Судебные решения, арбитраж
ТСЖ (товарищество собственников жилья)
Обращаем Ваше внимание на то обстоятельство, что данное решение могло быть обжаловано в суде высшей инстанции и отменено
Резолютивная часть постановления объявлена 9 сентября 2016 года
В полном объеме постановление изготовлено 16 сентября 2016 года
Девятнадцатый арбитражный апелляционный суд в составе:
председательствующего судьи Скрынникова В.А.,
судей: Осиповой М.Б.,
Ольшанской Н.А.
при ведении протокола судебного заседания секретарем Сывороткиной Е.Е,
при участии в судебном заседании:
- от государственного учреждения - Воронежское региональное отделение Фонда социального страхования Российской Федерации: Шамардина И.В. - заместитель начальника правового отдела, доверенность б/н от 05.11.2015;
- от публичного акционерного общества "Московский индустриальный банк": представители не явились, доказательства надлежащего извещения имеются в материалах дела,
рассмотрев в открытом судебном заседании апелляционную жалобу государственного учреждения - Воронежское региональное отделение Фонда социального страхования Российской Федерации на решение Арбитражного суда Воронежской области от 31.05.2016 по делу N А14-17403/2015 (судья Есакова М.С.), принятое по заявлению публичного акционерного общества "Московский Индустриальный банк" (ОГРН 1027739179160, ИНН 7725039953) к государственному учреждению - Воронежское региональное отделение Фонда социального страхования Российской Федерации (ОГРН 1023601551071, ИНН 3666016915) о признании недействительным решения от 13.11.2015 N 17,
установил:
публичное акционерное общество "Московский индустриальный банк" (далее - ПАО "Московский индустриальный банк", Банк, Общество) обратилось в Арбитражный суд Воронежской области с заявлением к государственному учреждению - Воронежское региональное отделение Фонда социального страхования Российской Федерации (далее - Учреждение, отделение Фонда социального страхования, Фонд) о признании недействительным решения о привлечении к ответственности за совершение нарушения законодательства Российской Федерации о страховых взносах от 13.11.2015 N 17.
Решением Арбитражного суда Воронежской области от 31.05.2016 заявленные требования удовлетворены, решение государственного учреждения - Воронежское региональное отделение фонда социального страхования Российской Федерации о привлечении к ответственности за совершение нарушения законодательства Российской Федерации о страховых взносах от 13.11.2015 N 17 признано недействительным, как несоответствующее Федеральному закону от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования".
Не согласившись с состоявшимся судебным актом, отделение Фонда социального страхования обратилось с апелляционной жалобой, в которой просит решение суда первой инстанции отменить полностью и принять новый судебный акт.
В обоснование апелляционной жалобы отделение Фонда социального страхования ссылается на неисполнение Банком надлежащим образом обязанности по представлению сведений об открытии расчетных счетов ООО "Сельскохозяйственная компания", ООО "Строймаг", ООО "СЕВЕР", ООО "Агентство "ПРОФИТАЙМ", ООО "С-ТЭК", ООО "Изящная эпоха", ООО "Консультант", ООО "ГИДРОСФЕРА", ТСЖ "НАДЕЖДА", ТСЖ "Березка", ТСЖ "ЗАСТАВА-1", ТСЖ "ФИНИСТ", ТСЖ "ГРАНИТ", ТСЖ "ОМЕГА", ООО "ТЕХНОСТРОЙ 82", ТСЖ "Одиннадцать", ТСЖ "Московский 94", ТСЖ "Москоский-90А", ТСЖ "ОСТУЖЕВА, 3А", ТСН "ТСЖ, ПЕРЕВЕРТКИНА,15", ООО "СКТ-СЕРВИС", ООО "ТЕТРА-М", ООО "УНИВЕРСАЛСТРОЙ", ООО МПО "ВОРОНЕЖ"-ОШСО, ТСН "ОМЕГА 100", Фонду капитального ремонта многоквартирных домов Воронежской области, ООО "СТРОЙ АРСЕНАЛ", ТСЖ "ХОЛЬЗУНОВА 40 В", ЗАО "Мебель-фонд", ООО "СМУ-ЗД", ООО "ЕВРОТРЕЙД", ООО "Евро-плюс ГРУПП" и правомерность привлечения ПАО "Московский индустриальный банк" к ответственности, предусмотренной статьей 49 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный Фонд в Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования".
По мнению Фонда, со ссылкой на пункт 1 статьи 42 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" о наличии вины ПАО "Московский индустриальный банк" свидетельствует тот факт, что ответственными за данный вид операций сотрудниками Банка не было предпринято необходимых и достаточных мер для исполнения обязанности по своевременному представлению Фонду сведений об открытии расчетных счетов; сотрудники Банка не убедились и не удостоверились, что соответствующие файлы поступили непосредственно в ФСС РФ.
Ссылаясь на Положение о порядке сообщения банком в электронном виде органу контроля за уплатой страховых взносов об открытии или о закрытии счета, об изменении реквизитов счета (утв. Банком России от 15.11.2010 N 361-П), Фонд указывает на то, что в рассматриваемом случае расчетные счета организациям были открыты Банком в период с 02.09.2014 по 14.11.2014 и информация об их открытии должна быть представлена не позднее с 09.09.2014 по 21.11.2014 соответственно, тогда как данная информация поступила в региональное отделение Фонда (в результате обмена с ЦБ РФ) с 02.03.2015 по 24.03.2015, то есть за рамками предельно допустимых сроков, установленных положениями части 6 статьи 4 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования".
По мнению отделения Фонда социального страхования, заключение эксперта было дано лишь в отношении действий Банка по формированию и отправке сообщений, которые не были совершены в результате произошедшего системного сбоя.
При этом Банк обеспечивает прием уведомлений о принятии (непринятии) территориальным учреждением транспортного файла банка по каналам связи или на магнитном носителе и проводит процедуру их аутентификации.
Однако, на момент проведения проверки информация о том, что данные уведомления Банком приняты не были (то есть отправка сообщений не была подтверждена территориальным учреждением банка России) отсутствовала, что, по мнению Фонда, является нарушением Положения о порядке сообщения Банком в электронном виде органу контроля за уплатой страховых взносов об открытии или о закрытии счета, об изменении реквизитов счета.
Банк во исполнение статьи 262 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации представил отзыв на апелляционную жалобу с приложением документов, подтверждающих возражения относительно жалобы, а именно копии письма Отделения по Воронежской области Банка России от N Т120-63-15-1-8/10269 от 12.07.2016 о принятии в пределах установленного законодательством РФ срока электронных сообщений ПАО "Московский индустриальный банк" об открытии расчетных счетов, копий уведомлений Отделения по Воронежской области Банка России о принятии электронных сообщений Общества об открытии расчетных счетов в составе соответствующих транспортных файлов, а также копии договора Общества с Банком России о передаче Обществу программного обеспечения для организации передачи-приема отчетности и информации в виде электронных сообщений, снабженных аутентификации от 24.05.2010 N И-196 и копии актов сверок переданного программного обеспечения.
Отзыв Банка на апелляционную жалобу с приложенными к нему документами с учетом положений ч. 2 ст. 268 АПК РФ, отсутствием возражений со стороны отделения Фонда социального страхования, был приобщен к материалам судебного дела.
В представленном отзыве Банк возражает против доводов Учреждения, считая обжалуемое решение суда первой инстанции законным и обоснованным.
Изучив материалы дела и дополнительно представленные доказательства, заслушав пояснения представителя отделения Фонда социального страхования, явившегося в судебное заседание, обсудив доводы апелляционной жалобы и отзыва на нее, суд апелляционной инстанции приходит к выводу об отсутствии оснований для отмены или изменения обжалуемого судебного акта.
Как установлено судом первой инстанции, и следует из материалов дела, в период с 02.09.2014 по 29.06.2015 филиалом N 1 государственного учреждения - Воронежского регионального отделения Фонда социального страхования Российской Федерации проводилась проверка ПАО "Московский индустриальный банк" в лице филиала ВоРУ ПАО "МИнБанк" в части соблюдения Банком предусмотренных Федеральным законом N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Федеральный фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" (далее - Федеральный закон N 212-ФЗ) сроков сообщения сведений об открытии счетов плательщиков страховых взносов.
В ходе проверки установлено несообщение Банком в установленный статьей 24 Федерального закона N 212-ФЗ срок сведений об открытии расчетных счетов ООО "Сельскохозяйственная компания", ООО "Строймаг", ООО "СЕВЕР", ООО "Агентство "ПРОФИТАЙМ", ООО "С-ТЭК", ООО "Изящная эпоха", ООО "Консультант", ООО "ГИДРОСФЕРА", ТСЖ "НАДЕЖДА", ТСЖ "Березка", ТСЖ "ЗАСТАВА-1", ТСЖ "ФИНИСТ", ТСЖ "ГРАНИТ", ТСЖ "ОМЕГА", ООО "ТЕХНОСТРОЙ 82", ТСЖ "Одиннадцать", ТСЖ "Московский 94", ТСЖ "Москоский-90А", ТСЖ "ОСТУЖЕВА, 3А", ТСН "ТСЖ, ПЕРЕВЕРТКИНА,15", ООО "СКТ-СЕРВИС", ООО "ТЕТРА-М", ООО "УНИВЕРСАЛСТРОЙ", ООО МПО "ВОРОНЕЖ"-ОШСО, ТСН "ОМЕГА 100", Фонду капитального ремонта многоквартирных домов Воронежской области, ООО "СТРОЙ АРСЕНАЛ", ТСЖ "ХОЛЬЗУНОВА 40 В", ЗАО "Мебель-фонд", ООО "СМУ-ЗД", ООО "ЕВРОТРЕЙД", ООО "Евро-плюс ГРУПП".
Результаты проверки отражены в акте проверки от 29.09.2015 N 17 (т. 1, л.д. 40-52).
По результатам рассмотрения материалов проверки и возражений на акт филиалом N 1 государственного учреждения - Воронежского регионального отделения Фонда социального страхования Российской Федерации вынесено решение о привлечении банка к ответственности за совершение нарушения законодательства Российской Федерации о страховых взносах от 13.11.2015 N 17, на основании которого ПАО "Московский индустриальный банк" привлечено к ответственности за совершение правонарушения по статье 49 Федерального закона N 212-ФЗ в виде взыскания штрафа в размере 2 120 000 руб. (т. 1, л.д. 29-39).
Основанием для вынесения указанного решения послужил вывод отделения Фонда социального страхования о том, что сведения об открытии 02.09.2014 расчетного счета N 40702810305394000480 ООО "Сельскохозяйственная компания" (ИНН 3666193150) и расчетного счета N 40702810405390000481 ООО "Строймаг" (ИНН 3662206513) должны быть представлены Банком не позднее 09.09.2014, но фактически представлены 02.03.2015 и 24.03.2015 соответственно.
Сведения об открытии 03.09.2014 расчетного счета N 40702810708390000324 ООО "СЕВЕР" (ИНН 3662207549) должны быть представлены Банком не позднее 10.09.2014, но фактически представлены 25.03.2015.
Сведения об открытии 04.09.2014 расчетного счета N 40702810405394000322 ООО "Агентство ПРОФИТАЙМ" (ИНН 3664104919) и расчетного счета N 40702810705390000482 ООО "С-ТЭК" (ИНН 3664132627) должны быть представлены Банком не позднее 11.09.2014, но фактически представлены 24.03.2015 и 25.03.2015 соответственно.
Сведения об открытии 05.09.2014 расчетных счетов N 40702810600390002608 и N 40702810800394002608 ООО "Изящная эпоха" (ИНН 3664137199) и расчетного счета N 40702810808394000136 ООО "Консультант" (ИНН 3662142436) должны быть представлены Банком не позднее 12.09.2014, но фактически представлены Банком по счетам ООО "Изящная эпоха" - 10.04.2015, а по счету ООО "Консультант" - 27.03.2015.
Сведения об открытии 09.09.2014 расчетных счетов: N 40702810900390002609 ООО "ГИДРОСФЕРА" (ИНН 3661065010), N 40705810200390000007 ТСЖ "НАДЕЖДА" (ИНН 3661044080), N 40705810300390000004 ТСЖ "БЕРЕЗКА" (ИНН 3661044203), N 40705810600390000005 ТСЖ "ЗАСТАВА-1" (ИНН 3664065459), N 40705810900390000006 ТСЖ "ФИНИСТ" (ИНН 3664039138) должны быть представлены Банком 16.09.2014, но фактически представлены 24.03.2015, 10.04.2015, 20.03.2015, 27.03.2015, 26.03.2015 соответственно.
Сведения об открытии 10.09.2014 расчетного счета N 40705810500390000008 ТСЖ "ГРАНИТ" (ИНН 3661044980) и расчетного счета N 40705810808390000001 ТСЖ "ОМЕГА" (ИНН 3662153195) должны быть представлены Банком 17.09.2014, но фактически представлены 24.03.2015 и 10.04.2015 соответственно.
Сведения об открытии 11.09.2014 расчетного счета N 40702810305390000484 ООО "ТЕХНОСТРОЙ 82" (ИНН 36641336653) и расчетного счета N 40705810800390000009 ТСЖ "Одиннадцать" (ИНН 3666173604) должны быть представлены Банком 18.09.2014, но фактически представлены 24.03.2015 и 27.03.2015 соответственно.
Сведения об открытии 16.09.2014 расчетных счетов: N 40705810000390000016 ТСЖ "Московский 94" (ИНН 3662163940), N 40705810100390000013 ТСЖ "Московский-90А" (ИНН 3662202685), N 40705810400390000014 ТСЖ "ОСТУЖЕВА, ЗА" (ИНН 3661064658), N 40705810700390000015 ТСН "ТСЖ "ПЕРЕВЕРТКИНА, 15" (ИНН 3661065034) должны быть представлены Банком 23.09.2014, но фактически представлены 27.03.2015, 23.03.2015, 19.03.2015, 26.03.2015 соответственно.
Сведения об открытии 17.09.2014 расчетных счетов: N 40702810208394000299 ООО "СКТ-СЕРВИС" (ИНН 3662193945), N 40702810600390002611 ООО "ТЕТРА-М" (ИНН 3665102336), N 40702810705394000019 ООО МПО "ВОРОНЕЖ" - ОШСО (ИНН 3666041157), N 40705810300390000017 ТСН "ОМЕГА 100" (ИНН 3662208334), N 40702810605390000485 ООО "УНИВЕРСАЛСТРОЙ" (ИНН 3666193343) должны быть представлены Банком 24.09.2014, но фактически представлены 24.03.2015, 10.04.2015, 24.03.2015, 10.04.2015, 24.03.2015 соответственно.
Сведения об открытии 18.09.2014 расчетных счетов: N 40603810700390000049 Фонду капитального ремонта многоквартирных домов Воронежской области (ИНН 3664999635), N 40702810905390000486 ООО "СТРОЙ АРСЕНАЛ" (ИНН 3666193417), N 40705810600390000018 ТСЖ "ХОЛЬЗУНОВА 40 В" (ИНН 3662165360) должны быть представлены Банком 25.09.2014, но фактически представлены 20.03.2015, 10.04.2015, 24.03.2015 соответственно.
Сведения об открытии 23.09.2014 расчетных счетов: N 40604810000390000007, N 40604810100390000004, N 40604810200390000001, N 40604810100390000017, N 40604810200390000014, N 40604810300390000008, N 40604810300390000011, N 40604810400390000018, N 40604810400390000005, N 40604810500390000002, N 40604810500390000015, N 40604810600390000009, N 40604810600390000012, N 40604810700390000006, N 40604810800390000016, N 40604810800390000003, N 40604810900390000013 Фонду капитального ремонта многоквартирных домов Воронежской области (ИНН 3664999635) должны быть представлены Банком 30.09.2014, но фактически представлены 24.03.2015, 10.04.2015, 24.03.2015, 10.04.2015, 10.04.2015, 24.03.2015, 10.04.2015, 27.03.2015, 10.04.2015, 26.03.2015, 10.04.2015, 20.03.2015, 10.04.2015, 26.03.2015, 10.04.2015, 27.03.2015, 10.04.2015 соответственно.
Сведения об открытии 24.09.2014 расчетного счета N 40702810100390002616 ЗАО "Мебель-Фонд" (ИНН 3662049660) и расчетного счета N 40702810200390002613 ООО "СМУ-ЗД" (ИНН 3665061062) должны быть представлены Банком 01.10.2014, но фактически представлены 19.03.2015 и 10.04.2015 соответственно.
Сведения об открытии 25.09.2014 расчетного счета N 40703810000390000160 ТСЖ "Березка" (ИНН 3661044203) должны быть представлены Банком 02.10.2014, а фактически представлены 24.03.2015.
Сведения об открытии 06.10.2014 расчетного счета N 40702810800394002543 ООО "ЕВРОТРЕЙД" (ИНН 3664120886) должны быть представлены Банком 13.10.2014, но фактически представлены 24.03.2015.
Сведения об открытии 20.10.2014 расчетного счета N 40703810200394000160 ТСЖ "Березка" (ИНН 3661044203) должны быть представлены Банком 27.10.2014, а фактически представлены 24.03.2015.
Сведения об открытии 27.10.2014 расчетного счета N 40604810400390000021 Фонду капитального ремонта многоквартирных домов Воронежской области (ИНН 3664999635) должны быть представлены Банком 05.11.2014, а фактически представлены 24.03.2015.
Сведения об открытии 14.11.2014 расчетного счета N 40702810100390002632 ООО "Евро-плюс ГРУПП" должны быть представлены Банком (ИНН 3663098282) 21.11.2014, но фактически представлены 24.03.2015.
Полагая, что указанное решение не соответствует закону, нарушает его права и законные интересы, Банк обратился в Арбитражный суд Воронежской области с соответствующим заявлением.
Удовлетворяя заявленные требования, суд первой инстанции обоснованно руководствовался следующим.
В соответствии с частью 1 статьи 24 Федерального закона N 212-ФЗ банки обязаны сообщать об открытии или о закрытии счета, об изменении реквизитов счета организации, индивидуального предпринимателя на бумажном носителе или в электронной форме в орган контроля за уплатой страховых взносов по месту своего нахождения в течение пяти дней со дня соответствующего открытия, закрытия или изменения реквизитов такого счета.
За неисполнение или ненадлежащее исполнение предусмотренных указанной статьей обязанностей банки несут ответственность, установленную Федеральным законом N 212-ФЗ (часть 7 статьи 24 Федерального закона N 212-ФЗ).
В соответствии с пунктами 2 и 6 статьи 4 Федерального закона N 212-ФЗ течение срока начинается на следующий день после календарной даты или наступления события (совершения действия), которым определено его начало.
Срок, определенный днями, исчисляется в рабочих днях, если срок не установлен в календарных днях.
В силу статьи 49 Федерального закона N 212-ФЗ несообщение в установленный срок банком в орган контроля за уплатой страховых взносов сведений об открытии или о закрытии счета, об изменении реквизитов счета организации, индивидуального предпринимателя влечет взыскание штрафа в размере 40000 руб.
Как установлено судом первой инстанции, и следует из материалов дела, согласно решению отделения Фонда социального страхования от 13.11.2015 N 17 основанием для привлечения Банка к ответственности явилось нарушение им пятидневного срока, установленного пунктом 1 статьи 24 Федерального закона N 212-ФЗ при сообщении об открытии расчетных счетов ООО "Сельскохозяйственная компания", ООО "Строймаг", ООО "СЕВЕР", ООО "Агентство "ПРОФИТАЙМ", ООО "С-ТЭК", ООО "Изящная эпоха", ООО "Консультант", ООО "ГИДРОСФЕРА", ТСЖ "НАДЕЖДА", ТСЖ "Березка", ТСЖ "ЗАСТАВА-1", ТСЖ "ФИНИСТ", ТСЖ "ГРАНИТ", ТСЖ "ОМЕГА", ООО "ТЕХНОСТРОЙ 82", ТСЖ "Одиннадцать", ТСЖ "Московский 94", ТСЖ "Москоский-90А", ТСЖ "ОСТУЖЕВА, 3А", ТСН "ТСЖ, ПЕРЕВЕРТКИНА,15", ООО "СКТ-СЕРВИС", ООО "ТЕТРА-М", ООО "УНИВЕРСАЛСТРОЙ", ООО МПО "ВОРОНЕЖ"-ОШСО, ТСН "ОМЕГА 100", Фонду капитального ремонта многоквартирных домов Воронежской области, ООО "СТРОЙ АРСЕНАЛ", ТСЖ "ХОЛЬЗУНОВА 40 В", ЗАО "Мебель-фонд", ООО "СМУ-ЗД", ООО "ЕВРОТРЕЙД", ООО "Евро-плюс ГРУПП", что послужило основанием для привлечения Банка к ответственности за совершение правонарушения по статье 49 Федерального закона N 212-ФЗ в виде штрафа в размере 2120000 руб.
Признавая указанное решение Фонда недействительным, суд первой инстанции правомерно исходил из того, что Фондом не установлено и не доказано наличие в действиях Банка состава вменяемого правонарушения исходя из следующего.
Согласно статье 24 Федерального закона N 212-ФЗ порядок сообщения банком об открытии или о закрытии счета в электронной форме устанавливается Центральным банком Российской Федерации по согласованию с Пенсионным фондом Российской Федерации и Фондом социального страхования Российской Федерации.
Указанный порядок регламентирован Положением Центрального банка Российской Федерации от 15.11.2010 N 361-П "О порядке сообщения банком в электронном виде органу контроля за уплатой страховых взносов об открытии или о закрытии счета, об изменении реквизитов счета" (далее - Положение N 361-П), а также Положением Центрального банка Российской Федерации от 07.09.2007 N 311-П "О порядке сообщения банком в электронном виде налоговому органу об открытии или о закрытии счета, об изменении реквизитов счета" (далее - Положение N 311-П).
В соответствии с пунктом 1.1 Положения N 361-П сообщением, направляемым органу контроля за уплатой страховых взносов, является электронное сообщение, сформированное в соответствии с пунктом 11 Положения Банка России N 311-П.
Согласно абзацу 2 пункта 1.1 Положения N 361-П датой сообщения банком органу контроля за уплатой страховых взносов по месту своего нахождения об открытии или о закрытии счета, об изменении реквизитов счета признается дата формирования территориальным учреждением Банка России в соответствии с Положением N 311-П перечня наименований электронных сообщений сводного архивного файла первого типа (транспортный файл банка, содержащий электронные сообщения об открытии (закрытии) счета, об изменении реквизитов счета организации, индивидуального предпринимателя, а также электронные сообщения об изменении реквизитов счетов, вкладов (депозитов) в связи с реорганизацией банка (пункт 1.4 Положения N 311-П), в котором содержалось полученное подразделением Пенсионного фонда Российской Федерации и уполномоченным подразделением Фонда социального страхования Российской Федерации электронное сообщение.
Доставка такого сообщения осуществляется через территориальное учреждение Банка России, осуществляющее надзор за деятельностью банка, и через Центр информационных технологий Банка России (далее - ЦИТ) в уполномоченное подразделение Пенсионного фонда Российской Федерации и уполномоченное подразделение Фонда социального страхования Российской Федерации для последующей доставки электронного сообщения в орган контроля за уплатой страховых взносов.
При этом сводные архивные файлы территориальных учреждений первого типа ЦИТ направляет в уполномоченное подразделение Пенсионного фонда Российской Федерации и уполномоченное подразделение Фонда социального страхования Российской Федерации с одновременным направлением указанных архивных файлов в уполномоченный налоговый орган в соответствии с Положением Банка России N 311-П.
В свою очередь, ЦИТ обеспечивает направление сводных архивных файлов, включающих транспортные файлы уполномоченного налогового органа первого типа, полученных в соответствии с Положением Банка России N 311-П и содержащих квитанции о принятии (непринятии) уполномоченным налоговым органом электронного сообщения, а также извещения об ошибках, в уполномоченное подразделение Пенсионного фонда Российской Федерации и уполномоченное подразделение Фонда социального страхования Российской Федерации в день их получения от уполномоченного налогового органа. Квитанции о принятии (непринятии) уполномоченным налоговым органом электронного сообщения, а также извещения об ошибках, содержащиеся в транспортных файлах уполномоченного налогового органа первого типа, проходят процедуру аутентификации в уполномоченном подразделении Пенсионного фонда Российской Федерации и уполномоченном подразделении Фонда социального страхования Российской Федерации (п. 1.3, 1.4 Положения N 361-П).
Таким образом, направление Банком соответствующих сообщений в электронном виде во исполнение обязанностей, установленных Федеральным законом N 212-ФЗ, и получение квитанции о принятии (непринятии) уполномоченным налоговым органом электронного сообщения представляет собой многоэтапный процесс передачи, получения и проверки направленного Банком по электронным каналам связи файла, содержащего соответствующую информацию. При этом в указанном процессе участвуют не только передающая и получающая сторона, но также и территориальные и уполномоченные подразделения Банка России.
Как установлено судом первой инстанции, и следует из материалов дела, расчетный счет ООО "Сельскохозяйственная компания" N 40702810305394000480 и расчетный счет ООО "Строймаг" N 40702810405390000481 открыт Банком 02.09.2014.
03.09.2014 специалистом отдела информационных технологий Банка Бугаковым Ю.В. из программы UBS "Операционный день" были выгружены соответствующие электронные сообщения N 091200391400181791 и N 091200391400181790 в каталог компьютера для подписания электронной цифровой подписью, шифрования с помощью программы "Werba-OW" и формирования транспортных файлов для отправки в контрольные органы.
В этот же день программой "Операционный день" транспортные файлы, содержащие электронные сообщения N 091200391400181791 и N 091200391400181790 об открытии расчетных счетов ООО "Сельскохозяйственная компания" и ООО "Строймаг" были перенесены в выходной каталог компьютера для отправки в территориальный орган ЦБ, после чего были отправлены.
Из представленного Банком в суд апелляционной инстанции письма Отделения Банка России по Воронежской области от 12.07.2016 N Т120-63-15-1-8/10269 следует, что электронные сообщения N 091200391400181791 и N 091200391400181790 получены в составе транспортного файла 2z301895.007 03.09.2014 в 09:48. Файл 2z301895.007 успешно обработан в АС ПСД и по результатам обработки сформировано уведомление Отделения Воронеж о принятии указанных электронных сообщений, которое отправлено банку в составе транспортного файла 2z301007.895 03.09.2014 в 09:50.
Расчетные счета ООО "СЕВЕР" N 40702810708390000324 и ООО "Агентство ПРОФИТАЙМ" N 40702810405394000322 открыты Банком 03.09.2014 и 04.09.2014 соответственно.
04.09.2014 специалистом отдела информационных технологий Банка Бугаковым Ю.В. из программы "Операционный день" электронные сообщения N 091200391400182024 и N 091200391400182023 были выгружены в каталог компьютера для подписания электронной цифровой подписью, шифрования с помощью программы "Werba-OW" и формирования транспортных файлов для отправки контрольные органы.
В этот же день программой "Операционный день" транспортные файлы, содержащие электронные сообщения N 091200391400182024 и N 091200391400182023 об открытии расчетного счета ООО "СЕВЕР" и расчетного счета ООО "Агентство ПРОФИТАЙМ" были перенесены в выходной каталог компьютера для отправки в территориальный орган ЦБ, после чего были отправлены.
Из представленного Банком в суд апелляционной инстанции письма Отделения Банка России по Воронежской области от 12.07.2016 N Т120-63-15-1-8/10269 следует, что электронные сообщения N 091200391400182024 и N 091200391400182023 получены в составе транспортного файла 2z401895.007 04.09.2014 в 15:00. Файл 2z401895.007 успешно обработан в АС ПСД и по результатам обработки сформировано уведомление Отделения Воронеж о принятии указанных электронных сообщений, которое отправлено банку в составе транспортного файла 2z401007.895 04.09.2014 в 15:02.
Как следует из материалов дела, расчетный счет ООО "С-ТЭК" N 40702810705390000482 открыт Банком 04.09.2014, а расчетные счета ООО "Изящная эпоха" N 40702810600390002608 и N 40702810800394002608, ООО "Консультант" N 40702810808394000136 открыты Банком 05.09.2014.
Специалистом отдела информационных технологий Банка Бугаковым Ю.В. из программы UBS "Операционный день" в каталог компьютера для подписания электронной цифровой подписью, шифрования с помощью программы "Werba-OW" и формирования транспортных файлов для отправки в контрольные органы были выгружены электронное сообщение N 091200391400182293 (ООО "С-ТЭК") - 04.09.2014 и электронные сообщения N 091200391400182853 и N 091200391400182854 (ООО "Изящная эпоха"), N 091200391400182296 (ООО "Консультант") - 05.09.2014.
04.09.2014 программой "Операционный день" транспортные файлы, содержащие электронное сообщение N 091200391400182293 об открытии расчетного счета ООО "С-ТЭК" были перенесены в выходной каталог компьютера для отправки в территориальный орган ЦБ, после чего были отправлены.
05.09.2014 программой "Операционный день" транспортные файлы, содержащие электронные сообщения N 091200391400182853, N 091200391400182854, N 091200391400182296 также были перенесены в выходной каталог компьютера для отправки в территориальный орган ЦБ, после чего были отправлены.
Из представленного Банком в суд апелляционной инстанции письма Отделения Банка России по Воронежской области от 12.07.2016 N Т120-63-15-1-8/10269 следует, что электронные сообщения N 091200391400182293, N 091200391400182853, N 091200391400182854, N 091200391400182296 получены в составе транспортного файла 2z501895.007 05.09.2014 в 14:41. Файл 2z501895.007 успешно обработан в АС ПСД и по результатам обработки сформировано уведомление Отделения Воронеж о принятии указанных электронных сообщений, которое отправлено банку в составе транспортного файла 2z501007.895 05.09.2014 в 14:44.
Расчетные счета ООО "ГИДРОСФЕРА" N 40702810900390002609, ТСЖ "НАДЕЖДА" N 40705810200390000007, ТСЖ "БЕРЕЗКА" N 40705810300390000004, ТСЖ "ЗАСТАВА-1" N 40705810600390000005, ТСЖ "ФИНИСТ" N 40705810900390000006 открыты Банком 09.09.2014.
09.09.2014 специалистом отдела информационных технологий Банка Бугаковым Ю.В. из программы UBS "Операционный день" были выгружены соответствующие электронные сообщения N 091200391400183732, N 091200391400185249, N 091200391400183731, N 091200391400183736, N 091200391400183734 в каталог компьютера для подписания электронной цифровой подписью, шифрования с помощью программы "Werba-OW" и формирования транспортных файлов для отправки в контрольные органы.
В этот же день программой "Операционный день" транспортные файлы, содержащие электронные сообщения N 091200391400183732, N 091200391400185249, N 091200391400183731, N 091200391400183736, N 091200391400183734 об открытии расчетных счетов ООО "ГИДРОСФЕРА", ТСЖ "НАДЕЖДА", ТСЖ "БЕРЕЗКА", ТСЖ "ЗАСТАВА-1", ТСЖ "ФИНИСТ" были перенесены в выходной каталог компьютера для отправки в территориальный орган ЦБ, после чего были отправлены.
Как следует из представленного Банком в суд апелляционной инстанции письма Отделения Банка России по Воронежской области от 12.07.2016 N Т120-63-15-1-8/10269, электронные сообщения N 091200391400183732, N 091200391400185249, N 091200391400183731, N 091200391400183736, N 091200391400183734 получены в составе транспортного файла 2z901895.007 09.09.2014 в 15:41. Файл 2z901895.007 успешно обработан в АС ПСД и по результатам обработки сформировано уведомление Отделения Воронеж о принятии указанных электронных сообщений, которое отправлено банку в составе транспортного файла 2z901007.895 09.09.2014 в 15:43.
Расчетный счет ТСЖ "ОМЕГА" N 40705810808390000001 открыт Банком 10.09.2014.
10.09.2014 специалистом отдела информационных технологий Банка Бугаковым Ю.В. из программы UBS "Операционный день" были выгружено электронное сообщение N 091200391400185254 в каталог компьютера для подписания электронной цифровой подписью, шифрования с помощью программы "Werba-OW" и формирования транспортных файлов для отправки в контрольные органы.
В этот же день программой "Операционный день" транспортные файлы, содержащие электронное сообщения N 091200391400185254 об открытии расчетного счета ТСЖ "ОМЕГА" были перенесены в выходной каталог компьютера для отправки в территориальный орган ЦБ, после чего были отправлены.
Из представленного Банком в суд апелляционной инстанции письма Отделения Банка России по Воронежской области от 12.07.2016 N Т120-63-15-1-8/10269 следует, что электронное сообщение N 091200391400185254 получено в составе транспортного файла 2za01895.007 10.09.2014 в 15:45. Файл 2za01895.007 успешно обработан в АС ПСД и по результатам обработки сформировано уведомление Отделения Воронеж о принятии указанного электронного сообщения, которое отправлено банку в составе транспортного файла 2zа01007.895 10.09.2014 в 15:50.
Расчетный счет ТСЖ "ГРАНИТ" N 40705810500390000008 открыт Банком 10.09.2014, а расчетные счета ТСЖ "Одиннадцать" N 40705810800390000009 и ООО "ТЕХНОСТРОЙ82" N 40702810305390000484 открыты Банком 11.09.2014.
11.09.2014 и 12.09.2014 специалистом отдела информационных технологий Банка Бугаковым Ю.В. из программы UBS "Операционный день" были выгружены электронные сообщения N 091200391400188758, N 091200391400188761, N 091200391400188930 в каталог компьютера для подписания электронной цифровой подписью, шифрования с помощью программы "Werba-OW" и формирования транспортных файлов для отправки в контрольные органы.
11.09.2014 и 12.09.2014 программой "Операционный день" транспортные файлы, содержащие электронные сообщения N 091200391400188758, N 091200391400188761, N 091200391400188930 об открытии расчетных счетов ТСЖ "ГРАНИТ", ТСЖ "Одиннадцать", ООО "ТЕХНОСТРОЙ82" были перенесены в выходной каталог компьютера для отправки в территориальный орган ЦБ, после чего были отправлены.
Как следует из представленного Банком в суд апелляционной инстанции письма Отделения Банка России по Воронежской области от 12.07.2016 N Т120-63-15-1-8/10269, электронные сообщения N 091200391400188758, N 091200391400188761 получены в составе транспортного файла 2zb02895.007 11.09.2014 в 10:41. Файл 2zb02895.007 успешно обработан в АС ПСД и по результатам обработки сформировано уведомление Отделения Воронеж о принятии указанного электронного сообщения, которое отправлено банку в составе транспортного файла 2zb02007.895 11.09.2014 в 10:45.
Электронное сообщение N 091200391400188930 получено в составе транспортного файла 2zс02895.007 12.09.2014 в 14:26. Файл 2zс02895.007 успешно обработан в АС ПСД и по результатам обработки сформировано уведомление Отделения Воронеж о принятии указанного электронного сообщения, которое отправлено Банку в составе транспортного файла 2zс02007.895 12.09.2014 в 14:28.
Как установлено судом первой инстанции и следует из материалов дела, расчетные счета ТСЖ "Московский 94" N 40705810000390000016, ТСЖ "Московский-90А" N 40705810100390000013, ТСН "ТСЖ "ПЕРЕВЕРТКИНА, 15" N 40705810700390000015 открыты Банком 16.09.2014.
В этот же день специалистом отдела информационных технологий Банка Бугаковым Ю.В. из программы UBS "Операционный день" в каталог компьютера для подписания электронной цифровой подписью, шифрования с помощью программы "Werba-OW" и формирования транспортных файлов для отправки в контрольные органы были выгружены соответствующие электронные сообщения N 091200391400189833, N 091200391400189532, N 091200391400189534.
В этот же день программой "Операционный день" транспортные файлы, содержащие электронные сообщения N 091200391400189833, N 091200391400189532, N 091200391400189534 об открытии расчетных счетов ТСЖ "Московский 94", ТСЖ "Московский-90А", ТСН "ТСЖ "ПЕРЕВЕРТКИНА, 15" были перенесены в выходной каталог компьютера для отправки в территориальный орган ЦБ, после чего были отправлены.
Из представленного Банком в суд апелляционной инстанции письма Отделения Банка России по Воронежской области от 12.07.2016 N Т120-63-15-1-8/10269 следует, что электронные сообщения N 091200391400189833, N 091200391400189532, N 091200391400189534 получены в составе транспортного файла 2zg01895.007 16.09.2014 в 15:00. Файл 2zg301895.007 успешно обработан в АС ПСД и по результатам обработки сформировано уведомление Отделения Воронеж о принятии указанных электронных сообщений, которое отправлено банку в составе транспортного файла 2zg01007.895 16.09.2014 в 15:03.
Расчетный счет ТСЖ "ОСТУЖЕВА, 3А" N 40705810400390000014 открыт Банком - 16.09.2014, а расчетный счет ООО "УНИВЕРСАЛСТРОЙ" N 40702810605390000485-17.09.2014.
16.09.2014 и 17.09.2014 специалистом отдела информационных технологий Банка Бугаковым Ю.В. из программы UBS "Операционный день" в каталог компьютера для подписания электронной цифровой подписью, шифрования с помощью программы "Werba-OW" и формирования транспортных файлов для отправки в контрольные органы были выгружены соответствующие электронные сообщения N 091200391400190088, N 091200391400190085.
16.09.2014 и 17.09.2014 программой "Операционный день" транспортные файлы, содержащие электронные сообщения N 091200391400190088, N 091200391400190085 об открытии расчетных счетов ТСЖ "ОСТУЖЕВА, 3А", ООО "УНИВЕРСАЛСТРОЙ" были перенесены в выходной каталог компьютера для отправки в территориальный орган ЦБ, после чего были отправлены.
Из представленного Банком в суд апелляционной инстанции письма Отделения Банка России по Воронежской области от 12.07.2016 N Т120-63-15-1-8/10269 следует, что электронные сообщения N 091200391400190088, N 091200391400190085 получены в составе транспортного файла 2zh01895.007 17.09.2014 в 15:15. Файл 2zh301895.007 успешно обработан в АС ПСД и по результатам обработки сформировано уведомление Отделения Воронеж о принятии указанных электронных сообщений, которое отправлено банку в составе транспортного файла 2zh01007.895 17.09.2014 в 15:17.
- Расчетные счета ООО "СКТ-СЕРВИС" N 40702810208394000299, ООО "ТЕТРА-М" N 40702810600390002611, ООО МПО "ВОРОНЕЖ" - ОШСО N 40702810705394000019, ТСН "ОМЕГА 100" N 40705810300390000017 открыты Банком 17.09.2014, расчетные счета ООО "СТРОЙ АРСЕНАЛ" N 40702810905390000486 и расчетный счет ТСЖ "ХОЛЬЗУНОВА 40 В" N 40705810600390000018-18.09.2014;
- 18.09.2014 специалистом отдела информационных технологий Банка Бугаковым Ю.В. из программы UBS "Операционный день" в каталог компьютера для подписания электронной цифровой подписью, шифрования с помощью программы "Werba-OW" и формирования транспортных файлов для отправки в контрольные органы были выгружены соответствующие электронные сообщения N 091200391400190092, N 091200391400190097, N 091200391400190091, N 91200391400190100, 091200391400190095, N 091200391400190094.
В этот же день программой "Операционный день" транспортные файлы, содержащие электронные сообщения N 091200391400190092, N 091200391400190097, N 091200391400190091, N 91200391400190100, 091200391400190095, N 091200391400190094 об открытии расчетных счетов ООО "СКТ-СЕРВИС", ООО "ТЕТРА-М", ООО МПО "ВОРОНЕЖ" - ОШСО, ТСН "ОМЕГА 100", ООО "СТРОЙ АРСЕНАЛ",ТСЖ "ХОЛЬЗУНОВА 40 В" были перенесены в выходной каталог компьютера для отправки в территориальный орган ЦБ, после чего были отправлены.
Из представленного Банком в суд апелляционной инстанции письма Отделения Банка России по Воронежской области от 12.07.2016 N Т120-63-15-1-8/10269 следует, что электронные сообщения N 091200391400190092, N 091200391400190097, N 091200391400190091, N 91200391400190100, 091200391400190095, N 091200391400190094 получены в составе транспортного файла 2zi01895.007 18.09.2014 в 14:47. Файл 2zi01895.007 успешно обработан в АС ПСД и по результатам обработки сформировано уведомление Отделения Воронеж о принятии указанных электронных сообщений, которое отправлено банку в составе транспортного файла 2zi01007.895 18.09.2014 в 14:48.
Расчетный счет Фонду капитального ремонта многоквартирных домов Воронежской области N 40603810700390000049 также открыт Банком 18.09.2014.
19.09.2014 специалистом отдела информационных технологий Банка Бугаковым Ю.В. из программы UBS "Операционный день" в каталог компьютера для подписания электронной цифровой подписью, шифрования с помощью программы "Werba-OW" и формирования транспортных файлов для отправки в контрольные органы были выгружено электронное сообщение N 091200391400190380.
В этот же день программой "Операционный день" транспортные файлы, содержащие электронное сообщение N 091200391400190380 об открытии расчетного счета Фонду капитального ремонта многоквартирных домов Воронежской области N 40603810700390000049 были перенесены в выходной каталог компьютера для отправки в территориальный орган ЦБ, после чего были отправлены.
Из представленного Банком в суд апелляционной инстанции письма Отделения Банка России по Воронежской области от 12.07.2016 N Т120-63-15-1-8/10269 следует, что электронное сообщение N 091200391400190380 получено в составе транспортного файла 2zj01895.007 18.09.2014 в 14:31. Файл 2zj01895.007 успешно обработан в АС ПСД и по результатам обработки сформировано уведомление Отделения Воронеж о принятии данного электронного сообщения, которое отправлено банку в составе транспортного файла 2zj01007.895 19.09.2014 в 14:33.
Расчетные счета Фонду капитального ремонта многоквартирных домов Воронежской области N 40604810200390000001, N 40604810500390000002, N 40604810800390000003, N 40604810100390000004, N 40604810400390000005, N 40604810600390000009, N 40604810300390000008, N 40604810000390000007, N 40604810700390000006, N 40604810400390000018, N 40604810100390000017, N 40604810800390000016, N 40604810500390000015, N 40604810200390000014, N 40604810900390000013, N 40604810600390000012, N 40604810300390000011 открыты Банком 23.09.2014. Расчетный счет ООО "СМУ-ЗД" N 40702810200390002613-24.09.2014 Из программы UBS "Операционный день" в каталог компьютера для подписания электронной цифровой подписью, шифрования с помощью программы "Werba-OW" и формирования транспортных файлов для отправки в контрольные органы были выгружены следующие электронные сообщения N 091200391400191237, N 091200391400191238, N 091200391400191239, N 091200391400191240, N 091200391400191241, N 091200391400191243, N 091200391400191244, N 091200391400191245, N 091200391400191246, N 091200391400191248, N 091200391400191249, N 091200391400191250, N 091200391400191251, N 091200391400191252, N 091200391400191253, N 091200391400191254, N 091200391400191255, N 091200391400191259.
Программой "Операционный день" транспортные файлы, содержащие электронные сообщения N 091200391400191237, N 091200391400191238, N 091200391400191239, N 091200391400191240, N 091200391400191241, N 091200391400191243, N 091200391400191244, N 091200391400191245, N 091200391400191246, N 091200391400191248, N 091200391400191249, N 091200391400191250, N 091200391400191251, N 091200391400191252, N 091200391400191253, N 091200391400191254, N 091200391400191255, N 091200391400191259 об открытии расчетных счетов Фонду капитального ремонта многоквартирных домов Воронежской области и ООО "СМУ-ЗД" были перенесены в выходной каталог компьютера для отправки в территориальный орган ЦБ, после чего были отправлены.
Из представленного Банком в суд апелляционной инстанции письма Отделения Банка России по Воронежской области от 12.07.2016 N Т120-63-15-1-8/10269 следует, что электронные сообщения N 091200391400191237, N 091200391400191238, N 091200391400191239, N 091200391400191240, N 091200391400191241 получены в составе транспортного файла 2zn01895.007 23.09.2014 в 14:36. Файл 2zn01895.007 успешно обработан в АС ПСД и по результатам обработки сформировано уведомление Отделения Воронеж о принятии данного электронного сообщения, которое отправлено банку в составе транспортного файла 2zn01007.895 23.09.2014 в 14:38.
Электронные сообщения N 091200391400191243, N 091200391400191244, N 091200391400191245, N 091200391400191246, N 091200391400191248, N 091200391400191249, N 091200391400191250, N 091200391400191251, N 091200391400191252, N 091200391400191253, N 091200391400191254, N 091200391400191255, N 091200391400191259 получены в составе транспортного файла 2zo01895.007 24.09.2014 в 15:29. Файл 2zo01895.007 успешно обработан в АС ПСД и по результатам обработки сформировано уведомление Отделения Воронеж о принятии данного электронного сообщения, которое отправлено Банку в составе транспортного файла 2zo01007.895 24.09.2014 в 15:34.
Как установлено судом первой инстанции и следует из материалов дела, расчетный счет ЗАО "Мебель-Фонд" N 40702810100390002616 открыт 24.09.2014, расчетный счет ТСЖ "Березка" N 40703810000390000160-25.09.2014.
Специалистом отдела информационных технологий Банка Бугаковым Ю.В. из программы UBS "Операционный день" были выгружены соответствующие электронные сообщения N 091200391400191562 и N 091200391400191564 в каталог компьютера для подписания электронной цифровой подписью, шифрования с помощью программы "Werba-OW" и формирования транспортных файлов для отправки в контрольные органы.
Программой "Операционный день" транспортные файлы, содержащие электронные сообщения N 091200391400191562 и N 091200391400191564 об открытии расчетных счетов ЗАО "Мебель-Фонд" и ТСЖ "Березка" были перенесены в выходной каталог компьютера для отправки в территориальный орган ЦБ, после чего были отправлены.
Из представленного Банком в суд апелляционной инстанции письма Отделения Банка России по Воронежской области от 12.07.2016 N Т120-63-15-1-8/10269 следует, что электронные сообщения N 091200391400191562 и N 091200391400191564 получены в составе транспортного файла 2zp02895.007 25.09.2014 в 15:11. Файл 2zp02895.007 успешно обработан в АС ПСД и по результатам обработки сформировано уведомление Отделения Воронеж о принятии указанных электронных сообщений, которое отправлено банку в составе транспортного файла 2zp02007.895 25.09.2014 в 15:13.
Расчетные счета ООО "ЕВРОТРЕЙД" N 40702810800394002543, ТСЖ "Березка" N 40703810200394000160, Фонду капитального ремонта многоквартирных домов Воронежской области N 40604810400390000021, ООО "Евро-плюс ГРУПП" N 40702810100390002632 открыты Банком 06.10.2014, 20.10.2014, 27.10.2014, 14.11.2014 соответственно.
Специалистом отдела информационных технологий Банка Бугаковым Ю.В. из программы UBS "Операционный день" были выгружены соответствующие электронные сообщения N 091200391400194123, N 091200391400196774, N 091200391400198272, N 091200391400202593 в каталог компьютера для подписания электронной цифровой подписью, шифрования с помощью программы "Werba-OW" и формирования транспортных файлов для отправки в контрольные органы.
Программой "Операционный день" транспортные файлы, содержащие электронные сообщения N 091200391400194123, N 091200391400196774, N 091200391400198272, N 091200391400202593 об открытии расчетных счетов ООО "ЕВРОТРЕЙД", ТСЖ "Березка", Фонду капитального ремонта многоквартирных домов Воронежской области, ООО "Евро-плюс ГРУПП" были перенесены в выходной каталог компьютера для отправки в территориальный орган ЦБ, после чего были отправлены.
Из представленного Банком в суд апелляционной инстанции письма Отделения Банка России по Воронежской области от 12.07.2016 N Т120-63-15-1-8/10269 следует, что электронное сообщение N 091200391400194123 получено в составе транспортного файла 2z601895.007 06.10.2014 в 15:22. Файл 2z601895.007 успешно обработан в АС ПСД и по результатам обработки сформировано уведомление Отделения Воронеж о принятии указанных электронных сообщений, которое отправлено банку в составе транспортного файла 2z601007.895 06.10.2014 в 15:25.
Электронное сообщение N 091200391400196774 получено в составе транспортного файла 2zk01895.007 20.10.2014 в 15:04. Файл 2zk01895.007 успешно обработан в АС ПСД и по результатам обработки сформировано уведомление Отделения Воронеж о принятии указанных электронных сообщений, которое отправлено банку в составе транспортного файла 2zk01007.895 20.10.2014 в 15:14.
Электронное сообщение N 091200391400198272 получено в составе транспортного файла 2zr01895.007 27.10.2014 в 15:30. Файл 2zr01895.007 успешно обработан в АС ПСД и по результатам обработки сформировано уведомление Отделения Воронеж о принятии указанных электронных сообщений, которое отправлено банку в составе транспортного файла 2zr01007.895 27.10.2014 в 15:47.
Электронное сообщение N 091200391400202593 получено в составе транспортного файла 2zh01895.007 17.11.2014 в 15:23. Файл 2zh01895.007 успешно обработан в АС ПСД и по результатам обработки сформировано уведомление Отделения Воронеж о принятии указанных электронных сообщений, которое отправлено банку в составе транспортного файла 2zh01007.895 17.11.2014 в 15:26.
Таким образом, вышеуказанные обстоятельства свидетельствуют о том, что перечисленные электронные сообщения об открытии расчетных счетов были в предусмотренный законодательством РФ срок подготовлены и направлены должностными лицами Банка в установленном порядке (через территориальное учреждение Банка России, осуществляющее надзор за деятельностью банка) в контрольные органы, в том числе в Фонд социального страхования.
Однако согласно данным Фонда, отраженным в решении о привлечении банка к ответственности за совершение нарушения законодательства Российской Федерации о страховых взносах от 13.11.2015 N 17, указанные электронные сообщения в отделение Фонда социального страхования не поступали. Так, согласно решению от 13.11.2015 N 17 специалист отдела информационных технологий Бугаков Ю.В. от ЦИТ получал ответные сообщения о принятии сообщений в налоговые органы, а от Фонда ответные сообщения о принятии сообщений в Банк не поступали.
Частью 1 статьи 40 Федерального закона N 212-ФЗ предусмотрено, что нарушением законодательства Российской Федерации о страховых взносах признается виновно совершенное противоправное деяние (действие или бездействие) плательщика страховых взносов или банка, за которое этим Федеральным законом установлена ответственность.
В соответствии с пунктом 1 статьи 42 Федерального закона N 212-ФЗ виновным в совершении правонарушения признается лицо, совершившее противоправное деяние умышленно или по неосторожности.
Правонарушение признается совершенным умышленно, если лицо, его совершившее, осознавало противоправный характер своих действий (бездействия), желало либо сознательно допускало наступление вредных последствий таких действий (бездействия) (пункт 2 статьи 42 Федерального закона N 212-ФЗ).
Правонарушение признается совершенным по неосторожности, если лицо, его совершившее, не осознавало противоправного характера своих действий (бездействия) либо вредного характера последствий, возникших вследствие этих действий (бездействия), хотя должно было и могло это осознавать (пункт 3 статьи 42 Федерального закона N 212-ФЗ).
Следовательно, о наличии вины свидетельствует тот факт, что привлекаемое к ответственности лицо не предприняло необходимых и достаточных мер для исполнения соответствующей обязанности, предусмотренной законом.
Пунктом 6 статьи 39 Федерального закона N 212-ФЗ установлена обязанность руководителя (заместителя руководителя) органа контроля за уплатой страховых взносов установить в ходе рассмотрения материалов проверки следующие обстоятельства:
1) совершало ли лицо, в отношении которого был составлен акт проверки, нарушение законодательства Российской Федерации о страховых взносах;
2) образуют ли выявленные нарушения состав правонарушения, предусмотренного настоящим Федеральным законом;
3) имеются ли основания для привлечения лица к ответственности за совершение правонарушения, предусмотренного настоящим Федеральным законом;
Также лицо, рассматривающее материалы проверки обязано выявить наличие обстоятельства, исключающие вину лица в совершении правонарушения, предусмотренного настоящим Федеральным законом (подпункт 4 пункта 6 статьи 39 Федерального закона N 212-ФЗ).
В случае принятия решения о привлечении к ответственности за совершение правонарушения в решении излагаются обстоятельства совершенного привлекаемым к ответственности лицом правонарушения так, как они установлены проведенной проверкой, со ссылкой на документы и иные сведения, подтверждающие указанные обстоятельства, доводы, приводимые лицом, в отношении которого проводилась проверка, в свою защиту, и результаты проверки этих доводов, решение о привлечении плательщика страховых взносов к ответственности за совершение конкретных правонарушений с указанием статей указанного Федерального закона, предусматривающих данные правонарушения, и применяемые меры ответственности (пункт 9 статьи 39 Федерального закона N 212-ФЗ).
Отделение Фонда не исследовало причины, по которым сформированные Банком сообщения не поступили в отделение Фонда социального страхования, не направило соответствующие запросы в территориальное подразделение Банка России, а также в ЦИТ и Фонд социального страхования.
Доводам Банка, изложенным в возражениях от 19.10.2015 по акту проверки относительно сбоев в представленном Банку программном обеспечении в период с 03.09.2014 по 11.12.2014, оценка не давалась. Вместе с тем, в представленных возражениях на акт проверки Банк ссылался на своевременное формирование электронных сообщений, их своевременное направление в орган контроля в соответствии с установленным порядком, а также на письменное уведомление ФСС и направление корректирующих файлов.
Причины, по которым соответствующие сообщения поступили в налоговые органы и не поступили в отделение Фонда социального страхования, Фондом также не выяснялись.
В соответствии с п. 2.1 Положения N 361-П банк получает квитанции, содержащие подтверждения соответственно Пенсионного фонда Российской Федерации и Фонда социального страхования Российской Федерации о получении электронного сообщения, сформированные уполномоченным подразделением Пенсионного фонда Российской Федерации и уполномоченным подразделением Фонда социального страхования Российской Федерации в электронном виде и снабженные кодом аутентификации (далее - КА) указанных подразделений после получения ими электронного сообщения и квитанции о принятии уполномоченным налоговым органом этого электронного сообщения (далее - квитанция о получении электронного сообщения).
Электронное сообщение банка, в отношении которого уполномоченным подразделением Пенсионного фонда Российской Федерации и уполномоченным подразделением Фонда социального страхования Российской Федерации получена квитанция о его непринятии уполномоченным налоговым органом, исключается из дальнейшей обработки. В этом случае квитанция о получении этого электронного сообщения уполномоченным подразделением Пенсионного фонда Российской Федерации и уполномоченным подразделением Фонда социального страхования Российской Федерации не формируется и банку не направляется.
Как установлено судом первой инстанции, следует из материалов дела и не опровергнуто отделением Фонда социального страхования, спорные сообщения, направленные одновременно в налоговые органы были получены налоговыми органами, о чем Банком от ЦИТ получены соответствующие сообщения.
На данное обстоятельство Банк также ссылался в представленных по акту проверки возражениях (т. 2. л.д. 64-85).
Однако надлежащей проверки и исследования, как того требуют положения пунктов 5, 6, 7 статьи 39 Федерального закона N 212-ФЗ приведенные доводы и возражения Банка не получили.
Таким образом, приведенные обстоятельства в совокупности правомерно расценены судом первой инстанции как свидетельствующие о недоказанности отделением Фонда вины в действиях Банка.
Отделением Фонда не представлено надлежащих доказательств наличия в действиях Банка состава правонарушения, ответственность за которое предусмотрена статьей 49 Федерального закона N 212-ФЗ.
При этом те обстоятельства, на которые Банк ссылался при рассмотрении настоящего дела, а именно: своевременное формирование файлов, содержащего электронные сообщения, совершение действий по их отправке, получение файлов территориальным подразделением Банка России, подтверждены материалами дела и не опровергнуты отделением Фонда.
Суд первой инстанции правомерно исходил, в том числе и из содержания экспертного заключения N 22-16 от 16.02.2016 г.
Данные выводы эксперта, как полагает суд апелляционной инстанции, не противоречат представленным в материалы дела доказательствам, поскольку совокупность доказательств, в том числе и экспертное заключение, свидетельствует о том, что отделение Фонда, привлекая Банк к ответственности, обязано было осуществить проверку всех обстоятельств, связанных с исполнением Банком обязанностей по направлению сообщения, его обработкой и поступлением (не поступлением) в уполномоченные подразделения Банка России и органы Фонда, а также выявить возможное наличие сбоев в программном обеспечении, установив тем самым наличие либо отсутствие вины Банка в совершении нарушения либо иных обстоятельств, влияющих на квалификацию действий Банка. Кроме того, в ходе проведения экспертизы был также установлен факт своевременного формирования Банком спорных сообщений, и дана команда на непосредственную отправку файлов.
Исходя из изложенного, решение государственного учреждения - Воронежское региональное отделение Фонда социального страхования Российской Федерации от 13.11.2015 N 17 правомерно признано судом первой инстанции недействительным.
В соответствии с частью 4 статьи 200 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее - АПК РФ) при рассмотрении дел об оспаривании ненормативных правовых актов, решений и действий (бездействия) органов, осуществляющих публичные полномочия, должностных лиц арбитражный суд в судебном заседании осуществляет проверку оспариваемого акта или его отдельных положений, оспариваемых решений и действий (бездействия) и устанавливает их соответствие закону или иному нормативному правовому акту, устанавливает наличие полномочий у органа или лица, которые приняли оспариваемый акт, решение или совершили оспариваемые действия (бездействие), а также устанавливает, нарушают ли оспариваемый акт, решение и действия (бездействие) права и законные интересы заявителя в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности.
Согласно части 3 статьи 201 АПК РФ арбитражный суд, установив, что оспариваемый ненормативный правовой акт, решение и действия (бездействие) органов, осуществляющих публичные полномочия, должностных лиц не соответствуют закону или иному нормативному правовому акту и нарушают права и законные интересы заявителя в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности, принимает решение о признании ненормативного правового акта недействительным, решений и действий (бездействия) незаконными.
В резолютивной части решения по делу об оспаривании ненормативных правовых актов, решений органов, осуществляющих публичные полномочия, должностных лиц должно содержаться указание на признание оспариваемого акта недействительным или решения незаконным полностью или в части и обязанность устранить допущенные нарушения прав и законных интересов заявителя либо на отказ в удовлетворении требования заявителя полностью или в части (пункт 3 части 4 статьи 201 АПК РФ).
Таким образом, суд первой инстанции правомерно признал оспариваемое решение Фонда недействительным, обоснованно обязав Воронежское региональное отделение Фонда социального страхования устранить допущенные нарушения прав и законных интересов публичного акционерного общества "Московский индустриальный банк".
Учитывая, что заявленные Обществом требования удовлетворены, государственная пошлина уплачена Обществом в полном размере, суд первой инстанции правомерно исходил из положений статьи 110 АПК РФ и взыскал с отделения Фонда, как с проигравшей стороны, судебные расходы в виде государственной пошлины в размере 3000 руб. и 2500 руб. за проведение экспертизы по делу.
Принимая во внимание, что фактические обстоятельства, имеющие существенное значение для разрешения дела по существу, установлены судом первой инстанции на основании полного и всестороннего исследования, имеющихся в деле доказательств, им дана надлежащая правовая оценка судом первой инстанции, суд апелляционной инстанции не находит оснований для отмены или изменения обжалуемого судебного акта.
Суд первой инстанции не допустил нарушений норм процессуального права, влекущих отмену решения (часть 4 статьи 270 АПК РФ).
При указанных обстоятельствах суд апелляционной инстанции приходит к выводу, что решение Арбитражного суда Воронежской области от 31.05.2016 по делу N А14-17403/2015 следует оставить без изменения, а апелляционную жалобу государственного учреждения - Воронежское региональное отделение Фонда социального страхования Российской Федерации - без удовлетворения.
Учитывая, что в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 333.37 НК РФ государственные органы, органы местного самоуправления, выступающие по делам, рассматриваемым в арбитражных судах, в качестве истцов или ответчиков освобождаются от уплаты государственной пошлины по делам, рассматриваемым в арбитражных судах, вопрос о распределении судебных расходов судом апелляционной инстанции не разрешается.
Руководствуясь статьями 269, 271 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Девятнадцатый арбитражный апелляционный суд
постановил:
Решение Арбитражного суда Воронежской области от 31.05.2016 по делу N А14-17403/2015 оставить без изменения, апелляционную жалобу государственного учреждения - Воронежское региональное отделение Фонда социального страхования Российской Федерации - без удовлетворения.
Постановление вступает в законную силу с момента его принятия и может быть обжаловано в кассационном порядке в Арбитражный суд Центрального округа в двухмесячный срок через арбитражный суд первой инстанции.
© Обращаем особое внимание коллег на необходимость ссылки на "DOMOVODSTVO.RU | Теория и практика управления многоквартирным домом" при цитированиии (для on-line проектов обязательна активная гиперссылка)
ПОСТАНОВЛЕНИЕ ДЕВЯТНАДЦАТОГО АРБИТРАЖНОГО АПЕЛЛЯЦИОННОГО СУДА ОТ 16.09.2016 N 19АП-5259/2016 ПО ДЕЛУ N А14-17403/2015
Разделы:ТСЖ (товарищество собственников жилья)
Обращаем Ваше внимание на то обстоятельство, что данное решение могло быть обжаловано в суде высшей инстанции и отменено
ДЕВЯТНАДЦАТЫЙ АРБИТРАЖНЫЙ АПЕЛЛЯЦИОННЫЙ СУД
ПОСТАНОВЛЕНИЕ
от 16 сентября 2016 г. по делу N А14-17403/2015
Резолютивная часть постановления объявлена 9 сентября 2016 года
В полном объеме постановление изготовлено 16 сентября 2016 года
Девятнадцатый арбитражный апелляционный суд в составе:
председательствующего судьи Скрынникова В.А.,
судей: Осиповой М.Б.,
Ольшанской Н.А.
при ведении протокола судебного заседания секретарем Сывороткиной Е.Е,
при участии в судебном заседании:
- от государственного учреждения - Воронежское региональное отделение Фонда социального страхования Российской Федерации: Шамардина И.В. - заместитель начальника правового отдела, доверенность б/н от 05.11.2015;
- от публичного акционерного общества "Московский индустриальный банк": представители не явились, доказательства надлежащего извещения имеются в материалах дела,
рассмотрев в открытом судебном заседании апелляционную жалобу государственного учреждения - Воронежское региональное отделение Фонда социального страхования Российской Федерации на решение Арбитражного суда Воронежской области от 31.05.2016 по делу N А14-17403/2015 (судья Есакова М.С.), принятое по заявлению публичного акционерного общества "Московский Индустриальный банк" (ОГРН 1027739179160, ИНН 7725039953) к государственному учреждению - Воронежское региональное отделение Фонда социального страхования Российской Федерации (ОГРН 1023601551071, ИНН 3666016915) о признании недействительным решения от 13.11.2015 N 17,
установил:
публичное акционерное общество "Московский индустриальный банк" (далее - ПАО "Московский индустриальный банк", Банк, Общество) обратилось в Арбитражный суд Воронежской области с заявлением к государственному учреждению - Воронежское региональное отделение Фонда социального страхования Российской Федерации (далее - Учреждение, отделение Фонда социального страхования, Фонд) о признании недействительным решения о привлечении к ответственности за совершение нарушения законодательства Российской Федерации о страховых взносах от 13.11.2015 N 17.
Решением Арбитражного суда Воронежской области от 31.05.2016 заявленные требования удовлетворены, решение государственного учреждения - Воронежское региональное отделение фонда социального страхования Российской Федерации о привлечении к ответственности за совершение нарушения законодательства Российской Федерации о страховых взносах от 13.11.2015 N 17 признано недействительным, как несоответствующее Федеральному закону от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования".
Не согласившись с состоявшимся судебным актом, отделение Фонда социального страхования обратилось с апелляционной жалобой, в которой просит решение суда первой инстанции отменить полностью и принять новый судебный акт.
В обоснование апелляционной жалобы отделение Фонда социального страхования ссылается на неисполнение Банком надлежащим образом обязанности по представлению сведений об открытии расчетных счетов ООО "Сельскохозяйственная компания", ООО "Строймаг", ООО "СЕВЕР", ООО "Агентство "ПРОФИТАЙМ", ООО "С-ТЭК", ООО "Изящная эпоха", ООО "Консультант", ООО "ГИДРОСФЕРА", ТСЖ "НАДЕЖДА", ТСЖ "Березка", ТСЖ "ЗАСТАВА-1", ТСЖ "ФИНИСТ", ТСЖ "ГРАНИТ", ТСЖ "ОМЕГА", ООО "ТЕХНОСТРОЙ 82", ТСЖ "Одиннадцать", ТСЖ "Московский 94", ТСЖ "Москоский-90А", ТСЖ "ОСТУЖЕВА, 3А", ТСН "ТСЖ, ПЕРЕВЕРТКИНА,15", ООО "СКТ-СЕРВИС", ООО "ТЕТРА-М", ООО "УНИВЕРСАЛСТРОЙ", ООО МПО "ВОРОНЕЖ"-ОШСО, ТСН "ОМЕГА 100", Фонду капитального ремонта многоквартирных домов Воронежской области, ООО "СТРОЙ АРСЕНАЛ", ТСЖ "ХОЛЬЗУНОВА 40 В", ЗАО "Мебель-фонд", ООО "СМУ-ЗД", ООО "ЕВРОТРЕЙД", ООО "Евро-плюс ГРУПП" и правомерность привлечения ПАО "Московский индустриальный банк" к ответственности, предусмотренной статьей 49 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный Фонд в Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования".
По мнению Фонда, со ссылкой на пункт 1 статьи 42 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" о наличии вины ПАО "Московский индустриальный банк" свидетельствует тот факт, что ответственными за данный вид операций сотрудниками Банка не было предпринято необходимых и достаточных мер для исполнения обязанности по своевременному представлению Фонду сведений об открытии расчетных счетов; сотрудники Банка не убедились и не удостоверились, что соответствующие файлы поступили непосредственно в ФСС РФ.
Ссылаясь на Положение о порядке сообщения банком в электронном виде органу контроля за уплатой страховых взносов об открытии или о закрытии счета, об изменении реквизитов счета (утв. Банком России от 15.11.2010 N 361-П), Фонд указывает на то, что в рассматриваемом случае расчетные счета организациям были открыты Банком в период с 02.09.2014 по 14.11.2014 и информация об их открытии должна быть представлена не позднее с 09.09.2014 по 21.11.2014 соответственно, тогда как данная информация поступила в региональное отделение Фонда (в результате обмена с ЦБ РФ) с 02.03.2015 по 24.03.2015, то есть за рамками предельно допустимых сроков, установленных положениями части 6 статьи 4 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования".
По мнению отделения Фонда социального страхования, заключение эксперта было дано лишь в отношении действий Банка по формированию и отправке сообщений, которые не были совершены в результате произошедшего системного сбоя.
При этом Банк обеспечивает прием уведомлений о принятии (непринятии) территориальным учреждением транспортного файла банка по каналам связи или на магнитном носителе и проводит процедуру их аутентификации.
Однако, на момент проведения проверки информация о том, что данные уведомления Банком приняты не были (то есть отправка сообщений не была подтверждена территориальным учреждением банка России) отсутствовала, что, по мнению Фонда, является нарушением Положения о порядке сообщения Банком в электронном виде органу контроля за уплатой страховых взносов об открытии или о закрытии счета, об изменении реквизитов счета.
Банк во исполнение статьи 262 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации представил отзыв на апелляционную жалобу с приложением документов, подтверждающих возражения относительно жалобы, а именно копии письма Отделения по Воронежской области Банка России от N Т120-63-15-1-8/10269 от 12.07.2016 о принятии в пределах установленного законодательством РФ срока электронных сообщений ПАО "Московский индустриальный банк" об открытии расчетных счетов, копий уведомлений Отделения по Воронежской области Банка России о принятии электронных сообщений Общества об открытии расчетных счетов в составе соответствующих транспортных файлов, а также копии договора Общества с Банком России о передаче Обществу программного обеспечения для организации передачи-приема отчетности и информации в виде электронных сообщений, снабженных аутентификации от 24.05.2010 N И-196 и копии актов сверок переданного программного обеспечения.
Отзыв Банка на апелляционную жалобу с приложенными к нему документами с учетом положений ч. 2 ст. 268 АПК РФ, отсутствием возражений со стороны отделения Фонда социального страхования, был приобщен к материалам судебного дела.
В представленном отзыве Банк возражает против доводов Учреждения, считая обжалуемое решение суда первой инстанции законным и обоснованным.
Изучив материалы дела и дополнительно представленные доказательства, заслушав пояснения представителя отделения Фонда социального страхования, явившегося в судебное заседание, обсудив доводы апелляционной жалобы и отзыва на нее, суд апелляционной инстанции приходит к выводу об отсутствии оснований для отмены или изменения обжалуемого судебного акта.
Как установлено судом первой инстанции, и следует из материалов дела, в период с 02.09.2014 по 29.06.2015 филиалом N 1 государственного учреждения - Воронежского регионального отделения Фонда социального страхования Российской Федерации проводилась проверка ПАО "Московский индустриальный банк" в лице филиала ВоРУ ПАО "МИнБанк" в части соблюдения Банком предусмотренных Федеральным законом N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Федеральный фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" (далее - Федеральный закон N 212-ФЗ) сроков сообщения сведений об открытии счетов плательщиков страховых взносов.
В ходе проверки установлено несообщение Банком в установленный статьей 24 Федерального закона N 212-ФЗ срок сведений об открытии расчетных счетов ООО "Сельскохозяйственная компания", ООО "Строймаг", ООО "СЕВЕР", ООО "Агентство "ПРОФИТАЙМ", ООО "С-ТЭК", ООО "Изящная эпоха", ООО "Консультант", ООО "ГИДРОСФЕРА", ТСЖ "НАДЕЖДА", ТСЖ "Березка", ТСЖ "ЗАСТАВА-1", ТСЖ "ФИНИСТ", ТСЖ "ГРАНИТ", ТСЖ "ОМЕГА", ООО "ТЕХНОСТРОЙ 82", ТСЖ "Одиннадцать", ТСЖ "Московский 94", ТСЖ "Москоский-90А", ТСЖ "ОСТУЖЕВА, 3А", ТСН "ТСЖ, ПЕРЕВЕРТКИНА,15", ООО "СКТ-СЕРВИС", ООО "ТЕТРА-М", ООО "УНИВЕРСАЛСТРОЙ", ООО МПО "ВОРОНЕЖ"-ОШСО, ТСН "ОМЕГА 100", Фонду капитального ремонта многоквартирных домов Воронежской области, ООО "СТРОЙ АРСЕНАЛ", ТСЖ "ХОЛЬЗУНОВА 40 В", ЗАО "Мебель-фонд", ООО "СМУ-ЗД", ООО "ЕВРОТРЕЙД", ООО "Евро-плюс ГРУПП".
Результаты проверки отражены в акте проверки от 29.09.2015 N 17 (т. 1, л.д. 40-52).
По результатам рассмотрения материалов проверки и возражений на акт филиалом N 1 государственного учреждения - Воронежского регионального отделения Фонда социального страхования Российской Федерации вынесено решение о привлечении банка к ответственности за совершение нарушения законодательства Российской Федерации о страховых взносах от 13.11.2015 N 17, на основании которого ПАО "Московский индустриальный банк" привлечено к ответственности за совершение правонарушения по статье 49 Федерального закона N 212-ФЗ в виде взыскания штрафа в размере 2 120 000 руб. (т. 1, л.д. 29-39).
Основанием для вынесения указанного решения послужил вывод отделения Фонда социального страхования о том, что сведения об открытии 02.09.2014 расчетного счета N 40702810305394000480 ООО "Сельскохозяйственная компания" (ИНН 3666193150) и расчетного счета N 40702810405390000481 ООО "Строймаг" (ИНН 3662206513) должны быть представлены Банком не позднее 09.09.2014, но фактически представлены 02.03.2015 и 24.03.2015 соответственно.
Сведения об открытии 03.09.2014 расчетного счета N 40702810708390000324 ООО "СЕВЕР" (ИНН 3662207549) должны быть представлены Банком не позднее 10.09.2014, но фактически представлены 25.03.2015.
Сведения об открытии 04.09.2014 расчетного счета N 40702810405394000322 ООО "Агентство ПРОФИТАЙМ" (ИНН 3664104919) и расчетного счета N 40702810705390000482 ООО "С-ТЭК" (ИНН 3664132627) должны быть представлены Банком не позднее 11.09.2014, но фактически представлены 24.03.2015 и 25.03.2015 соответственно.
Сведения об открытии 05.09.2014 расчетных счетов N 40702810600390002608 и N 40702810800394002608 ООО "Изящная эпоха" (ИНН 3664137199) и расчетного счета N 40702810808394000136 ООО "Консультант" (ИНН 3662142436) должны быть представлены Банком не позднее 12.09.2014, но фактически представлены Банком по счетам ООО "Изящная эпоха" - 10.04.2015, а по счету ООО "Консультант" - 27.03.2015.
Сведения об открытии 09.09.2014 расчетных счетов: N 40702810900390002609 ООО "ГИДРОСФЕРА" (ИНН 3661065010), N 40705810200390000007 ТСЖ "НАДЕЖДА" (ИНН 3661044080), N 40705810300390000004 ТСЖ "БЕРЕЗКА" (ИНН 3661044203), N 40705810600390000005 ТСЖ "ЗАСТАВА-1" (ИНН 3664065459), N 40705810900390000006 ТСЖ "ФИНИСТ" (ИНН 3664039138) должны быть представлены Банком 16.09.2014, но фактически представлены 24.03.2015, 10.04.2015, 20.03.2015, 27.03.2015, 26.03.2015 соответственно.
Сведения об открытии 10.09.2014 расчетного счета N 40705810500390000008 ТСЖ "ГРАНИТ" (ИНН 3661044980) и расчетного счета N 40705810808390000001 ТСЖ "ОМЕГА" (ИНН 3662153195) должны быть представлены Банком 17.09.2014, но фактически представлены 24.03.2015 и 10.04.2015 соответственно.
Сведения об открытии 11.09.2014 расчетного счета N 40702810305390000484 ООО "ТЕХНОСТРОЙ 82" (ИНН 36641336653) и расчетного счета N 40705810800390000009 ТСЖ "Одиннадцать" (ИНН 3666173604) должны быть представлены Банком 18.09.2014, но фактически представлены 24.03.2015 и 27.03.2015 соответственно.
Сведения об открытии 16.09.2014 расчетных счетов: N 40705810000390000016 ТСЖ "Московский 94" (ИНН 3662163940), N 40705810100390000013 ТСЖ "Московский-90А" (ИНН 3662202685), N 40705810400390000014 ТСЖ "ОСТУЖЕВА, ЗА" (ИНН 3661064658), N 40705810700390000015 ТСН "ТСЖ "ПЕРЕВЕРТКИНА, 15" (ИНН 3661065034) должны быть представлены Банком 23.09.2014, но фактически представлены 27.03.2015, 23.03.2015, 19.03.2015, 26.03.2015 соответственно.
Сведения об открытии 17.09.2014 расчетных счетов: N 40702810208394000299 ООО "СКТ-СЕРВИС" (ИНН 3662193945), N 40702810600390002611 ООО "ТЕТРА-М" (ИНН 3665102336), N 40702810705394000019 ООО МПО "ВОРОНЕЖ" - ОШСО (ИНН 3666041157), N 40705810300390000017 ТСН "ОМЕГА 100" (ИНН 3662208334), N 40702810605390000485 ООО "УНИВЕРСАЛСТРОЙ" (ИНН 3666193343) должны быть представлены Банком 24.09.2014, но фактически представлены 24.03.2015, 10.04.2015, 24.03.2015, 10.04.2015, 24.03.2015 соответственно.
Сведения об открытии 18.09.2014 расчетных счетов: N 40603810700390000049 Фонду капитального ремонта многоквартирных домов Воронежской области (ИНН 3664999635), N 40702810905390000486 ООО "СТРОЙ АРСЕНАЛ" (ИНН 3666193417), N 40705810600390000018 ТСЖ "ХОЛЬЗУНОВА 40 В" (ИНН 3662165360) должны быть представлены Банком 25.09.2014, но фактически представлены 20.03.2015, 10.04.2015, 24.03.2015 соответственно.
Сведения об открытии 23.09.2014 расчетных счетов: N 40604810000390000007, N 40604810100390000004, N 40604810200390000001, N 40604810100390000017, N 40604810200390000014, N 40604810300390000008, N 40604810300390000011, N 40604810400390000018, N 40604810400390000005, N 40604810500390000002, N 40604810500390000015, N 40604810600390000009, N 40604810600390000012, N 40604810700390000006, N 40604810800390000016, N 40604810800390000003, N 40604810900390000013 Фонду капитального ремонта многоквартирных домов Воронежской области (ИНН 3664999635) должны быть представлены Банком 30.09.2014, но фактически представлены 24.03.2015, 10.04.2015, 24.03.2015, 10.04.2015, 10.04.2015, 24.03.2015, 10.04.2015, 27.03.2015, 10.04.2015, 26.03.2015, 10.04.2015, 20.03.2015, 10.04.2015, 26.03.2015, 10.04.2015, 27.03.2015, 10.04.2015 соответственно.
Сведения об открытии 24.09.2014 расчетного счета N 40702810100390002616 ЗАО "Мебель-Фонд" (ИНН 3662049660) и расчетного счета N 40702810200390002613 ООО "СМУ-ЗД" (ИНН 3665061062) должны быть представлены Банком 01.10.2014, но фактически представлены 19.03.2015 и 10.04.2015 соответственно.
Сведения об открытии 25.09.2014 расчетного счета N 40703810000390000160 ТСЖ "Березка" (ИНН 3661044203) должны быть представлены Банком 02.10.2014, а фактически представлены 24.03.2015.
Сведения об открытии 06.10.2014 расчетного счета N 40702810800394002543 ООО "ЕВРОТРЕЙД" (ИНН 3664120886) должны быть представлены Банком 13.10.2014, но фактически представлены 24.03.2015.
Сведения об открытии 20.10.2014 расчетного счета N 40703810200394000160 ТСЖ "Березка" (ИНН 3661044203) должны быть представлены Банком 27.10.2014, а фактически представлены 24.03.2015.
Сведения об открытии 27.10.2014 расчетного счета N 40604810400390000021 Фонду капитального ремонта многоквартирных домов Воронежской области (ИНН 3664999635) должны быть представлены Банком 05.11.2014, а фактически представлены 24.03.2015.
Сведения об открытии 14.11.2014 расчетного счета N 40702810100390002632 ООО "Евро-плюс ГРУПП" должны быть представлены Банком (ИНН 3663098282) 21.11.2014, но фактически представлены 24.03.2015.
Полагая, что указанное решение не соответствует закону, нарушает его права и законные интересы, Банк обратился в Арбитражный суд Воронежской области с соответствующим заявлением.
Удовлетворяя заявленные требования, суд первой инстанции обоснованно руководствовался следующим.
В соответствии с частью 1 статьи 24 Федерального закона N 212-ФЗ банки обязаны сообщать об открытии или о закрытии счета, об изменении реквизитов счета организации, индивидуального предпринимателя на бумажном носителе или в электронной форме в орган контроля за уплатой страховых взносов по месту своего нахождения в течение пяти дней со дня соответствующего открытия, закрытия или изменения реквизитов такого счета.
За неисполнение или ненадлежащее исполнение предусмотренных указанной статьей обязанностей банки несут ответственность, установленную Федеральным законом N 212-ФЗ (часть 7 статьи 24 Федерального закона N 212-ФЗ).
В соответствии с пунктами 2 и 6 статьи 4 Федерального закона N 212-ФЗ течение срока начинается на следующий день после календарной даты или наступления события (совершения действия), которым определено его начало.
Срок, определенный днями, исчисляется в рабочих днях, если срок не установлен в календарных днях.
В силу статьи 49 Федерального закона N 212-ФЗ несообщение в установленный срок банком в орган контроля за уплатой страховых взносов сведений об открытии или о закрытии счета, об изменении реквизитов счета организации, индивидуального предпринимателя влечет взыскание штрафа в размере 40000 руб.
Как установлено судом первой инстанции, и следует из материалов дела, согласно решению отделения Фонда социального страхования от 13.11.2015 N 17 основанием для привлечения Банка к ответственности явилось нарушение им пятидневного срока, установленного пунктом 1 статьи 24 Федерального закона N 212-ФЗ при сообщении об открытии расчетных счетов ООО "Сельскохозяйственная компания", ООО "Строймаг", ООО "СЕВЕР", ООО "Агентство "ПРОФИТАЙМ", ООО "С-ТЭК", ООО "Изящная эпоха", ООО "Консультант", ООО "ГИДРОСФЕРА", ТСЖ "НАДЕЖДА", ТСЖ "Березка", ТСЖ "ЗАСТАВА-1", ТСЖ "ФИНИСТ", ТСЖ "ГРАНИТ", ТСЖ "ОМЕГА", ООО "ТЕХНОСТРОЙ 82", ТСЖ "Одиннадцать", ТСЖ "Московский 94", ТСЖ "Москоский-90А", ТСЖ "ОСТУЖЕВА, 3А", ТСН "ТСЖ, ПЕРЕВЕРТКИНА,15", ООО "СКТ-СЕРВИС", ООО "ТЕТРА-М", ООО "УНИВЕРСАЛСТРОЙ", ООО МПО "ВОРОНЕЖ"-ОШСО, ТСН "ОМЕГА 100", Фонду капитального ремонта многоквартирных домов Воронежской области, ООО "СТРОЙ АРСЕНАЛ", ТСЖ "ХОЛЬЗУНОВА 40 В", ЗАО "Мебель-фонд", ООО "СМУ-ЗД", ООО "ЕВРОТРЕЙД", ООО "Евро-плюс ГРУПП", что послужило основанием для привлечения Банка к ответственности за совершение правонарушения по статье 49 Федерального закона N 212-ФЗ в виде штрафа в размере 2120000 руб.
Признавая указанное решение Фонда недействительным, суд первой инстанции правомерно исходил из того, что Фондом не установлено и не доказано наличие в действиях Банка состава вменяемого правонарушения исходя из следующего.
Согласно статье 24 Федерального закона N 212-ФЗ порядок сообщения банком об открытии или о закрытии счета в электронной форме устанавливается Центральным банком Российской Федерации по согласованию с Пенсионным фондом Российской Федерации и Фондом социального страхования Российской Федерации.
Указанный порядок регламентирован Положением Центрального банка Российской Федерации от 15.11.2010 N 361-П "О порядке сообщения банком в электронном виде органу контроля за уплатой страховых взносов об открытии или о закрытии счета, об изменении реквизитов счета" (далее - Положение N 361-П), а также Положением Центрального банка Российской Федерации от 07.09.2007 N 311-П "О порядке сообщения банком в электронном виде налоговому органу об открытии или о закрытии счета, об изменении реквизитов счета" (далее - Положение N 311-П).
В соответствии с пунктом 1.1 Положения N 361-П сообщением, направляемым органу контроля за уплатой страховых взносов, является электронное сообщение, сформированное в соответствии с пунктом 11 Положения Банка России N 311-П.
Согласно абзацу 2 пункта 1.1 Положения N 361-П датой сообщения банком органу контроля за уплатой страховых взносов по месту своего нахождения об открытии или о закрытии счета, об изменении реквизитов счета признается дата формирования территориальным учреждением Банка России в соответствии с Положением N 311-П перечня наименований электронных сообщений сводного архивного файла первого типа (транспортный файл банка, содержащий электронные сообщения об открытии (закрытии) счета, об изменении реквизитов счета организации, индивидуального предпринимателя, а также электронные сообщения об изменении реквизитов счетов, вкладов (депозитов) в связи с реорганизацией банка (пункт 1.4 Положения N 311-П), в котором содержалось полученное подразделением Пенсионного фонда Российской Федерации и уполномоченным подразделением Фонда социального страхования Российской Федерации электронное сообщение.
Доставка такого сообщения осуществляется через территориальное учреждение Банка России, осуществляющее надзор за деятельностью банка, и через Центр информационных технологий Банка России (далее - ЦИТ) в уполномоченное подразделение Пенсионного фонда Российской Федерации и уполномоченное подразделение Фонда социального страхования Российской Федерации для последующей доставки электронного сообщения в орган контроля за уплатой страховых взносов.
При этом сводные архивные файлы территориальных учреждений первого типа ЦИТ направляет в уполномоченное подразделение Пенсионного фонда Российской Федерации и уполномоченное подразделение Фонда социального страхования Российской Федерации с одновременным направлением указанных архивных файлов в уполномоченный налоговый орган в соответствии с Положением Банка России N 311-П.
В свою очередь, ЦИТ обеспечивает направление сводных архивных файлов, включающих транспортные файлы уполномоченного налогового органа первого типа, полученных в соответствии с Положением Банка России N 311-П и содержащих квитанции о принятии (непринятии) уполномоченным налоговым органом электронного сообщения, а также извещения об ошибках, в уполномоченное подразделение Пенсионного фонда Российской Федерации и уполномоченное подразделение Фонда социального страхования Российской Федерации в день их получения от уполномоченного налогового органа. Квитанции о принятии (непринятии) уполномоченным налоговым органом электронного сообщения, а также извещения об ошибках, содержащиеся в транспортных файлах уполномоченного налогового органа первого типа, проходят процедуру аутентификации в уполномоченном подразделении Пенсионного фонда Российской Федерации и уполномоченном подразделении Фонда социального страхования Российской Федерации (п. 1.3, 1.4 Положения N 361-П).
Таким образом, направление Банком соответствующих сообщений в электронном виде во исполнение обязанностей, установленных Федеральным законом N 212-ФЗ, и получение квитанции о принятии (непринятии) уполномоченным налоговым органом электронного сообщения представляет собой многоэтапный процесс передачи, получения и проверки направленного Банком по электронным каналам связи файла, содержащего соответствующую информацию. При этом в указанном процессе участвуют не только передающая и получающая сторона, но также и территориальные и уполномоченные подразделения Банка России.
Как установлено судом первой инстанции, и следует из материалов дела, расчетный счет ООО "Сельскохозяйственная компания" N 40702810305394000480 и расчетный счет ООО "Строймаг" N 40702810405390000481 открыт Банком 02.09.2014.
03.09.2014 специалистом отдела информационных технологий Банка Бугаковым Ю.В. из программы UBS "Операционный день" были выгружены соответствующие электронные сообщения N 091200391400181791 и N 091200391400181790 в каталог компьютера для подписания электронной цифровой подписью, шифрования с помощью программы "Werba-OW" и формирования транспортных файлов для отправки в контрольные органы.
В этот же день программой "Операционный день" транспортные файлы, содержащие электронные сообщения N 091200391400181791 и N 091200391400181790 об открытии расчетных счетов ООО "Сельскохозяйственная компания" и ООО "Строймаг" были перенесены в выходной каталог компьютера для отправки в территориальный орган ЦБ, после чего были отправлены.
Из представленного Банком в суд апелляционной инстанции письма Отделения Банка России по Воронежской области от 12.07.2016 N Т120-63-15-1-8/10269 следует, что электронные сообщения N 091200391400181791 и N 091200391400181790 получены в составе транспортного файла 2z301895.007 03.09.2014 в 09:48. Файл 2z301895.007 успешно обработан в АС ПСД и по результатам обработки сформировано уведомление Отделения Воронеж о принятии указанных электронных сообщений, которое отправлено банку в составе транспортного файла 2z301007.895 03.09.2014 в 09:50.
Расчетные счета ООО "СЕВЕР" N 40702810708390000324 и ООО "Агентство ПРОФИТАЙМ" N 40702810405394000322 открыты Банком 03.09.2014 и 04.09.2014 соответственно.
04.09.2014 специалистом отдела информационных технологий Банка Бугаковым Ю.В. из программы "Операционный день" электронные сообщения N 091200391400182024 и N 091200391400182023 были выгружены в каталог компьютера для подписания электронной цифровой подписью, шифрования с помощью программы "Werba-OW" и формирования транспортных файлов для отправки контрольные органы.
В этот же день программой "Операционный день" транспортные файлы, содержащие электронные сообщения N 091200391400182024 и N 091200391400182023 об открытии расчетного счета ООО "СЕВЕР" и расчетного счета ООО "Агентство ПРОФИТАЙМ" были перенесены в выходной каталог компьютера для отправки в территориальный орган ЦБ, после чего были отправлены.
Из представленного Банком в суд апелляционной инстанции письма Отделения Банка России по Воронежской области от 12.07.2016 N Т120-63-15-1-8/10269 следует, что электронные сообщения N 091200391400182024 и N 091200391400182023 получены в составе транспортного файла 2z401895.007 04.09.2014 в 15:00. Файл 2z401895.007 успешно обработан в АС ПСД и по результатам обработки сформировано уведомление Отделения Воронеж о принятии указанных электронных сообщений, которое отправлено банку в составе транспортного файла 2z401007.895 04.09.2014 в 15:02.
Как следует из материалов дела, расчетный счет ООО "С-ТЭК" N 40702810705390000482 открыт Банком 04.09.2014, а расчетные счета ООО "Изящная эпоха" N 40702810600390002608 и N 40702810800394002608, ООО "Консультант" N 40702810808394000136 открыты Банком 05.09.2014.
Специалистом отдела информационных технологий Банка Бугаковым Ю.В. из программы UBS "Операционный день" в каталог компьютера для подписания электронной цифровой подписью, шифрования с помощью программы "Werba-OW" и формирования транспортных файлов для отправки в контрольные органы были выгружены электронное сообщение N 091200391400182293 (ООО "С-ТЭК") - 04.09.2014 и электронные сообщения N 091200391400182853 и N 091200391400182854 (ООО "Изящная эпоха"), N 091200391400182296 (ООО "Консультант") - 05.09.2014.
04.09.2014 программой "Операционный день" транспортные файлы, содержащие электронное сообщение N 091200391400182293 об открытии расчетного счета ООО "С-ТЭК" были перенесены в выходной каталог компьютера для отправки в территориальный орган ЦБ, после чего были отправлены.
05.09.2014 программой "Операционный день" транспортные файлы, содержащие электронные сообщения N 091200391400182853, N 091200391400182854, N 091200391400182296 также были перенесены в выходной каталог компьютера для отправки в территориальный орган ЦБ, после чего были отправлены.
Из представленного Банком в суд апелляционной инстанции письма Отделения Банка России по Воронежской области от 12.07.2016 N Т120-63-15-1-8/10269 следует, что электронные сообщения N 091200391400182293, N 091200391400182853, N 091200391400182854, N 091200391400182296 получены в составе транспортного файла 2z501895.007 05.09.2014 в 14:41. Файл 2z501895.007 успешно обработан в АС ПСД и по результатам обработки сформировано уведомление Отделения Воронеж о принятии указанных электронных сообщений, которое отправлено банку в составе транспортного файла 2z501007.895 05.09.2014 в 14:44.
Расчетные счета ООО "ГИДРОСФЕРА" N 40702810900390002609, ТСЖ "НАДЕЖДА" N 40705810200390000007, ТСЖ "БЕРЕЗКА" N 40705810300390000004, ТСЖ "ЗАСТАВА-1" N 40705810600390000005, ТСЖ "ФИНИСТ" N 40705810900390000006 открыты Банком 09.09.2014.
09.09.2014 специалистом отдела информационных технологий Банка Бугаковым Ю.В. из программы UBS "Операционный день" были выгружены соответствующие электронные сообщения N 091200391400183732, N 091200391400185249, N 091200391400183731, N 091200391400183736, N 091200391400183734 в каталог компьютера для подписания электронной цифровой подписью, шифрования с помощью программы "Werba-OW" и формирования транспортных файлов для отправки в контрольные органы.
В этот же день программой "Операционный день" транспортные файлы, содержащие электронные сообщения N 091200391400183732, N 091200391400185249, N 091200391400183731, N 091200391400183736, N 091200391400183734 об открытии расчетных счетов ООО "ГИДРОСФЕРА", ТСЖ "НАДЕЖДА", ТСЖ "БЕРЕЗКА", ТСЖ "ЗАСТАВА-1", ТСЖ "ФИНИСТ" были перенесены в выходной каталог компьютера для отправки в территориальный орган ЦБ, после чего были отправлены.
Как следует из представленного Банком в суд апелляционной инстанции письма Отделения Банка России по Воронежской области от 12.07.2016 N Т120-63-15-1-8/10269, электронные сообщения N 091200391400183732, N 091200391400185249, N 091200391400183731, N 091200391400183736, N 091200391400183734 получены в составе транспортного файла 2z901895.007 09.09.2014 в 15:41. Файл 2z901895.007 успешно обработан в АС ПСД и по результатам обработки сформировано уведомление Отделения Воронеж о принятии указанных электронных сообщений, которое отправлено банку в составе транспортного файла 2z901007.895 09.09.2014 в 15:43.
Расчетный счет ТСЖ "ОМЕГА" N 40705810808390000001 открыт Банком 10.09.2014.
10.09.2014 специалистом отдела информационных технологий Банка Бугаковым Ю.В. из программы UBS "Операционный день" были выгружено электронное сообщение N 091200391400185254 в каталог компьютера для подписания электронной цифровой подписью, шифрования с помощью программы "Werba-OW" и формирования транспортных файлов для отправки в контрольные органы.
В этот же день программой "Операционный день" транспортные файлы, содержащие электронное сообщения N 091200391400185254 об открытии расчетного счета ТСЖ "ОМЕГА" были перенесены в выходной каталог компьютера для отправки в территориальный орган ЦБ, после чего были отправлены.
Из представленного Банком в суд апелляционной инстанции письма Отделения Банка России по Воронежской области от 12.07.2016 N Т120-63-15-1-8/10269 следует, что электронное сообщение N 091200391400185254 получено в составе транспортного файла 2za01895.007 10.09.2014 в 15:45. Файл 2za01895.007 успешно обработан в АС ПСД и по результатам обработки сформировано уведомление Отделения Воронеж о принятии указанного электронного сообщения, которое отправлено банку в составе транспортного файла 2zа01007.895 10.09.2014 в 15:50.
Расчетный счет ТСЖ "ГРАНИТ" N 40705810500390000008 открыт Банком 10.09.2014, а расчетные счета ТСЖ "Одиннадцать" N 40705810800390000009 и ООО "ТЕХНОСТРОЙ82" N 40702810305390000484 открыты Банком 11.09.2014.
11.09.2014 и 12.09.2014 специалистом отдела информационных технологий Банка Бугаковым Ю.В. из программы UBS "Операционный день" были выгружены электронные сообщения N 091200391400188758, N 091200391400188761, N 091200391400188930 в каталог компьютера для подписания электронной цифровой подписью, шифрования с помощью программы "Werba-OW" и формирования транспортных файлов для отправки в контрольные органы.
11.09.2014 и 12.09.2014 программой "Операционный день" транспортные файлы, содержащие электронные сообщения N 091200391400188758, N 091200391400188761, N 091200391400188930 об открытии расчетных счетов ТСЖ "ГРАНИТ", ТСЖ "Одиннадцать", ООО "ТЕХНОСТРОЙ82" были перенесены в выходной каталог компьютера для отправки в территориальный орган ЦБ, после чего были отправлены.
Как следует из представленного Банком в суд апелляционной инстанции письма Отделения Банка России по Воронежской области от 12.07.2016 N Т120-63-15-1-8/10269, электронные сообщения N 091200391400188758, N 091200391400188761 получены в составе транспортного файла 2zb02895.007 11.09.2014 в 10:41. Файл 2zb02895.007 успешно обработан в АС ПСД и по результатам обработки сформировано уведомление Отделения Воронеж о принятии указанного электронного сообщения, которое отправлено банку в составе транспортного файла 2zb02007.895 11.09.2014 в 10:45.
Электронное сообщение N 091200391400188930 получено в составе транспортного файла 2zс02895.007 12.09.2014 в 14:26. Файл 2zс02895.007 успешно обработан в АС ПСД и по результатам обработки сформировано уведомление Отделения Воронеж о принятии указанного электронного сообщения, которое отправлено Банку в составе транспортного файла 2zс02007.895 12.09.2014 в 14:28.
Как установлено судом первой инстанции и следует из материалов дела, расчетные счета ТСЖ "Московский 94" N 40705810000390000016, ТСЖ "Московский-90А" N 40705810100390000013, ТСН "ТСЖ "ПЕРЕВЕРТКИНА, 15" N 40705810700390000015 открыты Банком 16.09.2014.
В этот же день специалистом отдела информационных технологий Банка Бугаковым Ю.В. из программы UBS "Операционный день" в каталог компьютера для подписания электронной цифровой подписью, шифрования с помощью программы "Werba-OW" и формирования транспортных файлов для отправки в контрольные органы были выгружены соответствующие электронные сообщения N 091200391400189833, N 091200391400189532, N 091200391400189534.
В этот же день программой "Операционный день" транспортные файлы, содержащие электронные сообщения N 091200391400189833, N 091200391400189532, N 091200391400189534 об открытии расчетных счетов ТСЖ "Московский 94", ТСЖ "Московский-90А", ТСН "ТСЖ "ПЕРЕВЕРТКИНА, 15" были перенесены в выходной каталог компьютера для отправки в территориальный орган ЦБ, после чего были отправлены.
Из представленного Банком в суд апелляционной инстанции письма Отделения Банка России по Воронежской области от 12.07.2016 N Т120-63-15-1-8/10269 следует, что электронные сообщения N 091200391400189833, N 091200391400189532, N 091200391400189534 получены в составе транспортного файла 2zg01895.007 16.09.2014 в 15:00. Файл 2zg301895.007 успешно обработан в АС ПСД и по результатам обработки сформировано уведомление Отделения Воронеж о принятии указанных электронных сообщений, которое отправлено банку в составе транспортного файла 2zg01007.895 16.09.2014 в 15:03.
Расчетный счет ТСЖ "ОСТУЖЕВА, 3А" N 40705810400390000014 открыт Банком - 16.09.2014, а расчетный счет ООО "УНИВЕРСАЛСТРОЙ" N 40702810605390000485-17.09.2014.
16.09.2014 и 17.09.2014 специалистом отдела информационных технологий Банка Бугаковым Ю.В. из программы UBS "Операционный день" в каталог компьютера для подписания электронной цифровой подписью, шифрования с помощью программы "Werba-OW" и формирования транспортных файлов для отправки в контрольные органы были выгружены соответствующие электронные сообщения N 091200391400190088, N 091200391400190085.
16.09.2014 и 17.09.2014 программой "Операционный день" транспортные файлы, содержащие электронные сообщения N 091200391400190088, N 091200391400190085 об открытии расчетных счетов ТСЖ "ОСТУЖЕВА, 3А", ООО "УНИВЕРСАЛСТРОЙ" были перенесены в выходной каталог компьютера для отправки в территориальный орган ЦБ, после чего были отправлены.
Из представленного Банком в суд апелляционной инстанции письма Отделения Банка России по Воронежской области от 12.07.2016 N Т120-63-15-1-8/10269 следует, что электронные сообщения N 091200391400190088, N 091200391400190085 получены в составе транспортного файла 2zh01895.007 17.09.2014 в 15:15. Файл 2zh301895.007 успешно обработан в АС ПСД и по результатам обработки сформировано уведомление Отделения Воронеж о принятии указанных электронных сообщений, которое отправлено банку в составе транспортного файла 2zh01007.895 17.09.2014 в 15:17.
- Расчетные счета ООО "СКТ-СЕРВИС" N 40702810208394000299, ООО "ТЕТРА-М" N 40702810600390002611, ООО МПО "ВОРОНЕЖ" - ОШСО N 40702810705394000019, ТСН "ОМЕГА 100" N 40705810300390000017 открыты Банком 17.09.2014, расчетные счета ООО "СТРОЙ АРСЕНАЛ" N 40702810905390000486 и расчетный счет ТСЖ "ХОЛЬЗУНОВА 40 В" N 40705810600390000018-18.09.2014;
- 18.09.2014 специалистом отдела информационных технологий Банка Бугаковым Ю.В. из программы UBS "Операционный день" в каталог компьютера для подписания электронной цифровой подписью, шифрования с помощью программы "Werba-OW" и формирования транспортных файлов для отправки в контрольные органы были выгружены соответствующие электронные сообщения N 091200391400190092, N 091200391400190097, N 091200391400190091, N 91200391400190100, 091200391400190095, N 091200391400190094.
В этот же день программой "Операционный день" транспортные файлы, содержащие электронные сообщения N 091200391400190092, N 091200391400190097, N 091200391400190091, N 91200391400190100, 091200391400190095, N 091200391400190094 об открытии расчетных счетов ООО "СКТ-СЕРВИС", ООО "ТЕТРА-М", ООО МПО "ВОРОНЕЖ" - ОШСО, ТСН "ОМЕГА 100", ООО "СТРОЙ АРСЕНАЛ",ТСЖ "ХОЛЬЗУНОВА 40 В" были перенесены в выходной каталог компьютера для отправки в территориальный орган ЦБ, после чего были отправлены.
Из представленного Банком в суд апелляционной инстанции письма Отделения Банка России по Воронежской области от 12.07.2016 N Т120-63-15-1-8/10269 следует, что электронные сообщения N 091200391400190092, N 091200391400190097, N 091200391400190091, N 91200391400190100, 091200391400190095, N 091200391400190094 получены в составе транспортного файла 2zi01895.007 18.09.2014 в 14:47. Файл 2zi01895.007 успешно обработан в АС ПСД и по результатам обработки сформировано уведомление Отделения Воронеж о принятии указанных электронных сообщений, которое отправлено банку в составе транспортного файла 2zi01007.895 18.09.2014 в 14:48.
Расчетный счет Фонду капитального ремонта многоквартирных домов Воронежской области N 40603810700390000049 также открыт Банком 18.09.2014.
19.09.2014 специалистом отдела информационных технологий Банка Бугаковым Ю.В. из программы UBS "Операционный день" в каталог компьютера для подписания электронной цифровой подписью, шифрования с помощью программы "Werba-OW" и формирования транспортных файлов для отправки в контрольные органы были выгружено электронное сообщение N 091200391400190380.
В этот же день программой "Операционный день" транспортные файлы, содержащие электронное сообщение N 091200391400190380 об открытии расчетного счета Фонду капитального ремонта многоквартирных домов Воронежской области N 40603810700390000049 были перенесены в выходной каталог компьютера для отправки в территориальный орган ЦБ, после чего были отправлены.
Из представленного Банком в суд апелляционной инстанции письма Отделения Банка России по Воронежской области от 12.07.2016 N Т120-63-15-1-8/10269 следует, что электронное сообщение N 091200391400190380 получено в составе транспортного файла 2zj01895.007 18.09.2014 в 14:31. Файл 2zj01895.007 успешно обработан в АС ПСД и по результатам обработки сформировано уведомление Отделения Воронеж о принятии данного электронного сообщения, которое отправлено банку в составе транспортного файла 2zj01007.895 19.09.2014 в 14:33.
Расчетные счета Фонду капитального ремонта многоквартирных домов Воронежской области N 40604810200390000001, N 40604810500390000002, N 40604810800390000003, N 40604810100390000004, N 40604810400390000005, N 40604810600390000009, N 40604810300390000008, N 40604810000390000007, N 40604810700390000006, N 40604810400390000018, N 40604810100390000017, N 40604810800390000016, N 40604810500390000015, N 40604810200390000014, N 40604810900390000013, N 40604810600390000012, N 40604810300390000011 открыты Банком 23.09.2014. Расчетный счет ООО "СМУ-ЗД" N 40702810200390002613-24.09.2014 Из программы UBS "Операционный день" в каталог компьютера для подписания электронной цифровой подписью, шифрования с помощью программы "Werba-OW" и формирования транспортных файлов для отправки в контрольные органы были выгружены следующие электронные сообщения N 091200391400191237, N 091200391400191238, N 091200391400191239, N 091200391400191240, N 091200391400191241, N 091200391400191243, N 091200391400191244, N 091200391400191245, N 091200391400191246, N 091200391400191248, N 091200391400191249, N 091200391400191250, N 091200391400191251, N 091200391400191252, N 091200391400191253, N 091200391400191254, N 091200391400191255, N 091200391400191259.
Программой "Операционный день" транспортные файлы, содержащие электронные сообщения N 091200391400191237, N 091200391400191238, N 091200391400191239, N 091200391400191240, N 091200391400191241, N 091200391400191243, N 091200391400191244, N 091200391400191245, N 091200391400191246, N 091200391400191248, N 091200391400191249, N 091200391400191250, N 091200391400191251, N 091200391400191252, N 091200391400191253, N 091200391400191254, N 091200391400191255, N 091200391400191259 об открытии расчетных счетов Фонду капитального ремонта многоквартирных домов Воронежской области и ООО "СМУ-ЗД" были перенесены в выходной каталог компьютера для отправки в территориальный орган ЦБ, после чего были отправлены.
Из представленного Банком в суд апелляционной инстанции письма Отделения Банка России по Воронежской области от 12.07.2016 N Т120-63-15-1-8/10269 следует, что электронные сообщения N 091200391400191237, N 091200391400191238, N 091200391400191239, N 091200391400191240, N 091200391400191241 получены в составе транспортного файла 2zn01895.007 23.09.2014 в 14:36. Файл 2zn01895.007 успешно обработан в АС ПСД и по результатам обработки сформировано уведомление Отделения Воронеж о принятии данного электронного сообщения, которое отправлено банку в составе транспортного файла 2zn01007.895 23.09.2014 в 14:38.
Электронные сообщения N 091200391400191243, N 091200391400191244, N 091200391400191245, N 091200391400191246, N 091200391400191248, N 091200391400191249, N 091200391400191250, N 091200391400191251, N 091200391400191252, N 091200391400191253, N 091200391400191254, N 091200391400191255, N 091200391400191259 получены в составе транспортного файла 2zo01895.007 24.09.2014 в 15:29. Файл 2zo01895.007 успешно обработан в АС ПСД и по результатам обработки сформировано уведомление Отделения Воронеж о принятии данного электронного сообщения, которое отправлено Банку в составе транспортного файла 2zo01007.895 24.09.2014 в 15:34.
Как установлено судом первой инстанции и следует из материалов дела, расчетный счет ЗАО "Мебель-Фонд" N 40702810100390002616 открыт 24.09.2014, расчетный счет ТСЖ "Березка" N 40703810000390000160-25.09.2014.
Специалистом отдела информационных технологий Банка Бугаковым Ю.В. из программы UBS "Операционный день" были выгружены соответствующие электронные сообщения N 091200391400191562 и N 091200391400191564 в каталог компьютера для подписания электронной цифровой подписью, шифрования с помощью программы "Werba-OW" и формирования транспортных файлов для отправки в контрольные органы.
Программой "Операционный день" транспортные файлы, содержащие электронные сообщения N 091200391400191562 и N 091200391400191564 об открытии расчетных счетов ЗАО "Мебель-Фонд" и ТСЖ "Березка" были перенесены в выходной каталог компьютера для отправки в территориальный орган ЦБ, после чего были отправлены.
Из представленного Банком в суд апелляционной инстанции письма Отделения Банка России по Воронежской области от 12.07.2016 N Т120-63-15-1-8/10269 следует, что электронные сообщения N 091200391400191562 и N 091200391400191564 получены в составе транспортного файла 2zp02895.007 25.09.2014 в 15:11. Файл 2zp02895.007 успешно обработан в АС ПСД и по результатам обработки сформировано уведомление Отделения Воронеж о принятии указанных электронных сообщений, которое отправлено банку в составе транспортного файла 2zp02007.895 25.09.2014 в 15:13.
Расчетные счета ООО "ЕВРОТРЕЙД" N 40702810800394002543, ТСЖ "Березка" N 40703810200394000160, Фонду капитального ремонта многоквартирных домов Воронежской области N 40604810400390000021, ООО "Евро-плюс ГРУПП" N 40702810100390002632 открыты Банком 06.10.2014, 20.10.2014, 27.10.2014, 14.11.2014 соответственно.
Специалистом отдела информационных технологий Банка Бугаковым Ю.В. из программы UBS "Операционный день" были выгружены соответствующие электронные сообщения N 091200391400194123, N 091200391400196774, N 091200391400198272, N 091200391400202593 в каталог компьютера для подписания электронной цифровой подписью, шифрования с помощью программы "Werba-OW" и формирования транспортных файлов для отправки в контрольные органы.
Программой "Операционный день" транспортные файлы, содержащие электронные сообщения N 091200391400194123, N 091200391400196774, N 091200391400198272, N 091200391400202593 об открытии расчетных счетов ООО "ЕВРОТРЕЙД", ТСЖ "Березка", Фонду капитального ремонта многоквартирных домов Воронежской области, ООО "Евро-плюс ГРУПП" были перенесены в выходной каталог компьютера для отправки в территориальный орган ЦБ, после чего были отправлены.
Из представленного Банком в суд апелляционной инстанции письма Отделения Банка России по Воронежской области от 12.07.2016 N Т120-63-15-1-8/10269 следует, что электронное сообщение N 091200391400194123 получено в составе транспортного файла 2z601895.007 06.10.2014 в 15:22. Файл 2z601895.007 успешно обработан в АС ПСД и по результатам обработки сформировано уведомление Отделения Воронеж о принятии указанных электронных сообщений, которое отправлено банку в составе транспортного файла 2z601007.895 06.10.2014 в 15:25.
Электронное сообщение N 091200391400196774 получено в составе транспортного файла 2zk01895.007 20.10.2014 в 15:04. Файл 2zk01895.007 успешно обработан в АС ПСД и по результатам обработки сформировано уведомление Отделения Воронеж о принятии указанных электронных сообщений, которое отправлено банку в составе транспортного файла 2zk01007.895 20.10.2014 в 15:14.
Электронное сообщение N 091200391400198272 получено в составе транспортного файла 2zr01895.007 27.10.2014 в 15:30. Файл 2zr01895.007 успешно обработан в АС ПСД и по результатам обработки сформировано уведомление Отделения Воронеж о принятии указанных электронных сообщений, которое отправлено банку в составе транспортного файла 2zr01007.895 27.10.2014 в 15:47.
Электронное сообщение N 091200391400202593 получено в составе транспортного файла 2zh01895.007 17.11.2014 в 15:23. Файл 2zh01895.007 успешно обработан в АС ПСД и по результатам обработки сформировано уведомление Отделения Воронеж о принятии указанных электронных сообщений, которое отправлено банку в составе транспортного файла 2zh01007.895 17.11.2014 в 15:26.
Таким образом, вышеуказанные обстоятельства свидетельствуют о том, что перечисленные электронные сообщения об открытии расчетных счетов были в предусмотренный законодательством РФ срок подготовлены и направлены должностными лицами Банка в установленном порядке (через территориальное учреждение Банка России, осуществляющее надзор за деятельностью банка) в контрольные органы, в том числе в Фонд социального страхования.
Однако согласно данным Фонда, отраженным в решении о привлечении банка к ответственности за совершение нарушения законодательства Российской Федерации о страховых взносах от 13.11.2015 N 17, указанные электронные сообщения в отделение Фонда социального страхования не поступали. Так, согласно решению от 13.11.2015 N 17 специалист отдела информационных технологий Бугаков Ю.В. от ЦИТ получал ответные сообщения о принятии сообщений в налоговые органы, а от Фонда ответные сообщения о принятии сообщений в Банк не поступали.
Частью 1 статьи 40 Федерального закона N 212-ФЗ предусмотрено, что нарушением законодательства Российской Федерации о страховых взносах признается виновно совершенное противоправное деяние (действие или бездействие) плательщика страховых взносов или банка, за которое этим Федеральным законом установлена ответственность.
В соответствии с пунктом 1 статьи 42 Федерального закона N 212-ФЗ виновным в совершении правонарушения признается лицо, совершившее противоправное деяние умышленно или по неосторожности.
Правонарушение признается совершенным умышленно, если лицо, его совершившее, осознавало противоправный характер своих действий (бездействия), желало либо сознательно допускало наступление вредных последствий таких действий (бездействия) (пункт 2 статьи 42 Федерального закона N 212-ФЗ).
Правонарушение признается совершенным по неосторожности, если лицо, его совершившее, не осознавало противоправного характера своих действий (бездействия) либо вредного характера последствий, возникших вследствие этих действий (бездействия), хотя должно было и могло это осознавать (пункт 3 статьи 42 Федерального закона N 212-ФЗ).
Следовательно, о наличии вины свидетельствует тот факт, что привлекаемое к ответственности лицо не предприняло необходимых и достаточных мер для исполнения соответствующей обязанности, предусмотренной законом.
Пунктом 6 статьи 39 Федерального закона N 212-ФЗ установлена обязанность руководителя (заместителя руководителя) органа контроля за уплатой страховых взносов установить в ходе рассмотрения материалов проверки следующие обстоятельства:
1) совершало ли лицо, в отношении которого был составлен акт проверки, нарушение законодательства Российской Федерации о страховых взносах;
2) образуют ли выявленные нарушения состав правонарушения, предусмотренного настоящим Федеральным законом;
3) имеются ли основания для привлечения лица к ответственности за совершение правонарушения, предусмотренного настоящим Федеральным законом;
Также лицо, рассматривающее материалы проверки обязано выявить наличие обстоятельства, исключающие вину лица в совершении правонарушения, предусмотренного настоящим Федеральным законом (подпункт 4 пункта 6 статьи 39 Федерального закона N 212-ФЗ).
В случае принятия решения о привлечении к ответственности за совершение правонарушения в решении излагаются обстоятельства совершенного привлекаемым к ответственности лицом правонарушения так, как они установлены проведенной проверкой, со ссылкой на документы и иные сведения, подтверждающие указанные обстоятельства, доводы, приводимые лицом, в отношении которого проводилась проверка, в свою защиту, и результаты проверки этих доводов, решение о привлечении плательщика страховых взносов к ответственности за совершение конкретных правонарушений с указанием статей указанного Федерального закона, предусматривающих данные правонарушения, и применяемые меры ответственности (пункт 9 статьи 39 Федерального закона N 212-ФЗ).
Отделение Фонда не исследовало причины, по которым сформированные Банком сообщения не поступили в отделение Фонда социального страхования, не направило соответствующие запросы в территориальное подразделение Банка России, а также в ЦИТ и Фонд социального страхования.
Доводам Банка, изложенным в возражениях от 19.10.2015 по акту проверки относительно сбоев в представленном Банку программном обеспечении в период с 03.09.2014 по 11.12.2014, оценка не давалась. Вместе с тем, в представленных возражениях на акт проверки Банк ссылался на своевременное формирование электронных сообщений, их своевременное направление в орган контроля в соответствии с установленным порядком, а также на письменное уведомление ФСС и направление корректирующих файлов.
Причины, по которым соответствующие сообщения поступили в налоговые органы и не поступили в отделение Фонда социального страхования, Фондом также не выяснялись.
В соответствии с п. 2.1 Положения N 361-П банк получает квитанции, содержащие подтверждения соответственно Пенсионного фонда Российской Федерации и Фонда социального страхования Российской Федерации о получении электронного сообщения, сформированные уполномоченным подразделением Пенсионного фонда Российской Федерации и уполномоченным подразделением Фонда социального страхования Российской Федерации в электронном виде и снабженные кодом аутентификации (далее - КА) указанных подразделений после получения ими электронного сообщения и квитанции о принятии уполномоченным налоговым органом этого электронного сообщения (далее - квитанция о получении электронного сообщения).
Электронное сообщение банка, в отношении которого уполномоченным подразделением Пенсионного фонда Российской Федерации и уполномоченным подразделением Фонда социального страхования Российской Федерации получена квитанция о его непринятии уполномоченным налоговым органом, исключается из дальнейшей обработки. В этом случае квитанция о получении этого электронного сообщения уполномоченным подразделением Пенсионного фонда Российской Федерации и уполномоченным подразделением Фонда социального страхования Российской Федерации не формируется и банку не направляется.
Как установлено судом первой инстанции, следует из материалов дела и не опровергнуто отделением Фонда социального страхования, спорные сообщения, направленные одновременно в налоговые органы были получены налоговыми органами, о чем Банком от ЦИТ получены соответствующие сообщения.
На данное обстоятельство Банк также ссылался в представленных по акту проверки возражениях (т. 2. л.д. 64-85).
Однако надлежащей проверки и исследования, как того требуют положения пунктов 5, 6, 7 статьи 39 Федерального закона N 212-ФЗ приведенные доводы и возражения Банка не получили.
Таким образом, приведенные обстоятельства в совокупности правомерно расценены судом первой инстанции как свидетельствующие о недоказанности отделением Фонда вины в действиях Банка.
Отделением Фонда не представлено надлежащих доказательств наличия в действиях Банка состава правонарушения, ответственность за которое предусмотрена статьей 49 Федерального закона N 212-ФЗ.
При этом те обстоятельства, на которые Банк ссылался при рассмотрении настоящего дела, а именно: своевременное формирование файлов, содержащего электронные сообщения, совершение действий по их отправке, получение файлов территориальным подразделением Банка России, подтверждены материалами дела и не опровергнуты отделением Фонда.
Суд первой инстанции правомерно исходил, в том числе и из содержания экспертного заключения N 22-16 от 16.02.2016 г.
Данные выводы эксперта, как полагает суд апелляционной инстанции, не противоречат представленным в материалы дела доказательствам, поскольку совокупность доказательств, в том числе и экспертное заключение, свидетельствует о том, что отделение Фонда, привлекая Банк к ответственности, обязано было осуществить проверку всех обстоятельств, связанных с исполнением Банком обязанностей по направлению сообщения, его обработкой и поступлением (не поступлением) в уполномоченные подразделения Банка России и органы Фонда, а также выявить возможное наличие сбоев в программном обеспечении, установив тем самым наличие либо отсутствие вины Банка в совершении нарушения либо иных обстоятельств, влияющих на квалификацию действий Банка. Кроме того, в ходе проведения экспертизы был также установлен факт своевременного формирования Банком спорных сообщений, и дана команда на непосредственную отправку файлов.
Исходя из изложенного, решение государственного учреждения - Воронежское региональное отделение Фонда социального страхования Российской Федерации от 13.11.2015 N 17 правомерно признано судом первой инстанции недействительным.
В соответствии с частью 4 статьи 200 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее - АПК РФ) при рассмотрении дел об оспаривании ненормативных правовых актов, решений и действий (бездействия) органов, осуществляющих публичные полномочия, должностных лиц арбитражный суд в судебном заседании осуществляет проверку оспариваемого акта или его отдельных положений, оспариваемых решений и действий (бездействия) и устанавливает их соответствие закону или иному нормативному правовому акту, устанавливает наличие полномочий у органа или лица, которые приняли оспариваемый акт, решение или совершили оспариваемые действия (бездействие), а также устанавливает, нарушают ли оспариваемый акт, решение и действия (бездействие) права и законные интересы заявителя в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности.
Согласно части 3 статьи 201 АПК РФ арбитражный суд, установив, что оспариваемый ненормативный правовой акт, решение и действия (бездействие) органов, осуществляющих публичные полномочия, должностных лиц не соответствуют закону или иному нормативному правовому акту и нарушают права и законные интересы заявителя в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности, принимает решение о признании ненормативного правового акта недействительным, решений и действий (бездействия) незаконными.
В резолютивной части решения по делу об оспаривании ненормативных правовых актов, решений органов, осуществляющих публичные полномочия, должностных лиц должно содержаться указание на признание оспариваемого акта недействительным или решения незаконным полностью или в части и обязанность устранить допущенные нарушения прав и законных интересов заявителя либо на отказ в удовлетворении требования заявителя полностью или в части (пункт 3 части 4 статьи 201 АПК РФ).
Таким образом, суд первой инстанции правомерно признал оспариваемое решение Фонда недействительным, обоснованно обязав Воронежское региональное отделение Фонда социального страхования устранить допущенные нарушения прав и законных интересов публичного акционерного общества "Московский индустриальный банк".
Учитывая, что заявленные Обществом требования удовлетворены, государственная пошлина уплачена Обществом в полном размере, суд первой инстанции правомерно исходил из положений статьи 110 АПК РФ и взыскал с отделения Фонда, как с проигравшей стороны, судебные расходы в виде государственной пошлины в размере 3000 руб. и 2500 руб. за проведение экспертизы по делу.
Принимая во внимание, что фактические обстоятельства, имеющие существенное значение для разрешения дела по существу, установлены судом первой инстанции на основании полного и всестороннего исследования, имеющихся в деле доказательств, им дана надлежащая правовая оценка судом первой инстанции, суд апелляционной инстанции не находит оснований для отмены или изменения обжалуемого судебного акта.
Суд первой инстанции не допустил нарушений норм процессуального права, влекущих отмену решения (часть 4 статьи 270 АПК РФ).
При указанных обстоятельствах суд апелляционной инстанции приходит к выводу, что решение Арбитражного суда Воронежской области от 31.05.2016 по делу N А14-17403/2015 следует оставить без изменения, а апелляционную жалобу государственного учреждения - Воронежское региональное отделение Фонда социального страхования Российской Федерации - без удовлетворения.
Учитывая, что в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 333.37 НК РФ государственные органы, органы местного самоуправления, выступающие по делам, рассматриваемым в арбитражных судах, в качестве истцов или ответчиков освобождаются от уплаты государственной пошлины по делам, рассматриваемым в арбитражных судах, вопрос о распределении судебных расходов судом апелляционной инстанции не разрешается.
Руководствуясь статьями 269, 271 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Девятнадцатый арбитражный апелляционный суд
постановил:
Решение Арбитражного суда Воронежской области от 31.05.2016 по делу N А14-17403/2015 оставить без изменения, апелляционную жалобу государственного учреждения - Воронежское региональное отделение Фонда социального страхования Российской Федерации - без удовлетворения.
Постановление вступает в законную силу с момента его принятия и может быть обжаловано в кассационном порядке в Арбитражный суд Центрального округа в двухмесячный срок через арбитражный суд первой инстанции.
Председательствующий судья
В.А.СКРЫННИКОВ
Судьи
М.Б.ОСИПОВА
Н.А.ОЛЬШАНСКАЯ
В.А.СКРЫННИКОВ
Судьи
М.Б.ОСИПОВА
Н.А.ОЛЬШАНСКАЯ
© Обращаем особое внимание коллег на необходимость ссылки на "DOMOVODSTVO.RU | Теория и практика управления многоквартирным домом" при цитированиии (для on-line проектов обязательна активная гиперссылка)