РЕГИСТРЫ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА
(Приказ Госстроя РФ от 14.07.1997 N 17-45. Об утверждении Рекомендаций по организации финансового и бухгалтерского учета для товариществ собственников жилья)- 96-5 Поступления от предпринимательской (хозяйственной деятельности);
- 96-6 Прочие целевые поступления.
13.4. Образование целевого финансирования в связи с поступлением средств в кассу отражается следующими бухгалтерскими записями:
Дебет счета 50 "Касса"
Кредит счета 96 "Целевые финансирование и поступления".
При зачислении средств целевого финансирования и целевых поступлений на расчетный счет делаются следующие бухгалтерские записи:
Дебет счета 51 "Расчетный счет"
Кредит счета 96 "Целевые финансирование и поступления".
13.5. Со счета 96 списываются учтенные на счете 20 "Основное производство" затраты по основной (некоммерческой) деятельности:
Дебет счета 96 "Целевые финансирование и поступления"
Кредит счета 20 "Основное производство".
13.6. Учет расчетов с членами Товарищества осуществляется на счете 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" субсчет 76-1 "Расчеты с членами Товарищества". По дебету субсчета 76-1 с кредита счета 96-1.1 "Целевые взносы домовладельцев" отражаются суммы платежей, причитающихся Товариществу.
14.1. Для учета финансово - хозяйственных операций товарищества собственников жилья могут быть рекомендованы следующие регистры бухгалтерского учета:
| Номер регистра | Наименование учетных регистров | Кредитовые обороты по счетам и аналитические данные |
| 1 | 2 | 3 |
| В-1 | Ведомость учета основных средств, начислений амортизационных отчислений (износа) | 01, 02 (расчет) |
| В-2 | Ведомость учета производственных запасов и товаров, а также НДС, уплаченного по ценностям | 10, 19 |
| В-3 | Ведомость учета затрат на производство | 08, 20 |
| В-4 | Ведомость учета денежных средств и фондов | 02, 50, 51, 80, 85, 87, 88 |
| В-5 | Ведомость учета расчетов и прочих операций | 55, 58, 68, 69, 76, 90, 96 |
| В-6 | Ведомость учета реализации | 46 |
| В-7 | Ведомость учета расчетов с поставщиками | 60 |
| В-8 | Ведомость учета оплаты труда | 70 |
| В-9 | Ведомость (шахматная) Оборотная ведомость | по всем счетам |
Формы регистров даны в приложении к настоящей работе. Ниже рассмотрен порядок отражения бухгалтерских записей в указанных регистрах.
14.2. Каждая ведомость, как правило, применяется для операций по одному из используемых бухгалтерских счетов.
Сумма по любой операции записывается в двух ведомостях одновременно: в одной - по дебету счета с указанием номера кредитуемого счета (в графе "Корреспондирующий счет"), в другой - по кредиту корреспондирующего счета и аналогичной записью номера дебетуемого счета. В обеих ведомостях в графах "Содержание операции" (или характеризующих операцию) делается запись на основании форм первичной учетной документации о сути совершенной операции либо пояснения, шифры и др.
Остатки средств в отдельных ведомостях должны сверяться с соответствующими данными первичных документов, на основании которых были произведены записи (кассовые отчеты, выписки банков и др.).
Обобщение месячных итогов финансово - хозяйственной деятельности Товарищества, отраженных в ведомостях, производится в ведомости (шахматной) по форме N В-9, на основании которой составляется оборотная ведомость:
| Номер бух- галтерского счета | Сальдо на 1-е ___ | Оборот за 1-е __ | Сальдо на 1-е ___ | |||
| дебет | кредит | дебет | кредит | дебет | кредит | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
Данная оборотная ведомость является основанием для составления бухгалтерского баланса Товарищества.
Во всех применяемых ведомостях указывается месяц, в котором они заполняются, а в необходимых случаях - наименование синтетических счетов. В конце месяца после подсчета итога оборотов ведомости подписываются лицами, производившими записи.
Изменение оборотов в текущем месяце по операциям, относящимся к прошлым периодам, отражается в регистрах бухгалтерского учета отчетного месяца дополнительной записью (уменьшение оборотов - красной).
Ошибки в ведомостях исправляются путем зачеркивания неправильного текста или суммы и надписывания над зачеркнутым правильного текста или суммы. Зачеркивают тонкой чертой так, чтобы можно было прочитать неправильную запись.
Страницы: 8 из 11 <-- предыдущая cодержание следующая -->