НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ
(Программа проведения квалификационных экзаменов на получение квалификационного аттестата аудитора банка (утв. ЦАЛАК Банка России 18.02.1998, протокол N 1))Организация аналитического и синтетического учета основных средств по категориям. Особенности аналитического учета основных средств, их износа и переоценки. Ресурсы (источники) финансирования капитальных вложений. Внебалансовый учет источников финансирования капитальных вложений. Организация аналитического учета капитальных вложений. Учет операций по приобретению материалов, оборудования, требующего монтажа, и прочих расходов, связанных с капитальными вложениями. Учет затрат по капитальным вложениям при подрядном и хозяйственном способе строительства. Приобретение оборудования, не требующего монтажа, хозяйственного инвентаря, относимого к основным средствам. Учет основных средств, введенных в эксплуатацию. Особенности учета финансирования приобретения и строительства жилья. Учет капитальных вложений по арендованным основным средствам. Учет нематериальных активов. Особенность учета капитальных вложений при долевом участии в строительстве. Начисление износа (амортизации) основных средств и нематериальных активов. Учет выбытия (реализации) основных средств и нематериальных активов. Учет прочих материалов: складской учет, учет отпуска материальных ценностей, расчеты за материальные ценности, отчетность должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей. Инвентаризация материальных ценностей. Отражение результатов инвентаризации в бухгалтерском учете.
Учет кредитов, полученных от других кредитных организаций на капитальные вложения. Затраты на капитальные вложения, произведенные сверх имеющихся ресурсов. Очередность использования ресурсов на капитальные вложения. Отчетность должностных лиц, ответственных за сохранность материальных ценностей.
Тема 13. Учет доходов и расходов, результатов деятельности и их распределения в кредитных организациях
Аналитический и синтетический учет доходов и расходов. Основной метод учета доходов и расходов в банках. Особенности учета отдельных видов операционных доходов и расходов: процентных доходов и расходов, доходов и расходов по ценным бумагам и другим видам операций. Порядок закрытия счетов по учету доходов и расходов. Порядок определения результатов деятельности кредитных организаций. Учет прибыли и убытков. Порядок и учет распределения прибыли. Отчет о прибылях и убытках: содержание и порядок формирования.
Особенности учета отдельных видов расходов (командировочные расходы, представительские, рекламные расходы, подготовка кадров и др.), по которым предусматривается отнесение сумм на расходы в пределах норм, установленных в соответствии с действующим законодательством.
Тема 14. Бухгалтерская и финансовая отчетность кредитных организаций
Виды бухгалтерской отчетности банков. Текущая бухгалтерская отчетность. Годовые бухгалтерские отчеты кредитных организаций. Содержание и характеристика основных форм годовой отчетности банков. Баланс кредитной организации, принципы его построения, порядок составления и представления учреждениям Банка России. Финансовая отчетность кредитных организаций. Проблемы перехода на международные стандарты (принципы) бухгалтерского учета в кредитных организациях.
Понятие публичной финансовой отчетности, ее содержание и краткая характеристика составных элементов. Анализ банковской отчетности. Цель, необходимые предпосылки, методы и способы анализа банковской отчетности. Основные направления использования банковской отчетности для управления ликвидностью, кредитными и другими рисками, доходами, расходами и прибылью кредитных организаций.
Тема 1. Налоги и налоговая политика
Определение налогов. Функции налогов: фискальная, регулирующая. Планирование и прогнозирование налоговых платежей.
Сущность налогов. Основные принципы налогообложения. Роль налогов в регулировании экономики.
Налоговое стимулирование инвестиций. Налоговое стимулирование НТП.
Налоговая политика в условиях рынка. Налоговый кодекс и основные направления совершенствования налогообложения. Налоговые льготы.
Тема 2. Налоговая система РФ
Состав и структура налоговой системы РФ и ее эволюция.
Государственная налоговая служба РФ, ее функции и задачи, права Государственной налоговой службы РФ.
Федеральная служба налоговой полиции РФ, ее роль и функции.
Основные виды налогов: прямые, косвенные.
Классификация налогов по уровням государственного управления: федеральные, региональные и местные.
Распределение налогов между федеральными, региональными и местными бюджетами.
Налоги на предпринимательскую деятельность. Налогообложение финансового сектора экономики. Налогообложение физических лиц.
Налоги, включаемые в себестоимость продукции (товаров, услуг) и уплачиваемые за счет финансовых результатов; налоги закрепленные и регулирующие.
Виды санкций за нарушение налогового законодательства. Налоговый кодекс о новых формах взаимоотношений между налогоплательщиками и налоговыми органами.
Сравнительный анализ налоговых систем в РФ и зарубежных странах.
Сравнительный анализ налогообложения банков в РФ и зарубежных странах.
Тема 3. Особенности уплаты налога на прибыль кредитными организациями
Методика определения налогооблагаемой базы при исчислении налога на прибыль кредитными организациями. Доходы и расходы, относимые на финансовые результаты деятельности банков, и их влияние на налоги банков. Расходы, включаемые в себестоимость оказываемых банками услуг, и иные расходы, учитываемые при расчете налога на прибыль. Методика исчисления налога на прибыль коммерческого банка.
Состав доходов, включаемых в облагаемый оборот. Необлагаемые доходы.
Ставка налога на прибыль кредитных организаций. Льготы по налогу на прибыль, условия их применения.
Порядок уплаты налога на прибыль кредитной организации.
Тема 4. Особенности уплаты кредитными организациями налога на добавленную стоимость
Методика определения объекта обложения и облагаемого оборота по НДС.
Перечень банковских услуг, не освобожденных от уплаты налога на добавленную стоимость. Ставка налога, сроки уплаты.
Методика исчисления и уплаты НДС коммерческим банком.
Тема 5. Налог на имущество кредитных организаций
Методика определения налогооблагаемой базы при исчислении налога на имущество банков и кредитных организаций. Ставки налога, порядок и сроки уплаты его в бюджет.
Тема 6. Особенности уплаты кредитными организациями налогов, поступающих в дорожные фонды
Методика определения налогооблагаемой базы при исчислении налогов, поступающих в дорожные фонды.
Страницы: 6 из 10 <-- предыдущая cодержание следующая -->