Судебные решения, арбитраж
ТСЖ (товарищество собственников жилья)
Обращаем Ваше внимание на то обстоятельство, что данное решение могло быть обжаловано в суде высшей инстанции и отменено
Резолютивная часть постановления объявлена 01 апреля 2014 года
Постановление изготовлено в полном объеме 08 апреля 2014 года
Девятый арбитражный апелляционный суд в составе:
председательствующего судьи Яковлевой Л.Г.,
судей: Лепихина Д.Е., Попова В.И.,
при ведении протокола секретарем судебного заседания Егуновым О.С.,
рассмотрев в открытом судебном заседании апелляционную жалобу ИФНС России N 19 по г. Москве
на решение Арбитражного суда г. Москвы от 05.02.2014
по делу N А40-135087/2013, принятое судьей Нариманидзе Н.А. (148-929),
по заявлению ТСЖ "Измаил" (105568, г. Москва, ул. Челябинская, д. 13),
к ИФНС России N 19 по г. Москве,
о признании незаконным и отмене постановления N 18/08/13сбс/Ю по делу об административном правонарушении от 11.09.2013.
при участии:
от заявителя:
- Волынец Д.Н. по доверенности от 20.09.2013;
- от ответчика:
- Ашакина Е.Ю. по доверенности N 150-И от 02.12.2013;
- установил:
ТСЖ "Измаил" (далее - заявитель) обратилось в Арбитражный суд г. Москвы с заявлением о признании незаконным и отмене ИФНС России N 19 по г. Москве (далее - ответчик) от 11.09.2013 N 18/08/13сбс/Ю о привлечении заявителя к административной ответственности по ч. 2 ст. 15.1 КоАП РФ в виде административного штрафа в размере 50 000 руб.
Решением суда от 05.02.2014 заявленные требования удовлетворены в полном объеме.
Не согласившись с принятым решением, ответчик обратился с апелляционной жалобой, в которой просит решение суда отменить, отказать в удовлетворении заявленных требований в полном объеме, указывая на то, что судом неправильно применены нормы материального права, не полностью выяснены обстоятельства, имеющие значение для дела, выводы суда не соответствуют обстоятельствам дела.
В судебном заседании суда апелляционной инстанции ответчик поддержал доводы апелляционной жалобы, просил отменить решение суда первой инстанции, принять новый судебный акт, в удовлетворении заявленных требований отказать.
Заявитель возражал против изложенных в жалобе доводов, отзыв на жалобу не представил, просил оставить решение суда первой инстанции без изменения, считая его законным и обоснованным.
Законность и обоснованность принятого решения проверены апелляционной инстанцией в порядке ст. ст. 266, 268 АПК РФ.
Изучив представленные в деле доказательства, заслушав представителей заявителя и ответчика, рассмотрев доводы апелляционной жалобы, суд апелляционной инстанции не находит оснований для отмены или изменения решения суда, принятого в соответствии с законодательством РФ и установленными фактическими обстоятельствами, и удовлетворения апелляционной жалобы, исходя из следующего.
Как усматривается из материалов дела, 29.08.2013 сотрудниками Инспекции ФНС России N 19 по г. Москве, на основании поручения N 191/СБС от 12.08.2013 проведена плановая проверка порядка использования специальных банковских счетов ТСЖ "Измаил" за период с 20.09.2012 по 08.08.2013.
ТСЖ "Измаил", управляя комплексом недвижимого имущества в многоквартирном доме по адресу: г. Москва, ул. Челябинская, д. 13, получало денежные средства за жилые помещения и коммунальные услуги в соответствии с Жилищным Кодексом Российской Федерации, на расчетные счета: N 40703810400290000127 и N 40821810600292101706 (специальный банковский счет), открытые в АКБ "Банк Москвы" (ОАО).
В ходе проверки выявлены нарушения пп. 19 и 20 ст. 4 Федерального закона от 03.06.2009 N 103-ФЗ "О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами", выразившиеся в осуществлении ТСЖ "Измаил" недопустимых банковских операций по специальному банковскому счету, в виде оплате 03.07.2013 ООО "Авангард" 39 149,15 руб., а также возврате той же суммы 05.07.2013.
По данному факту 29.08.2013 составлен Акт проверки выполнения требований Федерального закона от 03.06.2009 N 103-ФЗ "О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами" по использованию поставщиком ТСЖ "Измаил" специальных банковских счетов при приеме платежей физических лиц, принятых платежными агентами N 18/08/13сбс и протокол N 18/08/13сбс/д об административном правонарушении. Указанных документы были составлены в присутствии председателя правления ТСЖ "Измаил" Мосевнина И.А.
Начальником ИФНС России N 19 по г. Москве Литвиновой М.А. 11.09.2013 вынесено постановление N 18/08/13сбс/Ю о назначении административного наказания на основании ч. 2 ст. 15.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях в виде штрафа в размере 50 000 руб.
Согласно части 1 статьи 28.3, статьи 23.5 КоАП РФ составление протоколов об административных правонарушениях и рассмотрение дел об административных правонарушениях, предусмотренных статьей 15.1 КоАП РФ осуществляется должностными лицами налоговых органов.
Требования ст. ст. 25.1, 25.4, 25.5, 28.2, 29.7 КоАП РФ ответчиком соблюдены.
Срок давности привлечения к административной ответственности административным органом пропущен не был.
В соответствии с частью 2 статьи 15.1 КоАП РФ нарушение платежными агентами, осуществляющими деятельность в соответствии с Федеральным законом от 03.06.2009 N 103-ФЗ "О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами", банковскими платежными агентами и банковскими платежными субагентами, осуществляющими деятельность в соответствии с Федеральным законом "О национальной платежной системе", обязанностей по сдаче в кредитную организацию полученных от плательщиков при приеме платежей наличных денежных средств для зачисления в полном объеме на свой специальный банковский счет (счета), а равно неиспользование платежными агентами, поставщиками, банковскими платежными агентами, банковскими платежными субагентами специальных банковских счетов для осуществления соответствующих расчетов - влекут наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей; на юридических лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.
Согласно п. 18 ст. 4 Федерального закона от 03.06.2009 N 103-ФЗ поставщик при осуществлении расчетов с платежным агентом при приеме платежей обязан использовать специальный банковский счет. Поставщик не вправе получать денежные средства, принятые платежным агентом в качестве платежей, на банковские счета, не являющиеся специальными банковскими счетами.
В соответствии с договором N 6/11/48 от 08.11.2012 о предоставлении взаимных услуг в области приема платежей физических лиц, заключенным между ТСЖ "Измаил" (Поставщик) и ООО "Орбита" (Платежный агент) в холлах 1-го этажа многоквартирного дома по адресу: г. Москва, ул. Челябинская, д. 13, были установлены 2 (два) терминала для приема платежей физических лиц.
Принятые через платежные терминалы денежные средства за период с 24.05.2013 по 08.08.2013 поступили на специальный банковский счет N 40821810600292101706, открытый в АКБ "Банк Москвы" (ОАО), в общей сумме - 710 336,25 рублей.
Согласно п. 19 ст. 4 Федерального закона от 03.06.2009 N 103-ФЗ по специальному банковскому счету платежного агента могут осуществляться следующие операции: зачисление денежных средств, списанных со специального банковского счета платежного агента; списание денежных средств на банковские счета.
В соответствии с п. 20 ст. 4 Закона осуществление других операций по специальному банковскому счету поставщика не допускается.
Как следует из материалов дела, 02.07.2013 ТСЖ "Измаил" (платежным поручением N 172 был выставлен платеж со специального счета на сумму 39 149, 15 руб. (получатель ООО "Авангард"). Далее, заметив ошибку, в тот же день, заявителем было немедленно направлено письмо в банк об отмене данного платежа. Также 02.07.2013 ТСЖ "Измаил" был выставлен платеж с основного расчетного счета на указанную сумму и тому же получателю.
ОАО "Банк Москвы" 03.07.2013 провел оба платежа и списал с разных счетов, со специального и расчетного, сумму в размере 39 149,15 руб.
В дальнейшем, при обработке банковских выписок за 03.07.2013 ТСЖ "Измаил" обнаружил, что ОАО "Банк Москвы" обработав письмо от 02.07.2013 не отреагировал на него и провел списание со Специального счета.
Обнаружив указанную ошибку банка ТСЖ "Измаил" было направлено письмо в ООО "Авангард" с просьбой о возврате ошибочно перечисленных денежных средств по платежному поручению N 172 от 02.07.2013. ООО "Авангард" произвел возврат денежных средств на Специальный счет ТСЖ "Измаил".
Следовательно, ТСЖ "Измаил" были предприняты все возможные меры к устранению нарушения использования специального счета.
В соответствии с частью 2 статьи 2.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых названным Кодексом или законами субъекта Российской Федерации предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению.
Таким образом, с учетом того, что в статье 15.1 КоАП РФ ответственность за несвоевременное оприходование выручки при наличии оформленных кассовых ордеров, в действиях ТСЖ "Измаил" отсутствует состав вменяемого ему административного правонарушения.
Доводы, изложенные в апелляционной жалобе, не опровергают выводы суда первой инстанции и не свидетельствуют о наличии оснований для отмены принятого по делу судебного акта.
Таким образом, суд первой инстанции полно и всесторонне исследовал обстоятельства дела, что установлено при рассмотрении спора и в апелляционном суде, поскольку в обоснование жалобы ответчик указывает доводы, которые были предметом рассмотрения в суде первой инстанции и получили надлежащую оценку в судебном решении.
При таких обстоятельствах, апелляционный суд считает решение суда по настоящему делу законным и обоснованным, поскольку оно принято по представленному и рассмотренному заявлению, с учетом фактических обстоятельств, материалов дела и действующего законодательства, в связи с чем, основания для удовлетворения апелляционной жалобы отсутствуют.
На основании изложенного и, руководствуясь ч. 51 ст. 211, ст. ст. 266, 268, 269, 271 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Девятый арбитражный апелляционный суд
постановил:
решение Арбитражного суда г. Москвы от 05.02.2014 по делу N А40-135087/2013 оставить без изменения, апелляционную жалобу - без удовлетворения.
Взыскать с ИФНС России N 19 по г. Москве в пользу ТСЖ "Измаил" судебные расходы на оплату услуг представителя в размере 25 000 рублей.
Постановление вступает в законную силу со дня его принятия и может быть обжаловано в течение двух месяцев со дня изготовления постановления в полном объеме в Федеральный арбитражный суд Московского округа только по основаниям, предусмотренным ч. 4 ст. 288 АПК РФ.
© Обращаем особое внимание коллег на необходимость ссылки на "DOMOVODSTVO.RU | Теория и практика управления многоквартирным домом" при цитированиии (для on-line проектов обязательна активная гиперссылка)
ПОСТАНОВЛЕНИЕ ДЕВЯТОГО АРБИТРАЖНОГО АПЕЛЛЯЦИОННОГО СУДА ОТ 08.04.2014 N 09АП-7767/2014 ПО ДЕЛУ N А40-135087/13
Разделы:ТСЖ (товарищество собственников жилья)
Обращаем Ваше внимание на то обстоятельство, что данное решение могло быть обжаловано в суде высшей инстанции и отменено
ДЕВЯТЫЙ АРБИТРАЖНЫЙ АПЕЛЛЯЦИОННЫЙ СУД
ПОСТАНОВЛЕНИЕ
от 8 апреля 2014 г. N 09АП-7767/2014
Дело N А40-135087/13
Резолютивная часть постановления объявлена 01 апреля 2014 года
Постановление изготовлено в полном объеме 08 апреля 2014 года
Девятый арбитражный апелляционный суд в составе:
председательствующего судьи Яковлевой Л.Г.,
судей: Лепихина Д.Е., Попова В.И.,
при ведении протокола секретарем судебного заседания Егуновым О.С.,
рассмотрев в открытом судебном заседании апелляционную жалобу ИФНС России N 19 по г. Москве
на решение Арбитражного суда г. Москвы от 05.02.2014
по делу N А40-135087/2013, принятое судьей Нариманидзе Н.А. (148-929),
по заявлению ТСЖ "Измаил" (105568, г. Москва, ул. Челябинская, д. 13),
к ИФНС России N 19 по г. Москве,
о признании незаконным и отмене постановления N 18/08/13сбс/Ю по делу об административном правонарушении от 11.09.2013.
при участии:
от заявителя:
- Волынец Д.Н. по доверенности от 20.09.2013;
- от ответчика:
- Ашакина Е.Ю. по доверенности N 150-И от 02.12.2013;
- установил:
ТСЖ "Измаил" (далее - заявитель) обратилось в Арбитражный суд г. Москвы с заявлением о признании незаконным и отмене ИФНС России N 19 по г. Москве (далее - ответчик) от 11.09.2013 N 18/08/13сбс/Ю о привлечении заявителя к административной ответственности по ч. 2 ст. 15.1 КоАП РФ в виде административного штрафа в размере 50 000 руб.
Решением суда от 05.02.2014 заявленные требования удовлетворены в полном объеме.
Не согласившись с принятым решением, ответчик обратился с апелляционной жалобой, в которой просит решение суда отменить, отказать в удовлетворении заявленных требований в полном объеме, указывая на то, что судом неправильно применены нормы материального права, не полностью выяснены обстоятельства, имеющие значение для дела, выводы суда не соответствуют обстоятельствам дела.
В судебном заседании суда апелляционной инстанции ответчик поддержал доводы апелляционной жалобы, просил отменить решение суда первой инстанции, принять новый судебный акт, в удовлетворении заявленных требований отказать.
Заявитель возражал против изложенных в жалобе доводов, отзыв на жалобу не представил, просил оставить решение суда первой инстанции без изменения, считая его законным и обоснованным.
Законность и обоснованность принятого решения проверены апелляционной инстанцией в порядке ст. ст. 266, 268 АПК РФ.
Изучив представленные в деле доказательства, заслушав представителей заявителя и ответчика, рассмотрев доводы апелляционной жалобы, суд апелляционной инстанции не находит оснований для отмены или изменения решения суда, принятого в соответствии с законодательством РФ и установленными фактическими обстоятельствами, и удовлетворения апелляционной жалобы, исходя из следующего.
Как усматривается из материалов дела, 29.08.2013 сотрудниками Инспекции ФНС России N 19 по г. Москве, на основании поручения N 191/СБС от 12.08.2013 проведена плановая проверка порядка использования специальных банковских счетов ТСЖ "Измаил" за период с 20.09.2012 по 08.08.2013.
ТСЖ "Измаил", управляя комплексом недвижимого имущества в многоквартирном доме по адресу: г. Москва, ул. Челябинская, д. 13, получало денежные средства за жилые помещения и коммунальные услуги в соответствии с Жилищным Кодексом Российской Федерации, на расчетные счета: N 40703810400290000127 и N 40821810600292101706 (специальный банковский счет), открытые в АКБ "Банк Москвы" (ОАО).
В ходе проверки выявлены нарушения пп. 19 и 20 ст. 4 Федерального закона от 03.06.2009 N 103-ФЗ "О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами", выразившиеся в осуществлении ТСЖ "Измаил" недопустимых банковских операций по специальному банковскому счету, в виде оплате 03.07.2013 ООО "Авангард" 39 149,15 руб., а также возврате той же суммы 05.07.2013.
По данному факту 29.08.2013 составлен Акт проверки выполнения требований Федерального закона от 03.06.2009 N 103-ФЗ "О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами" по использованию поставщиком ТСЖ "Измаил" специальных банковских счетов при приеме платежей физических лиц, принятых платежными агентами N 18/08/13сбс и протокол N 18/08/13сбс/д об административном правонарушении. Указанных документы были составлены в присутствии председателя правления ТСЖ "Измаил" Мосевнина И.А.
Начальником ИФНС России N 19 по г. Москве Литвиновой М.А. 11.09.2013 вынесено постановление N 18/08/13сбс/Ю о назначении административного наказания на основании ч. 2 ст. 15.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях в виде штрафа в размере 50 000 руб.
Согласно части 1 статьи 28.3, статьи 23.5 КоАП РФ составление протоколов об административных правонарушениях и рассмотрение дел об административных правонарушениях, предусмотренных статьей 15.1 КоАП РФ осуществляется должностными лицами налоговых органов.
Требования ст. ст. 25.1, 25.4, 25.5, 28.2, 29.7 КоАП РФ ответчиком соблюдены.
Срок давности привлечения к административной ответственности административным органом пропущен не был.
В соответствии с частью 2 статьи 15.1 КоАП РФ нарушение платежными агентами, осуществляющими деятельность в соответствии с Федеральным законом от 03.06.2009 N 103-ФЗ "О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами", банковскими платежными агентами и банковскими платежными субагентами, осуществляющими деятельность в соответствии с Федеральным законом "О национальной платежной системе", обязанностей по сдаче в кредитную организацию полученных от плательщиков при приеме платежей наличных денежных средств для зачисления в полном объеме на свой специальный банковский счет (счета), а равно неиспользование платежными агентами, поставщиками, банковскими платежными агентами, банковскими платежными субагентами специальных банковских счетов для осуществления соответствующих расчетов - влекут наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей; на юридических лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.
Согласно п. 18 ст. 4 Федерального закона от 03.06.2009 N 103-ФЗ поставщик при осуществлении расчетов с платежным агентом при приеме платежей обязан использовать специальный банковский счет. Поставщик не вправе получать денежные средства, принятые платежным агентом в качестве платежей, на банковские счета, не являющиеся специальными банковскими счетами.
В соответствии с договором N 6/11/48 от 08.11.2012 о предоставлении взаимных услуг в области приема платежей физических лиц, заключенным между ТСЖ "Измаил" (Поставщик) и ООО "Орбита" (Платежный агент) в холлах 1-го этажа многоквартирного дома по адресу: г. Москва, ул. Челябинская, д. 13, были установлены 2 (два) терминала для приема платежей физических лиц.
Принятые через платежные терминалы денежные средства за период с 24.05.2013 по 08.08.2013 поступили на специальный банковский счет N 40821810600292101706, открытый в АКБ "Банк Москвы" (ОАО), в общей сумме - 710 336,25 рублей.
Согласно п. 19 ст. 4 Федерального закона от 03.06.2009 N 103-ФЗ по специальному банковскому счету платежного агента могут осуществляться следующие операции: зачисление денежных средств, списанных со специального банковского счета платежного агента; списание денежных средств на банковские счета.
В соответствии с п. 20 ст. 4 Закона осуществление других операций по специальному банковскому счету поставщика не допускается.
Как следует из материалов дела, 02.07.2013 ТСЖ "Измаил" (платежным поручением N 172 был выставлен платеж со специального счета на сумму 39 149, 15 руб. (получатель ООО "Авангард"). Далее, заметив ошибку, в тот же день, заявителем было немедленно направлено письмо в банк об отмене данного платежа. Также 02.07.2013 ТСЖ "Измаил" был выставлен платеж с основного расчетного счета на указанную сумму и тому же получателю.
ОАО "Банк Москвы" 03.07.2013 провел оба платежа и списал с разных счетов, со специального и расчетного, сумму в размере 39 149,15 руб.
В дальнейшем, при обработке банковских выписок за 03.07.2013 ТСЖ "Измаил" обнаружил, что ОАО "Банк Москвы" обработав письмо от 02.07.2013 не отреагировал на него и провел списание со Специального счета.
Обнаружив указанную ошибку банка ТСЖ "Измаил" было направлено письмо в ООО "Авангард" с просьбой о возврате ошибочно перечисленных денежных средств по платежному поручению N 172 от 02.07.2013. ООО "Авангард" произвел возврат денежных средств на Специальный счет ТСЖ "Измаил".
Следовательно, ТСЖ "Измаил" были предприняты все возможные меры к устранению нарушения использования специального счета.
В соответствии с частью 2 статьи 2.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых названным Кодексом или законами субъекта Российской Федерации предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению.
Таким образом, с учетом того, что в статье 15.1 КоАП РФ ответственность за несвоевременное оприходование выручки при наличии оформленных кассовых ордеров, в действиях ТСЖ "Измаил" отсутствует состав вменяемого ему административного правонарушения.
Доводы, изложенные в апелляционной жалобе, не опровергают выводы суда первой инстанции и не свидетельствуют о наличии оснований для отмены принятого по делу судебного акта.
Таким образом, суд первой инстанции полно и всесторонне исследовал обстоятельства дела, что установлено при рассмотрении спора и в апелляционном суде, поскольку в обоснование жалобы ответчик указывает доводы, которые были предметом рассмотрения в суде первой инстанции и получили надлежащую оценку в судебном решении.
При таких обстоятельствах, апелляционный суд считает решение суда по настоящему делу законным и обоснованным, поскольку оно принято по представленному и рассмотренному заявлению, с учетом фактических обстоятельств, материалов дела и действующего законодательства, в связи с чем, основания для удовлетворения апелляционной жалобы отсутствуют.
На основании изложенного и, руководствуясь ч. 51 ст. 211, ст. ст. 266, 268, 269, 271 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Девятый арбитражный апелляционный суд
постановил:
решение Арбитражного суда г. Москвы от 05.02.2014 по делу N А40-135087/2013 оставить без изменения, апелляционную жалобу - без удовлетворения.
Взыскать с ИФНС России N 19 по г. Москве в пользу ТСЖ "Измаил" судебные расходы на оплату услуг представителя в размере 25 000 рублей.
Постановление вступает в законную силу со дня его принятия и может быть обжаловано в течение двух месяцев со дня изготовления постановления в полном объеме в Федеральный арбитражный суд Московского округа только по основаниям, предусмотренным ч. 4 ст. 288 АПК РФ.
Председательствующий судья
Л.Г.ЯКОВЛЕВА
Л.Г.ЯКОВЛЕВА
Судьи
Д.Е.ЛЕПИХИН
В.И.ПОПОВ
Д.Е.ЛЕПИХИН
В.И.ПОПОВ
© Обращаем особое внимание коллег на необходимость ссылки на "DOMOVODSTVO.RU | Теория и практика управления многоквартирным домом" при цитированиии (для on-line проектов обязательна активная гиперссылка)