Официальные документы

ПОТОКИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ПО ОСНОВНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ. СТРУКТУРА ОПЛАТЫ ВЫРУЧКИ

(Приказ Госстроя РФ от 29.12.1997 N 17-142 (ред. от 23.02.1999). Об утверждении Методики проведения аудита тарифов в организациях, оказывающих жилищно-коммунальные услуги)






4.3. Анализ потоков денежных средств
В результате анализа денежных потоков следует выявить причины недостатка (избытка) денежных средств, определить источники их поступлений и направления использования.
При анализе потоки денежных средств группируются по трем видам деятельности: основная, инвестиционная и финансовая.

Потоки денежных средств по основной деятельности

Основная деятельность - поступление и использование денежных средств, обеспечивающих выполнение основных производственно-коммерческих функций.
Поступление
- Денежная выручка от реализации продукции в текущем периоде.
- Погашение дебиторской задолженности.
- Поступления от продажи бартера.
- Авансы, полученные от покупателей.
- Денежная выручка, полученная в результате целевого финансирования.
Использование
- Платежи по счетам поставщиков и подрядчиков.
- Выплата заработной платы.
- Платежи в бюджет и отчисления во внебюджетные фонды.
- Уплата процентов за кредит.
Финансовая деятельность включает поступление денежных средств в результате получения кредитов, а также использование, связанное с погашением задолженности по ранее полученным кредитам.
Поступление
- Краткосрочные кредиты и займы.
- Долгосрочные кредиты и займы.
Использование
- Возврат краткосрочных кредитов и займов.
- Возврат долгосрочных кредитов и займов.
- Погашение векселей.
Обобщенная информация о движении денежных средств приведена в таблице.
ПоказателиСумма, тыс. руб.
Начисленный износ 
Выбытие объектов долгосрочных активов 
Изменение объема незавершенного производства 
Изменение объема годовой продукции 
Изменение расходов будущих периодов 
Изменение авансов выданных 
Изменение дебиторской задолженности 
Изменение задолженности поставщикам 
Изменение по авансам полученным 
Уплата процентов за пользование кредитом 
Краткосрочные финансовые вложения 
Использование фонда потребления 
Изменение производственных запасов (+ МПБ + НДС) 
Изменение кредиторской задолженности 
Долгосрочные финансовые вложения 
Изменение задолженности по кредитам и займам 
Прибыль за вычетом налогов и обязательных платежей 
Использование прибыли 
Денежные средства на начало года 
Денежные средства на конец года 
Изменение в состоянии денежных средств 

Анализ движения денежных средств дает возможность оценить:
а) в каком объеме и из каких источников были получены поступившие денежные средства, каковы направления их использования;
б) в состоянии ли организация расплатиться по своим текущим обязательствам;
в) чем объясняются расхождения величины полученной прибыли и наличия денежных средств и т.д.
При анализе потоков денежных средств целесообразно также оценить структуру оплаты выручки.
СТРУКТУРА ОПЛАТЫ ВЫРУЧКИ
Выручка, всего, руб.Оплаченная выручка, руб.Доля, %В т.ч. денежными средствамиДоля, %В т.ч. продук- цией, ра- ботами, услугамиДоля, %
       
       
При анализе движения денежных средств следует также определить длительность периода их оборота (поквартально).

Средний остаток денежных x Длительность
средств периода
Период оборота = --------------------------------------------.
Оборот за период

В случае одновременного привлечения и инвестирования денежных средств следует оценить их текущую стоимость за исследуемый период.
 СуммаСрок% начислено% уплачено
Привлеченные средства    
Размещенные средства    



Страницы: 22 из 36  <-- предыдущая  cодержание   следующая -->