ПРАВОВОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ БАНКОВСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ. БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ И ОТЧЕТНОСТЬ В КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ. ПРОДОЛЖЕНИЕ

Оформление и учет расчетов между банками путем зачета: порядок отражения операций и закрытие счетов по зачету. Учет операций по корреспондентским счетам Ностро и Лоро в рублях. Оформление и учет овердрафта по корреспондентским счетам.
Расчеты между филиалами банка: требования к организации расчетов, оформление и учет операций.

Тема 6. Учет предоставленных кредитов

Основные нормативные документы, определяющие методологические основы, порядок организации и ведения бухгалтерского учета выданных кредитов. Основные задачи учета выданных кредитов. Объекты учета выданных кредитов и их классификация по субъектам, по срокам, по видам ссуд, по обеспечению, по создаваемым резервам.
Учет кредитов, предоставленных некоммерческим организациям.
Учет кредитов, предоставленных Минфину России, финансовым органам и внебюджетным фондам.
Учет кредитов, предоставленных физическим лицам - предпринимателям. Учет потребительских кредитов. Учет кредитов, предоставленных нерезидентам. Учет резервов по срочным ссудам. Порядок оформления и учета овердрафта. Порядок отражения на балансовых и внебалансовых счетах открытых кредитных линий.
Учет обеспечения выданных кредитов. Учет ценных бумаг, принятых в залог. Учет гарантий и поручительств по выданным кредитам. Учет имущества, принятого в залог, по выданным кредитам. Учет драгоценных металлов, зарезервированных в качестве залога.
Особенности учета краткосрочных кредитов по разным срокам. Особенности отражения в учете кредитов на срок от 1 года до 3 лет. Учет долгосрочных кредитов.
Пролонгация кредитов и особенности ее отражения в учете.
Учет начисленных процентов. Учет доходов будущих периодов по кредитным операциям. Учет полученных процентов. Учет просроченных процентов. Учет задолженности по просроченным неполученным процентам. Учет неполученных процентов по списанным с баланса кредитам.
Учет просроченных кредитов, предоставленных финансовым органам и финансовым организациям, коммерческим и некоммерческим организациям.
Назначение резервов на возможные потери по срочным и просроченным кредитам. Порядок их образования и расходования. Порядок списания кредитов за счет резервов. Особенности построения лицевых счетов по срочным, просроченным ссудам, резервам на возможные потери.

Тема 7. Учет межбанковских кредитов (МБК) и депозитов

Основные нормативные документы, определяющие методологические основы, порядок организации и ведения бухгалтерского учета МБК (полученного) и депозитов. Основные задачи учета МБК и депозитов. Объекты учета полученных МБК и депозитов и их классификация по субъектам, срокам, видам ссуд, обеспечению.
Учет МБК, полученных от Банка России. Учет МБК, полученных от кредитных организаций. Учет МБК, полученных от кредитных организаций - нерезидентов. Порядок оформления и отражения в учете овердрафта. Порядок отражения на балансовых и внебалансовых счетах кредитных линий. Учет обеспечения по полученным кредитам. Учет ценных бумаг, сданных в залог. Учет гарантий и поручительств по полученным кредитам. Учет имущества, сданного в залог, по полученным кредитам. Учет драгоценных металлов, зарезервированных в качестве залога, по полученным кредитам. Особенности учета полученных кредитов по срокам. Пролонгация полученных МБК и ее отражение в учете. Учет начисленных срочных и просроченных процентов по полученным МБК. Учет расходов будущих периодов по МБК. Учет уплаченных процентов. Учет задолженности по просроченным неоплаченным процентам. Учет неоплаченных процентов по списанным процентам. Учет просроченных МБК, полученных в ЦБ, в кредитных организациях, в кредитных организациях - нерезидентах. Учет просроченной задолженности по полученным МБК.
Организация бухгалтерского учета депозитов и прочих привлеченных средств банков, банков - нерезидентов, предприятий и финансовых организаций. Учет депозитов и прочих размещенных средств в Банке России, в кредитных организациях, в банках - нерезидентах.

Тема 8. Учет операций с ценными бумагами

Нормативные документы, регламентирующие организацию бухгалтерского учета операций с ценными бумагами. Принципы организации учета вложений банка в долговые обязательства. Учет долговых обязательств в разрезе субъектов. Порядок нумерации лицевых счетов. Особенности учета долговых обязательств, приобретенных по операциям РЕПО, для перепродажи и для инвестирования. Назначение счетов. Порядок их открытия и ведения. Учет возникающих при продаже долговых обязательств положительных или отрицательных разниц. Порядок переоценки ГО на ОРЦБ. Особенности учета уплаченного или полученного накопленного процентного (купонного) дохода по процентным (купонным) долговым обязательствам. Особенности ведения парных внебалансовых счетов по выкупу и по продаже ценных бумаг по обратной части РЕПО. Учет принципа срочности. Ведение внебалансовых счетов по нереализованным курсовым разницам по переоценке долговых обязательств. Порядок создания и расходования резервов под возможное обесценение долговых обязательств. Основные нормативные документы по учету вложений в акции.


Страницы: 4 из 10  <-- предыдущая  cодержание   следующая -->