ОБ ОБОРОТАХ ОТДЕЛЬНЫХ БАЛАНСОВЫХ И ВНЕБАЛАНСОВЫХ СЧЕТОВ. О РЕЗУЛЬТАТАХ ПРОВЕРКИ ОБЕСПЕЧЕНИЯ ЗАДОЛЖЕННОСТИ ПО КРАТКОСРОЧНЫМ ССУДАМ
(Инструкция Госбанка СССР от 18.12.1987 N 5 (ред. от 11.04.1991). Правила организации статистической отчетности в банках СССР)Для составления этого отчета ведутся накопительные карточки для учета поступивших поставщикам от покупателей отказов от акцепта платежных требований в разрезе балансовых счетов второго порядка, на которых учитываются расчетные счета предприятий и организаций или групп балансовых счетов.
Накопительная карточка ведется по форме отчета со следующими изменениями: в заголовке вместо слов "Отчет о результатах" указываются слова "Накопительная карточка..." и далее по тексту; в графе "N балансовых счетов второго порядка" указывается "дата".
3. В накопительную карточку, открытую по признаку балансового счета, на котором учитываются расчетные счета, вносятся все данные о поступивших поставщикам полных и частичных, предварительных и последующих отказах от акцепта платежных требований (телеграммы, почтотелеграммы, заявления (ф. N 0401004), ежедневно группирующиеся отделениями банков по балансовым счетам второго порядка, независимо от того, с каких счетов поставщиков (расчетных, ссудных) осуществляются расчеты.
Отказы от акцепта, поступившие поставщикам, подобранные в разрезе министерств и ведомств, ежедневно также подбираются в разрезе мотивов отказов, предусмотренных формой отчета, а затем подсчитываются. Суммы отказов от акцепта по каждому мотиву ежедневно проставляются в накопительной карточке.
4. Суммы отказов, полученные в конце месяца от банков, обслуживающих производственные единицы, прибавляются к общему итогу.
В аналогичном порядке учитываются суммы платежных требований на безакцептное списание излишне уплаченных сумм в связи с поставкой недоброкачественных и некомплектных товаров.
5. Отделения спецбанков ежедневно определяют общую сумму всех реестров одногородних и иногородних требований, сданных на инкассо всеми поставщиками. При этом поставщики группируются в разрезе балансовых счетов, на которые открыты отдельные накопительные карточки.
По усмотрению руководителя отделения банка по крупным предприятиям - поставщикам могут вестись отдельные накопительные карточки.
6. Учреждения банка, обслуживающие производственные единицы, ведут учет сданных на инкассо платежных требований по каждой производственной единице отдельно. По окончании месяца эти суммы сообщаются учреждению банка, обслуживающему объединение, и включаются в отчет только по объединению в целом.
7. При расчетах сводными платежными требования при транзитных отгрузках в банке покупателя, не являющегося получателем, платежные требования, полученные от грузоотправителя, передаются для подсчета и включения в общую сумму сданных на инкассо платежных требований.
8. По окончании месяца в накопительных карточках подсчитываются итоги за месяц и проставляются по строкам соответствующих балансовых счетов в форме отчета. Затем сумма контрольных итогов сверяется с суммой по строке "всего".
9. В отдельных случаях, по указанию правлений банков СССР, к отчету прилагаются объяснительные записки республиканских (в союзных республиках) специализированных банков о результатах анализа и принятых мерах по укреплению договорной дисциплины в народном хозяйстве.
-------------------------------
<*> Период составления отчета может быть изменен по указанию Правления Госбанка СССР.
1. Отчет составляется ежеквартально на республиканском уровне в млн. руб. с одним десятичным знаком, на областном уровне в тыс. руб. и включает следующие показатели нарастающим итогом с начала года:
2. Отчет по форме N 707 составляется бухгалтерскими работниками управления специализированного банка по сведениям, содержащимся в оборотных ведомостях отделений банков на соответствующую квартальную дату.
3. Для составления отчет ведется таблица динамики показателей, которая одновременно является разработочной ведомостью для составления сводки по управлению.
Таблица динамики показателей ведется по символам отчета в тысячах рублей.
4. Если в отчетном квартале происходила ликвидация подотчетных управлению специализированного банка отделений банка (или передача части обслуживаемой клиентуры вновь открытому отделению банка, а также передача клиентуры из одного отделения другому), то значащиеся в квартальных оборотных ведомостях ликвидированных отделений банков обороты по дебету балансовых счетов N 723, 620 - 624, 630 - 634, 780 - 784 по расходу внебалансовых счетов 9929, 9932, 9933 и по кредиту ссудных счетов IХ раздела баланса включаются в таблицы динамики показателей за вычетом сумм оборотов по перечислению остатков названных счетов отделениям банков - преемникам. Эти данные сообщаются отделениями банков на последней странице оборотной ведомости.
5. Сводный отчет проверяется главным бухгалтером или его заместителем путем сверки показателей с соответствующими итогами таблицы динамики показателей, а также сопоставляется с предыдущим отчетным периодом. На основании проверенного сводного отчета заполняется отчетный бланк по форме N 707.
-------------------------------
<*> Данные составляются по признакам спецбанков.
<**> Данные составляются по спецбанкам с использованием условных балансовых счетов, указанных в примечании к отчету по форме N 721.
ПО КРАТКОСРОЧНЫМ ССУДАМ
Страницы: 8 из 21 <-- предыдущая cодержание следующая -->