Судебные решения, арбитраж
ТСЖ (товарищество собственников жилья); Упрощенная система налогообложения (УСН)
Обращаем Ваше внимание на то обстоятельство, что данное решение могло быть обжаловано в суде высшей инстанции и отменено
Резолютивная часть постановления объявлена 17.11.2017 года
Постановление в полном объеме изготовлено 24.11.2017 года
Девятнадцатый арбитражный апелляционный суд в составе:
председательствующего судьи Безбородова Е.А.
судей Потаповой Т.Б.
Мокроусовой Л.М.
при ведении протокола судебного заседания секретарем Якуниной О.В.,
при участии:
от Потолова А.В.: Потолов А.В., паспорт РФ,
от ФНС России: Жаткин И.А., представитель по доверенности N 19-13/03023 от 13.03.2017,
от иных лиц, участвующих в деле: представители не явились, извещены надлежащим образом,
рассмотрев в открытом судебном заседании апелляционную жалобу Потолова Алексея Васильевича на определение Арбитражного суда Курской области от 14.02.2017 года по делу N А35-8646/2015 (судья Китаева Е.Г.) по заявлению конкурсного управляющего Акулинина Дениса Юрьевича о привлечении бывшего руководителя должника Потолова Алексея Васильевича к субсидиарной ответственности по обязательствам должника в размере 2 523 555 руб. 52 коп., по делу, возбужденному по заявлению Открытого акционерного общества "Российские железные дороги" в лице Московской дирекции по тепловодоснабжению - структурного подразделения Центральной дирекции по тепловодоснабжению - филиала ОАО "РЖД" о признании Товарищества собственников жилья "Островского 4" (ОГРН 1094632002684, ИНН 4632105358) несостоятельным (банкротом), как отсутствующего должника,
Определением Арбитражного суда Курской области от 14.02.2017 года заявление конкурсного управляющего Акулинина Д.Ю. о привлечении бывшего руководителя должника - Товарищества собственников жилья "Островского 4" Потолова А.В. к субсидиарной ответственности по обязательствам должника удовлетворено. Взыскано с бывшего руководителя Товарищества собственников жилья "Островского 4" - Потолова А.В. в пользу Товарищества собственников жилья "Островского 4" в порядке субсидиарной ответственности в деле о несостоятельности (банкротстве) 2 523 555 руб. 52 коп.
Не согласившись с данным определением, Потолов А.В. обратился в Девятнадцатый арбитражный апелляционный суд с апелляционной жалобой, в которой просит определение суда первой инстанции отменить.
На основании статей 123, 156, 266 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации апелляционная жалоба рассматривалась в отсутствие неявившихся лиц, извещенных о времени и месте судебного разбирательства надлежащим образом.
Через канцелярию суда от Потолова А.В. поступило дополнение к апелляционной жалобе с приложением.
Потолов А.В. передал суду для приобщения справку НУЗ "Отделенческая больница на станции Курск ОАО "РЖД", которая свидетельствует о том, что Чевычелова А.Ф. не может явиться в судебное заседание для дачи свидетельских показаний по состоянию здоровья.
Судом апелляционной инстанции приобщены к материалам дела поступившие документы.
Потолов А.В. поддержал доводы апелляционной жалобы, считает обжалуемое определение незаконным и необоснованным, просил его отменить.
Представитель ФНС России возражал на доводы апелляционной жалобы, считает обжалуемое определение законным и обоснованным, просил оставить его без изменения, апелляционную жалобу - без удовлетворения.
Перед репликами судом объявлялся перерыв в судебном заседании до 14 часов 20 минут 17.11.2017 года.
Информация о перерыве в судебном заседании была размещена на официальном сайте Девятнадцатого арбитражного апелляционного суда (http://19aas.arbitr.ru/) и в картотеке арбитражных дел (http://kad.arbitr.ru).
После перерыва в 14 часов 43 минут 17.11.2017 года судебное заседание продолжено в том же составе суда.
В продолженное судебное заседание явились те же лица, участвующие в деле, что и до перерыва.
Выслушав лиц, принимавших участие в судебном заседании, изучив материалы дела и доводы апелляционной жалобы, арбитражный апелляционный суд считает необходимым определение Арбитражного суда Курской области от 14.02.2017 года по делу N А35-8646/2015 отменить. В удовлетворении заявления конкурсного управляющего Акулинина Д.Ю. о привлечении бывшего руководителя должника - Товарищества собственников жилья "Островского 4" Потолова А.В. к субсидиарной ответственности по обязательствам должника отказать. При этом суд апелляционной инстанции исходит из следующего.
Как следует из материалов дела и установлено судом первой инстанции, открытое акционерное общество "Российские железные дороги" в лице Московской дирекции по тепловодоснабжению - структурного подразделения Центральной дирекции по тепловодоснабжению - филиала ОАО "РЖД" обратилось в Арбитражный суд Курской области с заявлением о признании Товарищества собственников жилья "Островского 4" несостоятельным (банкротом).
Решением Арбитражного суда Курской области от 27 июня 2016 года Товарищество собственников жилья "Островского 4" признано несостоятельным (банкротом), как отсутствующий должник, в отношении него открыто конкурсное производство.
26 октября 2016 года конкурсный управляющий Акулинин Денис Юрьевич обратился в арбитражный суд с заявлением о привлечении бывшего руководителя должника Потолова Алексея Васильевича к субсидиарной ответственности по обязательствам должника в размере 2 523 555 руб. 52 коп. (с учетом уточнения), поступившим в суд посредством почтовой связи 07 ноября 2016 года.
В обоснование заявленных требований конкурсный управляющий сослался на то, что в нарушение абзаца второго пункта 2 статьи 126 Федерального закона N 127-ФЗ от 26.10.2002 "О несостоятельности (банкротстве)" председателем "Островского 4" Потоловым А.В. в установленный срок не обеспечена передача конкурсному управляющему бухгалтерской и иной документации должника, печатей, штампов, материальных и иных ценностей. Бездействие бывшего председателя ТСЖ "Островского 4" может быть квалифицировано как уклонение от обязанностей по передаче документации должника, установленной абзацем вторым пункта 2 статьи 126 Федерального закона N 127-ФЗ от 26.10.2002 "О несостоятельности (банкротстве)", что подтверждается действиями по отсутствию по адресу, указанному в учредительных документах и едином государственном реестре юридических лиц, и бездействием на запросы конкурсного управляющего.
Кроме того, как указал конкурсный управляющий, бывшим председателем ТСЖ "Островского 4" не исполнена обязанность по ведению бухгалтерского учета и формированию бухгалтерской отчетности, что подтверждается ответом ИФНС России по г. Курску от 28.07.2016 г. N 0810/031791 о том, что сведениями о налоговой и бухгалтерской отчетности за период с 01.01.2013 г. по 23.07.2016 г. налоговый орган не располагает. Также не исполнялась обязанность по сдаче отчетности по страховым взносам, что подтверждается ответом государственного учреждения - Курского регионального отделения Фонда социального страхования Российской Федерации от 20.06.2016 года N 16-11/4604-14884 о том, что в отношении ТСЖ "Островского 4" сведениями о предоставлении отчетности с 2013 года фонд не располагает.
Принимая обжалуемый судебный акт и удовлетворяя заявление конкурсного управляющего Акулинина Д.Ю. о привлечении бывшего руководителя должника - Товарищества собственников жилья "Островского 4" Потолова А.В. к субсидиарной ответственности по обязательствам должника, суд первой инстанции указал, что согласно выписке из Единого государственного реестра юридических лиц лицом, имеющим право без доверенности действовать от имени должника - Товарищества собственников жилья "Островского 4", являлся председатель Потолов А.В., запись внесена 07.10.2011, в нарушение абзаца второго пункта 2 статьи 126 Федерального закона N 127-ФЗ от 26.10.2002 "О несостоятельности (банкротстве)" председателем "Островского 4" Потоловым А.В. в установленный срок не обеспечена передача конкурсному управляющему бухгалтерской и иной документации должника, печатей, штампов, материальных и иных ценностей, также бывшим председателем ТСЖ "Островского 4" не исполнена обязанность по ведению бухгалтерского учета и формированию бухгалтерской отчетности, что подтверждается ответом ИФНС России по г. Курску от 28.07.2016 г. N 0810/031791 о том, что сведениями о налоговой и бухгалтерской отчетности за период с 01.01.2013 г. по 23.07.2016 г. налоговый орган не располагает, не исполнялась обязанность по сдаче отчетности по страховым взносам.
На основании изложенного, принимая во внимание, что документы бухгалтерского учета и отчетности, обязанность по ведению (составлению) и хранению которых установлена законодательством Российской Федерации, отсутствуют, и конкурсному управляющему не переданы, в результате чего существенно затруднено проведение процедур, применяемых в деле о банкротстве, в том числе конкурсная масса не сформирована, суд первой инстанции пришел к выводу о наличии оснований для привлечении бывшего руководителя должника - ТСЖ "Островского 4" Потолова А.В. к субсидиарной ответственности по обязательствам должника.
Суд апелляционной инстанции не может согласиться с выводом арбитражного суда первой инстанции о наличии оснований для привлечении бывшего руководителя должника - ТСЖ "Островского 4" Потолова А.В. к субсидиарной ответственности по обязательствам должника, по следующим основаниям.
В соответствии с пунктом 12 статьи 142 Федерального закона N 127-ФЗ от 26.10.2002 "О несостоятельности (банкротстве)" в случае, если требования конкурсных кредиторов и уполномоченного органа не были удовлетворены за счет конкурсной массы, конкурсный управляющий, конкурсные кредиторы и уполномоченный орган, требования которых не были удовлетворены, имеют право до завершения конкурсного производства подать заявление о привлечении к субсидиарной ответственности лиц, указанных в статьях 9 и 10 настоящего Федерального закона.
Согласно положениям пункта 4 статьи 10 Федерального закона N 127-ФЗ от 26.10.2002 "О несостоятельности (банкротстве)" если должник признан несостоятельным (банкротом) вследствие действий и (или) бездействия контролирующих должника лиц, такие лица в случае недостаточности имущества должника несут субсидиарную ответственность по его обязательствам.
Пока не доказано иное, предполагается, что должник признан несостоятельным (банкротом) вследствие действий и (или) бездействия контролирующих должника лиц если документы бухгалтерского учета и (или) отчетности, обязанность по ведению (составлению) и хранению которых установлена законодательством Российской Федерации, к моменту вынесения определения о введении наблюдения (либо ко дню назначения временной администрации финансовой организации) или принятия решения о признании должника банкротом отсутствуют или не содержат информацию об объектах, предусмотренных законодательством Российской Федерации, формирование которой является обязательным в соответствии с законодательством Российской Федерации, либо указанная информация искажена, в результате чего существенно затруднено проведение процедур, применяемых в деле о банкротстве, в том числе формирование и реализация конкурсной массы.
Положения указанного абзаца применяются в отношении лиц, на которых возложена обязанность организации ведения бухгалтерского учета и хранения документов бухгалтерского учета и (или) бухгалтерской (финансовой) отчетности должника.
Ответственность, предусмотренная пунктом 4 статьи 10 Закона о банкротстве, соотносится с нормами об ответственности руководителя за организацию бухгалтерского учета в организациях, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, организацию хранения учетных документов, регистров бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности (статьи 6, 7, 13 - 15, 29 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" (далее - Закон о бухгалтерском учете)) и обязанностью руководителя должника в установленных случаях предоставить арбитражному управляющему бухгалтерскую документацию (пункт 3.2 статьи 64, пункт 2 статьи 126 Закона о банкротстве). Данная ответственность направлена на обеспечение надлежащего исполнения руководителем должника указанных обязанностей, защиту прав и законных интересов лиц, участвующих в деле о банкротстве, через реализацию возможности сформировать конкурсную массу должника, в том числе путем предъявления к третьим лицам исков о взыскании долга, исполнении обязательств, возврате имущества должника из чужого незаконного владения и оспаривания сделок должника.
Ответственность, предусмотренная пунктом 4 статьи 10 Закона о банкротстве, является гражданско-правовой, и при ее применении должны учитываться общие положения глав 25 и 59 Гражданского кодекса об ответственности за нарушения обязательств и об обязательствах вследствие причинения вреда в части, не противоречащей специальным нормам Закона о банкротстве. Помимо объективной стороны правонарушения, связанной с установлением факта неисполнения обязательства по передаче документации либо отсутствия в ней соответствующей информации, необходимо установить вину субъекта ответственности, исходя из того, приняло ли это лицо все меры для надлежащего исполнения обязательств по ведению и передаче документации, при той степени заботливости и осмотрительности, какая от него требовалась по характеру обязательства и условиям оборота (пункт 1 статьи 401 Кодекса).
Решением Арбитражного суда Курской области от 27 июня 2016 года Товарищество собственников жилья "Островского 4" признано несостоятельным (банкротом), как отсутствующий должник; на руководителя должника возложена обязанность в течение трех дней с даты утверждения конкурсного управляющего обеспечить передачу бухгалтерской и иной документации должника, печатей, штампов, материальных и иных ценностей конкурсному управляющему.
Действительно, согласно выписке из Единого государственного реестра юридических лиц лицом, имеющим право без доверенности действовать от имени должника - Товарищества собственников жилья "Островского 4", являлся председатель Потолов А.В., запись внесена 07.10.2011.
Вместе с тем, наличие записи в ЕГРЮЛ не может быть безусловным основанием для привлечения к субсидиарной ответственности.
Так, в суде апелляционной инстанции в материалы дела представлен протокол N 7 общего собрания собственников помещений в ТСЖ "Островского 4" от 29.04.2013, в соответствии с которым принято решение об утверждении председателем правления ТСЖ "Островского 4" Чевычелову А.Ф.
Приказом б/н от 29.04.2013 Потолов А.В. уволен с должности руководителя ТСЖ "Островского 4".
В материалы дела представлена копия акта приема-передачи от 30.04.2013, составленного в рукописном виде, согласно которому Потолов А.В. передал, а Чевычелова А.Ф. приняла учредительные и бухгалтерские документы ТСЖ "Островского 4" за период с 2010 по 01.01.2013.
Таким образом, в материалы дела представлены доказательства того, что Потолов А.В. обеспечил передачу Чевычеловой А.Ф. бухгалтерской и иной документации должника, печатей, штампов, материальных и иных ценностей.
С учетом изложенного, у Потолова А.В. отсутствовала обязанность, предусмотренная пунктом 2 статьи 126 Федерального закона N 127-ФЗ от 26.10.2002 "О несостоятельности (банкротстве)" по передаче конкурсному управляющему бухгалтерской и иной документации должника, печатей, штампов, материальных и иных ценностей.
В соответствии с информационным письмом ФНС России в лице ИФНС России по г. Курску от 15.09.2017 N 3431 ТСЖ "Островского 4" 29.11.2010 подано заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения с 01.01.2011.
Таким образом, с 01.01.2011 ТСЖ "Островского 4" находилось на упрощенной системе налогообложения.
Как следует из представленных в суд апелляционной инстанции документов, 11.02.2013 г. в ГУ ПФР по г. Курску был направлен ценным письмом расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам за 2012 г., реестр (ПНЭД) 2012, реестр (ООИ) 2012, 18.01.2013 г. в ИФНС по г. Курску была направлена ценным письмом налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения за 2012 г., 11.01.2013 г. в фонд социального страхования по г. Курску был направлен ценным письмом расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование за 2012 г., 11.04.2013 г. в фонд социального страхования по г. Курску был направлен ценным письмом расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование за 1 квартал 2013 г.
Согласно письму ГУ КРО ФСС РФ от 28.09.2017, ТСЖ "Островского 4" сданы расчеты формы 4ФСС за 2012 г. и 1 квартал 2013 г.
Таким образом, учитывая, что ТСЖ "Островского 4" находилось на упрощенной системе налогообложения и сдавало налоговую отчетность в соответствии с применяемой системой налогообложения, бывшим председателем ТСЖ "Островского 4" Потоловым А.В. исполнена обязанность по ведению бухгалтерского учета и формированию бухгалтерской отчетности, а также обязанность по сдаче отчетности по страховым взносам, что подтверждается представленными в материалы дела доказательствами.
При таких обстоятельствах, учитывая, что приказом б/н от 29.04.2013 Потолов А.В. уволен с должности руководителя ТСЖ "Островского 4", а в материалы дела представлены доказательства того, что бывшим руководителем должника Потоловым А.В. обеспечена передача Чевычеловой А.Ф. бухгалтерской и иной документации должника, печатей, штампов, материальных и иных ценностей, ТСЖ "Островского 4" находилось на упрощенной системе налогообложения и сдавало налоговую отчетность в соответствии с применяемой системой налогообложения, бывшим председателем ТСЖ "Островского 4" Потоловым А.В. исполнена обязанность по ведению бухгалтерского учета и формированию бухгалтерской отчетности, а также обязанность по сдаче отчетности по страховым взносам, суд апелляционной инстанции приходит к выводу об отсутствии оснований для привлечении бывшего руководителя должника - ТСЖ "Островского 4" Потолова А.В. к субсидиарной ответственности по обязательствам должника.
С учетом вышеизложенного, определение Арбитражного суда Курской области от 14.02.2017 года по делу N А35-8646/2015 подлежит отмене, а в удовлетворении заявления конкурсного управляющего Акулинина Д.Ю. о привлечении бывшего руководителя должника - Товарищества собственников жилья "Островского 4" Потолова А.В. к субсидиарной ответственности по обязательствам должника надлежит отказать.
Руководствуясь пунктом 2 статьи 269, статьей 271 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный апелляционный суд
Определение Арбитражного суда Курской области от 14.02.2017 года по делу N А35-8646/2015 отменить.
В удовлетворении заявления конкурсного управляющего Акулинина Дениса Юрьевича о привлечении бывшего руководителя должника - Товарищества собственников жилья "Островского 4" Потолова Алексея Васильевича к субсидиарной ответственности по обязательствам должника отказать.
Постановление вступает в законную силу со дня его принятия и может быть обжаловано в кассационном порядке в Арбитражный суд Центрального округа в срок, не превышающий месяца со дня вступления в законную силу, через арбитражный суд первой инстанции согласно части 1 статьи 275 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.
© Обращаем особое внимание коллег на необходимость ссылки на "DOMOVODSTVO.RU | Теория и практика управления многоквартирным домом" при цитированиии (для on-line проектов обязательна активная гиперссылка)
ПОСТАНОВЛЕНИЕ ДЕВЯТНАДЦАТОГО АРБИТРАЖНОГО АПЕЛЛЯЦИОННОГО СУДА ОТ 24.11.2017 N 19АП-1471/2017 ПО ДЕЛУ N А35-8646/2015
Разделы:ТСЖ (товарищество собственников жилья); Упрощенная система налогообложения (УСН)
Обращаем Ваше внимание на то обстоятельство, что данное решение могло быть обжаловано в суде высшей инстанции и отменено
ДЕВЯТНАДЦАТЫЙ АРБИТРАЖНЫЙ АПЕЛЛЯЦИОННЫЙ СУД
ПОСТАНОВЛЕНИЕ
от 24 ноября 2017 г. по делу N А35-8646/2015
Резолютивная часть постановления объявлена 17.11.2017 года
Постановление в полном объеме изготовлено 24.11.2017 года
Девятнадцатый арбитражный апелляционный суд в составе:
председательствующего судьи Безбородова Е.А.
судей Потаповой Т.Б.
Мокроусовой Л.М.
при ведении протокола судебного заседания секретарем Якуниной О.В.,
при участии:
от Потолова А.В.: Потолов А.В., паспорт РФ,
от ФНС России: Жаткин И.А., представитель по доверенности N 19-13/03023 от 13.03.2017,
от иных лиц, участвующих в деле: представители не явились, извещены надлежащим образом,
рассмотрев в открытом судебном заседании апелляционную жалобу Потолова Алексея Васильевича на определение Арбитражного суда Курской области от 14.02.2017 года по делу N А35-8646/2015 (судья Китаева Е.Г.) по заявлению конкурсного управляющего Акулинина Дениса Юрьевича о привлечении бывшего руководителя должника Потолова Алексея Васильевича к субсидиарной ответственности по обязательствам должника в размере 2 523 555 руб. 52 коп., по делу, возбужденному по заявлению Открытого акционерного общества "Российские железные дороги" в лице Московской дирекции по тепловодоснабжению - структурного подразделения Центральной дирекции по тепловодоснабжению - филиала ОАО "РЖД" о признании Товарищества собственников жилья "Островского 4" (ОГРН 1094632002684, ИНН 4632105358) несостоятельным (банкротом), как отсутствующего должника,
установил:
Определением Арбитражного суда Курской области от 14.02.2017 года заявление конкурсного управляющего Акулинина Д.Ю. о привлечении бывшего руководителя должника - Товарищества собственников жилья "Островского 4" Потолова А.В. к субсидиарной ответственности по обязательствам должника удовлетворено. Взыскано с бывшего руководителя Товарищества собственников жилья "Островского 4" - Потолова А.В. в пользу Товарищества собственников жилья "Островского 4" в порядке субсидиарной ответственности в деле о несостоятельности (банкротстве) 2 523 555 руб. 52 коп.
Не согласившись с данным определением, Потолов А.В. обратился в Девятнадцатый арбитражный апелляционный суд с апелляционной жалобой, в которой просит определение суда первой инстанции отменить.
На основании статей 123, 156, 266 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации апелляционная жалоба рассматривалась в отсутствие неявившихся лиц, извещенных о времени и месте судебного разбирательства надлежащим образом.
Через канцелярию суда от Потолова А.В. поступило дополнение к апелляционной жалобе с приложением.
Потолов А.В. передал суду для приобщения справку НУЗ "Отделенческая больница на станции Курск ОАО "РЖД", которая свидетельствует о том, что Чевычелова А.Ф. не может явиться в судебное заседание для дачи свидетельских показаний по состоянию здоровья.
Судом апелляционной инстанции приобщены к материалам дела поступившие документы.
Потолов А.В. поддержал доводы апелляционной жалобы, считает обжалуемое определение незаконным и необоснованным, просил его отменить.
Представитель ФНС России возражал на доводы апелляционной жалобы, считает обжалуемое определение законным и обоснованным, просил оставить его без изменения, апелляционную жалобу - без удовлетворения.
Перед репликами судом объявлялся перерыв в судебном заседании до 14 часов 20 минут 17.11.2017 года.
Информация о перерыве в судебном заседании была размещена на официальном сайте Девятнадцатого арбитражного апелляционного суда (http://19aas.arbitr.ru/) и в картотеке арбитражных дел (http://kad.arbitr.ru).
После перерыва в 14 часов 43 минут 17.11.2017 года судебное заседание продолжено в том же составе суда.
В продолженное судебное заседание явились те же лица, участвующие в деле, что и до перерыва.
Выслушав лиц, принимавших участие в судебном заседании, изучив материалы дела и доводы апелляционной жалобы, арбитражный апелляционный суд считает необходимым определение Арбитражного суда Курской области от 14.02.2017 года по делу N А35-8646/2015 отменить. В удовлетворении заявления конкурсного управляющего Акулинина Д.Ю. о привлечении бывшего руководителя должника - Товарищества собственников жилья "Островского 4" Потолова А.В. к субсидиарной ответственности по обязательствам должника отказать. При этом суд апелляционной инстанции исходит из следующего.
Как следует из материалов дела и установлено судом первой инстанции, открытое акционерное общество "Российские железные дороги" в лице Московской дирекции по тепловодоснабжению - структурного подразделения Центральной дирекции по тепловодоснабжению - филиала ОАО "РЖД" обратилось в Арбитражный суд Курской области с заявлением о признании Товарищества собственников жилья "Островского 4" несостоятельным (банкротом).
Решением Арбитражного суда Курской области от 27 июня 2016 года Товарищество собственников жилья "Островского 4" признано несостоятельным (банкротом), как отсутствующий должник, в отношении него открыто конкурсное производство.
26 октября 2016 года конкурсный управляющий Акулинин Денис Юрьевич обратился в арбитражный суд с заявлением о привлечении бывшего руководителя должника Потолова Алексея Васильевича к субсидиарной ответственности по обязательствам должника в размере 2 523 555 руб. 52 коп. (с учетом уточнения), поступившим в суд посредством почтовой связи 07 ноября 2016 года.
В обоснование заявленных требований конкурсный управляющий сослался на то, что в нарушение абзаца второго пункта 2 статьи 126 Федерального закона N 127-ФЗ от 26.10.2002 "О несостоятельности (банкротстве)" председателем "Островского 4" Потоловым А.В. в установленный срок не обеспечена передача конкурсному управляющему бухгалтерской и иной документации должника, печатей, штампов, материальных и иных ценностей. Бездействие бывшего председателя ТСЖ "Островского 4" может быть квалифицировано как уклонение от обязанностей по передаче документации должника, установленной абзацем вторым пункта 2 статьи 126 Федерального закона N 127-ФЗ от 26.10.2002 "О несостоятельности (банкротстве)", что подтверждается действиями по отсутствию по адресу, указанному в учредительных документах и едином государственном реестре юридических лиц, и бездействием на запросы конкурсного управляющего.
Кроме того, как указал конкурсный управляющий, бывшим председателем ТСЖ "Островского 4" не исполнена обязанность по ведению бухгалтерского учета и формированию бухгалтерской отчетности, что подтверждается ответом ИФНС России по г. Курску от 28.07.2016 г. N 0810/031791 о том, что сведениями о налоговой и бухгалтерской отчетности за период с 01.01.2013 г. по 23.07.2016 г. налоговый орган не располагает. Также не исполнялась обязанность по сдаче отчетности по страховым взносам, что подтверждается ответом государственного учреждения - Курского регионального отделения Фонда социального страхования Российской Федерации от 20.06.2016 года N 16-11/4604-14884 о том, что в отношении ТСЖ "Островского 4" сведениями о предоставлении отчетности с 2013 года фонд не располагает.
Принимая обжалуемый судебный акт и удовлетворяя заявление конкурсного управляющего Акулинина Д.Ю. о привлечении бывшего руководителя должника - Товарищества собственников жилья "Островского 4" Потолова А.В. к субсидиарной ответственности по обязательствам должника, суд первой инстанции указал, что согласно выписке из Единого государственного реестра юридических лиц лицом, имеющим право без доверенности действовать от имени должника - Товарищества собственников жилья "Островского 4", являлся председатель Потолов А.В., запись внесена 07.10.2011, в нарушение абзаца второго пункта 2 статьи 126 Федерального закона N 127-ФЗ от 26.10.2002 "О несостоятельности (банкротстве)" председателем "Островского 4" Потоловым А.В. в установленный срок не обеспечена передача конкурсному управляющему бухгалтерской и иной документации должника, печатей, штампов, материальных и иных ценностей, также бывшим председателем ТСЖ "Островского 4" не исполнена обязанность по ведению бухгалтерского учета и формированию бухгалтерской отчетности, что подтверждается ответом ИФНС России по г. Курску от 28.07.2016 г. N 0810/031791 о том, что сведениями о налоговой и бухгалтерской отчетности за период с 01.01.2013 г. по 23.07.2016 г. налоговый орган не располагает, не исполнялась обязанность по сдаче отчетности по страховым взносам.
На основании изложенного, принимая во внимание, что документы бухгалтерского учета и отчетности, обязанность по ведению (составлению) и хранению которых установлена законодательством Российской Федерации, отсутствуют, и конкурсному управляющему не переданы, в результате чего существенно затруднено проведение процедур, применяемых в деле о банкротстве, в том числе конкурсная масса не сформирована, суд первой инстанции пришел к выводу о наличии оснований для привлечении бывшего руководителя должника - ТСЖ "Островского 4" Потолова А.В. к субсидиарной ответственности по обязательствам должника.
Суд апелляционной инстанции не может согласиться с выводом арбитражного суда первой инстанции о наличии оснований для привлечении бывшего руководителя должника - ТСЖ "Островского 4" Потолова А.В. к субсидиарной ответственности по обязательствам должника, по следующим основаниям.
В соответствии с пунктом 12 статьи 142 Федерального закона N 127-ФЗ от 26.10.2002 "О несостоятельности (банкротстве)" в случае, если требования конкурсных кредиторов и уполномоченного органа не были удовлетворены за счет конкурсной массы, конкурсный управляющий, конкурсные кредиторы и уполномоченный орган, требования которых не были удовлетворены, имеют право до завершения конкурсного производства подать заявление о привлечении к субсидиарной ответственности лиц, указанных в статьях 9 и 10 настоящего Федерального закона.
Согласно положениям пункта 4 статьи 10 Федерального закона N 127-ФЗ от 26.10.2002 "О несостоятельности (банкротстве)" если должник признан несостоятельным (банкротом) вследствие действий и (или) бездействия контролирующих должника лиц, такие лица в случае недостаточности имущества должника несут субсидиарную ответственность по его обязательствам.
Пока не доказано иное, предполагается, что должник признан несостоятельным (банкротом) вследствие действий и (или) бездействия контролирующих должника лиц если документы бухгалтерского учета и (или) отчетности, обязанность по ведению (составлению) и хранению которых установлена законодательством Российской Федерации, к моменту вынесения определения о введении наблюдения (либо ко дню назначения временной администрации финансовой организации) или принятия решения о признании должника банкротом отсутствуют или не содержат информацию об объектах, предусмотренных законодательством Российской Федерации, формирование которой является обязательным в соответствии с законодательством Российской Федерации, либо указанная информация искажена, в результате чего существенно затруднено проведение процедур, применяемых в деле о банкротстве, в том числе формирование и реализация конкурсной массы.
Положения указанного абзаца применяются в отношении лиц, на которых возложена обязанность организации ведения бухгалтерского учета и хранения документов бухгалтерского учета и (или) бухгалтерской (финансовой) отчетности должника.
Ответственность, предусмотренная пунктом 4 статьи 10 Закона о банкротстве, соотносится с нормами об ответственности руководителя за организацию бухгалтерского учета в организациях, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, организацию хранения учетных документов, регистров бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности (статьи 6, 7, 13 - 15, 29 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" (далее - Закон о бухгалтерском учете)) и обязанностью руководителя должника в установленных случаях предоставить арбитражному управляющему бухгалтерскую документацию (пункт 3.2 статьи 64, пункт 2 статьи 126 Закона о банкротстве). Данная ответственность направлена на обеспечение надлежащего исполнения руководителем должника указанных обязанностей, защиту прав и законных интересов лиц, участвующих в деле о банкротстве, через реализацию возможности сформировать конкурсную массу должника, в том числе путем предъявления к третьим лицам исков о взыскании долга, исполнении обязательств, возврате имущества должника из чужого незаконного владения и оспаривания сделок должника.
Ответственность, предусмотренная пунктом 4 статьи 10 Закона о банкротстве, является гражданско-правовой, и при ее применении должны учитываться общие положения глав 25 и 59 Гражданского кодекса об ответственности за нарушения обязательств и об обязательствах вследствие причинения вреда в части, не противоречащей специальным нормам Закона о банкротстве. Помимо объективной стороны правонарушения, связанной с установлением факта неисполнения обязательства по передаче документации либо отсутствия в ней соответствующей информации, необходимо установить вину субъекта ответственности, исходя из того, приняло ли это лицо все меры для надлежащего исполнения обязательств по ведению и передаче документации, при той степени заботливости и осмотрительности, какая от него требовалась по характеру обязательства и условиям оборота (пункт 1 статьи 401 Кодекса).
Решением Арбитражного суда Курской области от 27 июня 2016 года Товарищество собственников жилья "Островского 4" признано несостоятельным (банкротом), как отсутствующий должник; на руководителя должника возложена обязанность в течение трех дней с даты утверждения конкурсного управляющего обеспечить передачу бухгалтерской и иной документации должника, печатей, штампов, материальных и иных ценностей конкурсному управляющему.
Действительно, согласно выписке из Единого государственного реестра юридических лиц лицом, имеющим право без доверенности действовать от имени должника - Товарищества собственников жилья "Островского 4", являлся председатель Потолов А.В., запись внесена 07.10.2011.
Вместе с тем, наличие записи в ЕГРЮЛ не может быть безусловным основанием для привлечения к субсидиарной ответственности.
Так, в суде апелляционной инстанции в материалы дела представлен протокол N 7 общего собрания собственников помещений в ТСЖ "Островского 4" от 29.04.2013, в соответствии с которым принято решение об утверждении председателем правления ТСЖ "Островского 4" Чевычелову А.Ф.
Приказом б/н от 29.04.2013 Потолов А.В. уволен с должности руководителя ТСЖ "Островского 4".
В материалы дела представлена копия акта приема-передачи от 30.04.2013, составленного в рукописном виде, согласно которому Потолов А.В. передал, а Чевычелова А.Ф. приняла учредительные и бухгалтерские документы ТСЖ "Островского 4" за период с 2010 по 01.01.2013.
Таким образом, в материалы дела представлены доказательства того, что Потолов А.В. обеспечил передачу Чевычеловой А.Ф. бухгалтерской и иной документации должника, печатей, штампов, материальных и иных ценностей.
С учетом изложенного, у Потолова А.В. отсутствовала обязанность, предусмотренная пунктом 2 статьи 126 Федерального закона N 127-ФЗ от 26.10.2002 "О несостоятельности (банкротстве)" по передаче конкурсному управляющему бухгалтерской и иной документации должника, печатей, штампов, материальных и иных ценностей.
В соответствии с информационным письмом ФНС России в лице ИФНС России по г. Курску от 15.09.2017 N 3431 ТСЖ "Островского 4" 29.11.2010 подано заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения с 01.01.2011.
Таким образом, с 01.01.2011 ТСЖ "Островского 4" находилось на упрощенной системе налогообложения.
Как следует из представленных в суд апелляционной инстанции документов, 11.02.2013 г. в ГУ ПФР по г. Курску был направлен ценным письмом расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам за 2012 г., реестр (ПНЭД) 2012, реестр (ООИ) 2012, 18.01.2013 г. в ИФНС по г. Курску была направлена ценным письмом налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения за 2012 г., 11.01.2013 г. в фонд социального страхования по г. Курску был направлен ценным письмом расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование за 2012 г., 11.04.2013 г. в фонд социального страхования по г. Курску был направлен ценным письмом расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование за 1 квартал 2013 г.
Согласно письму ГУ КРО ФСС РФ от 28.09.2017, ТСЖ "Островского 4" сданы расчеты формы 4ФСС за 2012 г. и 1 квартал 2013 г.
Таким образом, учитывая, что ТСЖ "Островского 4" находилось на упрощенной системе налогообложения и сдавало налоговую отчетность в соответствии с применяемой системой налогообложения, бывшим председателем ТСЖ "Островского 4" Потоловым А.В. исполнена обязанность по ведению бухгалтерского учета и формированию бухгалтерской отчетности, а также обязанность по сдаче отчетности по страховым взносам, что подтверждается представленными в материалы дела доказательствами.
При таких обстоятельствах, учитывая, что приказом б/н от 29.04.2013 Потолов А.В. уволен с должности руководителя ТСЖ "Островского 4", а в материалы дела представлены доказательства того, что бывшим руководителем должника Потоловым А.В. обеспечена передача Чевычеловой А.Ф. бухгалтерской и иной документации должника, печатей, штампов, материальных и иных ценностей, ТСЖ "Островского 4" находилось на упрощенной системе налогообложения и сдавало налоговую отчетность в соответствии с применяемой системой налогообложения, бывшим председателем ТСЖ "Островского 4" Потоловым А.В. исполнена обязанность по ведению бухгалтерского учета и формированию бухгалтерской отчетности, а также обязанность по сдаче отчетности по страховым взносам, суд апелляционной инстанции приходит к выводу об отсутствии оснований для привлечении бывшего руководителя должника - ТСЖ "Островского 4" Потолова А.В. к субсидиарной ответственности по обязательствам должника.
С учетом вышеизложенного, определение Арбитражного суда Курской области от 14.02.2017 года по делу N А35-8646/2015 подлежит отмене, а в удовлетворении заявления конкурсного управляющего Акулинина Д.Ю. о привлечении бывшего руководителя должника - Товарищества собственников жилья "Островского 4" Потолова А.В. к субсидиарной ответственности по обязательствам должника надлежит отказать.
Руководствуясь пунктом 2 статьи 269, статьей 271 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный апелляционный суд
постановил:
Определение Арбитражного суда Курской области от 14.02.2017 года по делу N А35-8646/2015 отменить.
В удовлетворении заявления конкурсного управляющего Акулинина Дениса Юрьевича о привлечении бывшего руководителя должника - Товарищества собственников жилья "Островского 4" Потолова Алексея Васильевича к субсидиарной ответственности по обязательствам должника отказать.
Постановление вступает в законную силу со дня его принятия и может быть обжаловано в кассационном порядке в Арбитражный суд Центрального округа в срок, не превышающий месяца со дня вступления в законную силу, через арбитражный суд первой инстанции согласно части 1 статьи 275 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.
Председательствующий судья
Е.А.БЕЗБОРОДОВ
Е.А.БЕЗБОРОДОВ
Судьи
Т.Б.ПОТАПОВА
Л.М.МОКРОУСОВА
Т.Б.ПОТАПОВА
Л.М.МОКРОУСОВА
© Обращаем особое внимание коллег на необходимость ссылки на "DOMOVODSTVO.RU | Теория и практика управления многоквартирным домом" при цитированиии (для on-line проектов обязательна активная гиперссылка)