АУДИТ КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ. ПРОДОЛЖЕНИЕ

Нормативные акты, определяющие порядок ведения кассовых операций. Методы проверки соблюдения кредитной организацией установленного порядка ведения кассовых операций. Проверка обоснованности выдачи наличных денег из кассы кредитной организации.
Методы проверки организации и учета выдачи наличных денег из кассы кредитной организации и операций по приему наличных денег в кассу кредитной организации. Оценка контроля кредитной организацией за оборотом денежной наличности. Проверка организации работы и отражения в учете операций касс, расположенных вне помещений банка. Проверка правильности оформления и отражения в учете пересылки денежных средств.
Оценка отчетности о кассовых оборотах кредитной организации. Проверка оборудования хранилищ кредитной организации, правильности хранения и учета ценностей, находящихся в ней.
Проверка соблюдения лимита остатка кассы кредитной организации.

Тема 13. Аудит проведения кредитной организацией расчетных операций клиента

Нормативные документы, регулирующие открытие кредитными организациями расчетных и текущих счетов в рублях и текущих счетов в иностранной валюте. Виды текущих счетов в рублях и в иностранной валюте.
Проверка обоснованности открытия и правильности ведения расчетных и текущих счетов в рублях резидентам РФ.
Проверка обоснованности открытия и правильности ведения текущих счетов в рублях нерезидентам РФ.
Проверка обоснованности открытия и правильности ведения текущих счетов в иностранных валютах резидентам и нерезидентам РФ.
Проверка правильности присвоения номеров лицевых расчетных и текущих счетов.
Нормативные документы, регулирующие порядок ведения кредитными организациями расчетов на территории РФ. Методы проверки соблюдения правил осуществления расчетов платежными поручениями, платежными требованиями - поручениями, чеками, посредством аккредитивов. Проверка правильности осуществления безакцептных платежей.
Оценка качества учета расчетных операций.

Тема 14. Аудиторская проверка межбанковских расчетов и организации корреспондентских отношений кредитных организаций

Нормативные документы, регулирующие организацию межбанковских расчетных и корреспондентских отношений.
Анализ учета взаимных расчетов между кредитными организациями. Проверка порядка открытия корреспондентских счетов. Анализ соблюдения условий установления корреспондентских отношений. Анализ выполнения условий корреспондентских соглашений. Счета "ностро" и "лоро".
Открытие, учет операций и контроль за соблюдением режима корреспондентского счета. Проверка соблюдения условий оплаты по корреспондентским счетам. Особенности клиринговых расчетов.
Проверка межфилиальных расчетов.

Тема 15. Аудит операций в иностранных валютах

Нормативные документы Банка России, регулирующие правила отражения в учете кредитной организации операций в иностранных валютах. Нормативные документы Банка России по вопросам валютного контроля операций в иностранных валютах.
Проверка правомерности и правильности открытия кредитной организацией лицевых счетов в иностранной валюте на отдельных балансовых счетах. Контроль соблюдения правил нумерации лицевых счетов по операциям в иностранной валюте.
Методы осуществления контроля за соблюдением норм валютного регулирования и валютного контроля при совершении операций в иностранной валюте со ссылкой на конкретный законодательный и нормативный акты. Проверка отражения в учете кредитной организации операций по импорту и экспорту. Анализ контроля кредитной организацией платежей в иностранной валюте между резидентами.
Методика проверки соблюдения кредитной организацией лимита открытой валютной позиции.

Тема 16. Аудит операций с драгоценными металлами

Законодательные и нормативные акты, регулирующие правила проведения и учета кредитной организацией операций с драгоценными металлами. Методика реализации контроля операций с драгоценными металлами на примере отдельной операции кредитной организации. Формы контроля.

Тема 17. Аудит образования и использования резервов по активным операциям кредитных организаций

Нормативные документы, регулирующие порядок образования и использования резервов по активным операциям кредитных организаций.
Задачи и направления аудита создания резервов по активным операциям банка.
Источники аудиторской информации. Способы сбора аудиторской информации. Критерии надежности информации. Методика и процедура проверки резервов под возможные потери по предоставленным межбанковским кредитам. Проверка правильности и достоверности создания резервов по депозитам, размещенным в кредитных учреждениях. Аудит порядка образования резервов по просроченным межбанковским кредитам.
Методика и процедура проверки правильности создания резервов под возможные потери по ссудам, предоставленным юридическим и физическим лицам. Проверка порядка образования резерва по просроченным ссудам. Аудит порядка формирования резервов размещенных средств у резидентов и нерезидентов.
Проверка порядка формирования и достаточности резерва по расчетным операциям: факторинговым, форфейтинговым, с валютными и фондовыми биржами, по конверсионным сделкам, по аккредитивам и прочим операциям.
Аудит порядка формирования резерва под вложения банка в долговые обязательства и акции.


Страницы: 9 из 10  <-- предыдущая  cодержание   следующая -->