Статьи
Разделы:
Таблица 2. Остатки по счетам бухгалтерского учета
ЗАО "Вымпел" за 2007 год
Порядок заполнения
Сначала составим актив баланса. Заполним раздел "Внеоборотные активы". (Нумерация строк соответствует кодам, утвержденным Приказом Госкомстата России и Минфина России от 14.11.2003 N 475/102н.)
Строка 110. В учете организации числится нематериальный актив - зарегистрированный товарный знак. Его стоимость учитывается на счете 04, а амортизация - на счете 05. Остаточная стоимость по данным бухучета на начало периода составила 32 000 руб. (80 000 руб. - 48 000 руб.). Эта сумма отражается в графе 3 строки 110. За год начислена амортизация в размере 16 000 руб., то есть на конец периода остаточная стоимость нематериальных активов равна 16 000 руб. (32 000 руб. - 16 000 руб.). Она указывается в графе 4 данной строки.
Строка 120. Остаточная стоимость основных средств организации на 1 января 2007 г. - 596 600 руб. (950 000 руб. - 353 400 руб.). В 2007 г. приобретен и введен в эксплуатацию компьютер первоначальной стоимостью 50 000 руб. За отчетный период начислена амортизация - 177 700 руб. (обороты по кредиту счета 02). Остаточная стоимость основных средств на 31 декабря 2007 г. составила 468 900 руб. (950 000 руб. + 50 000 руб. - 531 100 руб.).
Строка 130. В декабре 2007 г. ЗАО "Вымпел" приобрело станок, который в отчетном периоде не был введен в эксплуатацию. Его стоимость (68 500 руб.) учитывается на счете 08. В составе незавершенного строительства на конец года будет отражена стоимость станка - 68 500 руб. (дебетовое сальдо по счету 08).
Библиографический список и примечания:
© Обращаем особое внимание коллег на необходимость ссылки на "DOMOVODSTVO.RU | Теория и практика управления многоквартирным домом" при цитированиии (для on-line проектов обязательна активная гиперссылка)
ПРИМЕР ЗАПОЛНЕНИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО БАЛАНСА
("Российский налоговый курьер", 2008, N 4)Разделы:
Принципы формирования бухгалтерского баланса рассмотрены на с. 46 - 55. Теперь заполним данную отчетную форму за 2007 г. на конкретном примере.
Исходные данные
ЗАО "Вымпел" производит мебель (основной вид деятельности), а также ведет оптовую торговлю покупными товарами. Реквизиты организации приведены в табл. 1. Для заполнения бухгалтерского баланса необходимы также данные остатков по счетам на начало и конец 2007 г. (табл. 2).
Таблица 1. Данные ЗАО "Вымпел"
| Организация | ЗАО "Вымпел" |
| Руководитель | В.И. Уткин |
| Главный бухгалтер | А.К. Перова |
| ИНН | 7704123456 |
| ОКПО | 14569802 |
| ОКВЭД | 36.13 (производство кухонной мебели), 51.47.11 (оптовая торговля бытовой мебелью) |
| Организационно-правовая форма (ОКОПФ) | ЗАО (67) |
| Форма собственности (ОКФС) | Частная (16) |
| Местонахождение (адрес) | 117189, г. Москва, ул. Спортивная, д. 28, строение 4, офис 2 |
Таблица 2. Остатки по счетам бухгалтерского учета
ЗАО "Вымпел" за 2007 год
| Счет, субсчет | Сальдо | |||
| на 01.01.2007 | на 31.12.2007 | |||
| дебет | кредит | дебет | кредит | |
| 01 "Основные средства" | 950 000,00 | - | 1 000 000,00 | - |
| 02 "Амортизация основных средств" | - | 353 400,00 | - | 531 100,00 |
| 04 "НМА" | 80 000,00 | - | 80 000,00 | - |
| 05 "Амортизация НМА" | - | 48 000,00 | - | 64 000,00 |
| 08 "Вложения во внеоборотные активы" | - | - | 68 500,00 | - |
| 09 "Отложенные налоговые активы" | 2 000,00 | - | 6 000,00 | - |
| 10 "Материалы" | 158 900,00 | - | 58 900,00 | - |
| 20 "Основное производство" | 15 660,00 | - | 38 660,00 | - |
| 41 "Товары" | 12 000,00 | - | 137 000,00 | - |
| 43 "Готовая продукция" | 47 800,00 | - | 58 200,00 | - |
| 44 "Расходы на продажу" | 1 000,00 | - | 1 800,00 | - |
| 50 "Касса" | 890,00 | - | 1 390,00 | - |
| 51 "Расчетный счет" | 879 472,00 | - | 921 377,00 | - |
| 55 "Специальные счета в банках" | 200 000,00 | - | - | - |
| 55-3 "Депозитный счет" | 200 000,00 | - | - | - |
| 58 "Финансовые вложения" | - | - | 100 000,00 | - |
| 58-3 "Предоставленные займы" | - | - | 100 000,00 | - |
| 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" | - | 1 589 670,00 | 364 090,00 | 1 911 110,00 |
| 60-1 "Расчеты по приобретенным товарам, услугам" | - | 1 589 670,00 | - | 1 911 110,00 |
| 60-2 "Авансы выданные" | - | - | 364 090,00 | - |
| 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками" | 18 972,00 | 56 900,00 | 457 834,00 | 210 900,00 |
| 62-1 "Расчеты по проданным ТМЦ" | 18 972,00 | - | 457 834,00 | - |
| 62-2 "Авансы полученные" | - | 56 900,00 | - | 210 900,00 |
| 68 "Расчеты по налогам и сборам" | - | 21 756,00 | - | 16 104,80 |
| 68-1 "НДФЛ" | - | 2 856,00 | - | 2 596,00 |
| 68-2 "НДС" | - | 12 823,00 | - | 9 485,00 |
| 68-4 "Расчеты по налогу на прибыль" | - | 4 587,00 | - | 3 113,80 |
| 68-5 "Налог на имущество" | - | 1 490,00 | - | 910,00 |
| 69 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению" | - | 15 890,00 | - | 27 835,00 |
| 69-1 "ЕСН" | - | 6 110,00 | - | 15 663,00 |
| 69-2 "Взносы в ПФР" | - | 7 830,00 | - | 11 982,00 |
| 69-3 "Взносы на травматизм" | - | 1 950,00 | - | 190,00 |
| 70 "Расчеты с персоналом" | - | 38 954,00 | - | 35 714,00 |
| 71 "Расчеты с подотчетными лицами" | 1 540,00 | - | 1 420,00 | - |
| 76 "Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами" | - | - | 45 000,00 | - |
| 76-1 "Предоставленный беспроцентный заем" | - | - | 45 000,00 | - |
| 77 "Отложенные налоговые обязательства" | - | 14 789,00 | - | 11 919,00 |
| 80 "Уставный капитал" | - | 100 000,00 | - | 150 000,00 |
| 82 "Резервный капитал" | - | 20 000,00 | - | 20 000,00 |
| 83 "Добавочный капитал" | - | 2 000,00 | - | 12 000,00 |
| 84 "Нераспределенная прибыль" | - | 156 875,00 | - | 359 488,20 |
| 97 "Расходы будущих периодов" | 50 000,00 | - | 10 000,00 | - |
Порядок заполнения
Сначала составим актив баланса. Заполним раздел "Внеоборотные активы". (Нумерация строк соответствует кодам, утвержденным Приказом Госкомстата России и Минфина России от 14.11.2003 N 475/102н.)
Строка 110. В учете организации числится нематериальный актив - зарегистрированный товарный знак. Его стоимость учитывается на счете 04, а амортизация - на счете 05. Остаточная стоимость по данным бухучета на начало периода составила 32 000 руб. (80 000 руб. - 48 000 руб.). Эта сумма отражается в графе 3 строки 110. За год начислена амортизация в размере 16 000 руб., то есть на конец периода остаточная стоимость нематериальных активов равна 16 000 руб. (32 000 руб. - 16 000 руб.). Она указывается в графе 4 данной строки.
Строка 120. Остаточная стоимость основных средств организации на 1 января 2007 г. - 596 600 руб. (950 000 руб. - 353 400 руб.). В 2007 г. приобретен и введен в эксплуатацию компьютер первоначальной стоимостью 50 000 руб. За отчетный период начислена амортизация - 177 700 руб. (обороты по кредиту счета 02). Остаточная стоимость основных средств на 31 декабря 2007 г. составила 468 900 руб. (950 000 руб. + 50 000 руб. - 531 100 руб.).
Строка 130. В декабре 2007 г. ЗАО "Вымпел" приобрело станок, который в отчетном периоде не был введен в эксплуатацию. Его стоимость (68 500 руб.) учитывается на счете 08. В составе незавершенного строительства на конец года будет отражена стоимость станка - 68 500 руб. (дебетовое сальдо по счету 08).
Библиографический список и примечания:
© Обращаем особое внимание коллег на необходимость ссылки на "DOMOVODSTVO.RU | Теория и практика управления многоквартирным домом" при цитированиии (для on-line проектов обязательна активная гиперссылка)