоков денежных средств
В результате анализа денежных потоков следует выявить причины недостатка (избытка) денежных средств, определить источники их поступлений и направления использования.
При анализе потоки денежных средств группируются по трем видам деятельности: основная, инвестиционная и финансовая.
Потоки денежных средств по основной деятельности
Основная деятельность - поступление и использование денежных средств, обеспечивающих выполнение основных производственно-коммерческих функций.
Поступление
- Денежная выручка от реализации продукции в текущем периоде.
- Погашение дебиторской задолженности.
- Поступления от продажи бартера.
- Авансы, полученные от покупателей.
- Денежная выручка, полученная в результате целевого финансирования.
Использование
- Платежи по счетам поставщиков и подрядчиков.
- Выплата заработной платы.
- Платежи в бюджет и отчисления во внебюджетные фонды.
- Уплата процентов за кредит.
Финансовая деятельность включает поступление денежных средств в результате получения кредитов, а также использование, связанное с погашением задолженности по ранее полученным кредитам.
Поступление
- Краткосрочные кредиты и займы.
- Долгосрочные кредиты и займы.
Использование
- Возврат краткосрочных кредитов и займов.
- Возврат долгосрочных кредитов и займов.
- Погашение векселей.
Обобщенная информация о движении денежных средств приведена в таблице.
| Показатели | Сумма, тыс. руб. |
| Начисленный износ | |
| Выбытие объектов долгосрочных активов | |
| Изменение объема незавершенного производства | |
| Изменение объема годовой продукции | |
| Изменение расходов будущих периодов | |
| Изменение авансов выданных | |
| Изменение дебиторской задолженности | |
| Изменение задолженности поставщикам | |
| Изменение по авансам полученным | |
| Уплата процентов за пользование кредитом | |
| Краткосрочные финансовые вложения | |
| Использование фонда потребления | |
| Изменение производственных запасов (+ МПБ + НДС) | |
| Изменение кредиторской задолженности | |
| Долгосрочные финансовые вложения | |
| Изменение задолженности по кредитам и займам | |
| Прибыль за вычетом налогов и обязательных платежей | |
| Использование прибыли | |
| Денежные средства на начало года | |
| Денежные средства на конец года | |
| Изменение в состоянии денежных средств |
Анализ движения денежных средств дает возможность оценить:
а) в каком объеме и из каких источников были получены поступившие денежные средства, каковы направления их использования;
б) в состоянии ли организация расплатиться по своим текущим обязательствам;
в) чем объясняются расхождения величины полученной прибыли и наличия денежных средств и т.д.
При анализе потоков денежных средств целесообразно также оценить структуру оплаты выручки.
СТРУКТУРА ОПЛАТЫ ВЫРУЧКИ
При анализе движения денежных средств следует также определить длительность периода их оборота (поквартально).| Выручка, всего, руб. | Оплаченная выручка, руб. | Доля, % | В т.ч. денежными средствами | Доля, % | В т.ч. продук- цией, ра- ботами, услугами | Доля, % |
Средний остаток денежных x Длительность
средств периода
Период оборота = --------------------------------------------.
Оборот за период
В случае одновременного привлечения и инвестирования денежных средств следует оценить их текущую стоимость за исследуемый период.
| Сумма | Срок | % начислено | % уплачено | |
| Привлеченные средства | ||||
| Размещенные средства |
Страницы: 22 из 36 <-- предыдущая cодержание следующая -->