ПИСЬМО БАНКА РОССИИ ОТ 25.06.1996 N 25-1-662. О МЕТОДИЧЕСКИХ РЕКОМЕНДАЦИЯХ ПО ПРОВЕРКЕ БАЛАНСОВОГО СЧЕТА N 904 ''ПРОЧИЕ ДЕБИТОРЫ И КРЕДИТОРЫ''. ПРОДОЛЖЕНИЕ

В момент заключения договора о депозитном вкладе закрывается счет N 904 и депозит переносится на счет N 713
Д-т N 904
К-т N 713 "Вклады и депозиты государственных предприятий и организаций".
Начислены проценты по депозитному договору в срок
Д-т N 970 "Операционные и разные расходы"
К-т N 904.
Сумма процентов по депозитному вкладу перечислена на расчетный счет вкладчика
Д-т N 904
К-т N Расчетного счета клиента (когда вкладчик является клиентом банка)

К-т N 161 "Корреспондентский счет" (для клиента другого банка).

2.11. Расчеты по начисленным оплаченным дивидендам в акционерном или коммерческом банке

В акционерном или коммерческом банке, организованном на паевых началах, начисление дивидендов и оплата их проводятся с отражением по счету N 904.
Начисление дивидендов отражается бухгалтерской проводкой
Д-т N 950 "Отвлеченные средства за счет прибыли банков отчетного года"
К-т N 904 "Прочие дебиторы и кредиторы" в разрезе лицевых счетов учредителей банка, включая работников банка, если они в установленном порядке являются акционерами (учредителями).
При оплате начисленных дивидендов делается проводка
Д-т N 904 "Прочие дебиторы и кредиторы" в разрезе соответствующих лицевых счетов
К-т N 031 "Касса коммерческого, кооперативного банка" (при выплате из кассы наличными),
N 161 "Корреспондентские счета в рублях российских коммерческих банков и других кредитных учреждений в учреждения Центрального Банка РФ",
N 164 "Счета Сберегательного банка РФ",
N 165 "Счета Внешэкономбанка" и др.

2.12. Задолженность по средствам, поступившим от реализации ценных бумаг, в связи с акционированием банка или увеличением его уставного капитала

При выпуске ценных бумаг для увеличения уставного капитала акционерного или коммерческого банка средства должны в обязательном порядке зачисляться непосредственно на специальный накопительный счет, на котором они блокируются до момента регистрации итогов выпуска, учитываться в банке - эмитенте по пассиву на балансовом счете N 904 по отдельному лицевому счету "Покупатели акций".

2.13. Расчеты по кредитам Центрального Банка

Сумма предъявляемых к взысканию процентов при отсутствии средств на корреспондентском счете коммерческого банка отражается по дебету счета N 904 и кредиту счета N 624 "Просроченные проценты за централизованные кредитные ресурсы"
Д-т N 904
К-т N 624.

2.14. Невостребованные остатки по закрытым расчетным и текущим счетам.

2.15. Суммы до выяснения

На данном субсчете отражаются перечисления клиентам коммерческих банков, подлежащие зачислению на расчетный, текущий счет, но не подтвержденные документами
Д-т N 161
К-т N 904.
При поступлении документа сумма списывается со счета N 904 и зачисляется на счета клиентов
Д-т N 904
К-т расчетного счета клиента.

2.16. Учет обязательных резервов

Учет движения обязательных резервов кредитной организации осуществляется в соответствии с Положением об обязательных резервах кредитных организаций, депонируемых в Центральном банке Российской Федерации от 30.03.96 N 37, утвержденным Приказом Банка России от 30.03.96 N 02-77.
При перечислении средств обязательных резервов делаются следующие бухгалтерские проводки
- в головной кредитной организации, имеющей филиалы
- при зачислении платежа от филиала
Д-т N 161 "Корреспондентские счета в рублях российских коммерческих банков и других кредитных учреждений в учреждениях Центрального банка РФ"
К-т N 904 "Прочие дебиторы и кредиторы"
- при перечислении обязательных резервов Банку России
- в головной кредитной организации
Д-т N 904 - на сумму, перечисленную филиалом
Д-т N 816 "Обязательные резервы по счетам в валюте Российской Федерации, перечисленные в Банк России",
Д-т N 681 "Обязательные резервы по счетам в иностранной валюте, перечисленные в Банк России" - на сумму обязательных резервов головной кредитной организации
К-т N 161 "Корреспондентские счета в рублях российских коммерческих банков и других кредитных учреждений в учреждениях Центрального банка РФ" - на всю сумму обязательных резервов кредитной организации
- в расчетно - кассовом центре Банка России
Д-т N 161
К-т N 815 "Обязательные резервы по счетам в валюте Российской Федерации, депонированные в Банке России",
К-т N 680 "Обязательные резервы по счетам в иностранной валюте, депонированные в Банке России"
- при возврате кредитной организации излишне перечисленных обязательных резервов
- в расчетно - кассовом центре Банка России
Д-т N 815 "Обязательные резервы по счетам в валюте Российской Федерации, депонированные в Банке России",
Д-т N 680 "Обязательные резервы по счетам в иностранной валюте, депонированные в Банке России"
К-т N 161 "Корреспондентские счета в рублях российских коммерческих банков и других кредитных учреждений в учреждениях Центрального Банка РФ"
- в головной кредитной организации
Д-т N 161
К-т N 816 "Обязательные резервы по счетам в валюте Российской Федерации, перечисленные в Банк России"
К-т N 681 "Обязательные резервы по счетам в иностранной валюте, перечисленные в Банк России" - на сумму возврата обязательных резервов головной кредитной организации
Д-т N 161
К-т N 904 - на сумму возврата обязательных резервов филиалу кредитной организации


Страницы: 5 из 7  <-- предыдущая  cодержание   следующая -->