АУДИТ КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ. ПРОДОЛЖЕНИЕ

Методика и процедура проверки формирования резерва под возможные потери под учтенные векселя. Проверка правильности создания резерва под не оплаченные в срок и опротестованные векселя, а также под не оплаченные в срок и неопротестованные векселя.
Проверка правильности и достаточности резервов под возможные потери по расчетам с дебиторами.
Проверка правильности отражения в синтетическом учете операций по формированию и использованию резервов под возможные потери. Проверка правильности учета по балансовым и внебалансовым счетам списанных за счет созданных резервов потерь.

Тема 18. Аудиторская проверка учета основных средств, хозяйственных материалов, малоценных и быстроизнашивающихся предметов и нематериальных активов в кредитных организациях

Нормативные документы, устанавливающие порядок учета материальных ценностей и нематериальных активов в кредитных организациях.
Источники аудиторской информации.
Проверка постановки аналитического учета основных средств, их износа и переоценки. Проверка постановки внебалансового учета источников (ресурсов) финансирования капитальных вложений. Анализ учета поступлений материальных ценностей и нематериальных активов, затрат по капитальным вложениям при подрядном и хозяйственном способе строительства. Анализ учета затрат на капитальные вложения, произведенных сверх имеющихся ресурсов. Проверка учета операций по выбытию материальных и нематериальных активов. Анализ состояния учета в кредитной организации дебиторской задолженности по капитальным вложениям.
Оценка постановки учета основных средств, материалов и нематериальных активов в кредитной организации.

Тема 19. Аудиторская проверка осуществления кредитной организацией прочих банковских операций

Нормативные документы, регулирующие порядок учета лизинговых, факторинговых и доверительных операций.
Проверка совершения и учета лизинговых операций кредитной организации.
Проверка совершения и учета факторинговых операций кредитной организации.
Проверка совершения и учета доверительных операций кредитной организации.

Тема 20. Аудит доходов, расходов, результатов деятельности и их распределения в кредитных организациях

Нормативные документы, устанавливающие порядок учета доходов, расходов и прибыли кредитных организаций.
Источники информации.
Проверка правильности составления отчета о прибылях и убытках кредитной организации. Проверка соблюдения положения о распределении прибыли кредитной организации. Проверка обоснованности и своевременности отнесения сумм на счета доходов и расходов кредитной организации. Проверка правильности начисления и отражения в учете процентов по ссудам и привлеченным ресурсам. Проверка правильности взыскания и отражения в учете банковской комиссии. Проверка правильности начисления и отражения в учете налогов.
Проверка учета доходов и расходов будущих периодов. Обоснованность отнесения начисленных процентов на доходы будущих периодов.

Тема 21. Аудиторская проверка выполнения кредитными организациями экономических нормативов, установленных Банком России

Нормативные документы, определяющие порядок расчета экономических нормативов и сумму платежей в фонд обязательных резервов.
Анализ выполнения экономических нормативов.
Анализ организации работы в кредитной организации по управлению ликвидностью.
Проверка правильности расчетов платежей в фонд обязательных резервов ЦБ РФ и своевременности их перечисления кредитной организацией.

Тема 22. Анализ и оценка системы управления кредитной организации

Анализ структуры управления кредитной организации и оценка ее адекватности видам и объемам выполняемых кредитной организацией операций.
Проверка состояния внутреннего контроля в кредитной организации. Организация контроля за отражением всех операций в бухгалтерском учете и подготовкой достоверной отчетности.
Организация работы в кредитной организации по проведению проверок и ревизий. Организация контроля за деятельностью филиалов.
Оценка кредитной политики банка и качества управления кредитными рисками.
Анализ обоснованности выдачи ссуд. Оценка информации о клиенте используемой при рассмотрении кредитной сделки. Оценка процедуры разрешения выдачи ссуды. Анализ работы кредитного комитета. Оценка кредитной документации и кредитных дел клиента. Анализ кредитных договоров. Оценка работы кредитной организации по обеспечению возвратности ссуд. Анализ содержания и оформления залоговых документов, гарантийных писем, страховых полисов. Анализ обоснованности пролонгации ссуд. Анализ длительности просроченных ссуд. Оценка работы кредитной организации по анализу кредитного портфеля и созданию необходимых резервов.