ПРАВОВОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ БАНКОВСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ. БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ И ОТЧЕТНОСТЬ В КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ. ПРОДОЛЖЕНИЕ

Балансовые счета, счета доверительного управления, внебалансовые счета, счета для учета срочных операций, счета депо.
Учетная политика кредитных организаций: понятие, содержание, краткая характеристика основных элементов. Понятие регистров бухгалтерского учета, порядок их ведения и защита от несанкционированных исправлений.
Международные стандарты бухгалтерского учета и их реализация в действующем Плане счетов и Правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях.

Тема 2. Аналитический и синтетический учет

Понятие аналитического и синтетического учета. Аналитический учет, характеристика основных документов аналитического учета. Лицевые счета клиентов, лицевые счета по внутрибанковским операциям, порядок их регистрации и ведения. Книга регистрации лицевых счетов, порядок ее ведения. Соблюдение требований Гражданского кодекса РФ при открытии и ведении лицевых счетов по вкладам (депозитам) физических лиц. Порядок сообщения налоговым органам, внебюджетным фондам об открытии счетов в соответствии с законодательством. Выписки лицевых счетов, порядок их передачи клиентам. Особенности подтверждения выписок лицевых счетов клиентами в конце года.
Бухгалтерский журнал, его назначение и краткая характеристика.
Ведомость остатков по счетам первого, второго порядков, лицевым счетам, балансовым и внебалансовым счетам. Порядок составления ведомости остатков по счетам, требующим конфиденциальности.
Ведомость остатков размещенных (привлеченных) средств, ее назначение и порядок составления.
Документы синтетического учета: ежедневная оборотная ведомость и ежедневный баланс; характеристика документов, порядок их составления и подписания. Сверка материалов аналитического и синтетического учета. Выявление расхождений, порядок их устранения и исправления ошибок.

Тема 3. Документация и документооборот. Виды и классификация банковских документов. Внутрибанковский контроль

Правила бухгалтерского учета и основные принципы организации документооборота кредитными организациями. Виды операций, осуществляемые кредитной организацией, порядок их законодательного регулирования и документального оформления.
Виды и классификация банковских документов. Организация документооборота по кассовым операциям, безналичным расчетам. Порядок приема к исполнению документов клиентов. Порядок исправления реквизитов денежно - расчетных документов. Правила подписания документов по операциям банка. Хранение документов.
Внутрибанковский контроль. Организация внутрибанковского контроля, порядок проведения последующего контроля в целях обеспечения надлежащего уровня надежности кредитной организации. Характеристика отдельных видов контроля по: а) обеспечению сохранности средств и ценностей, б) соблюдению клиентами положений по оформлению документов, в) своевременному исполнению распоряжений клиентов по перечислению (выдаче) средств, г) перечислению и зачислению средств в точном соответствии с реквизитами платежных (расчетных) документов, принимаемых к исполнению. Методы проведения контроля. Особенности контроля за использованием технических средств в организации бухгалтерского учета. Операции кредитных организаций, требующие дополнительного контроля. Исправление ошибочных записей в зависимости от времени их выявления и бухгалтерских регистров.

Тема 4. Учет капитала и фондов банка

Синтетический и аналитический учет уставного капитала акционерных и паевых банков.
Формирование уставного капитала акционерного банка: сроки формирования и порядок отражения в учете. Пополнение уставного капитала акционерного банка: источники увеличения уставного капитала банка; назначение накопительных счетов; учет операций по увеличению уставного капитала до регистрации результатов эмиссии; учет операций после регистрации результатов эмиссии, закрытие накопительных счетов; учет эмиссионного дохода. Порядок отражения в учете оплаты акций с рассрочкой платежа. Учет неоплаченных акций. Учет выкупа и перепродажи акций. Учет уничтожения выкупленных акций.
Учет формирования уставного капитала неакционерных банков. Учет пополнения уставного капитала неакционерных банков. Учет выкупа долей участия неакционерных банков.
Фонды банка, их состав, порядок образования и расходования. Отражение в учете операций по капитализации.

Тема 5. Учет и оформление безналичных расчетов

Порядок открытия, ведения и закрытия расчетных и текущих счетов резидентов и нерезидентов. Очередность платежей. Аналитический и синтетический учет средств на расчетных и текущих счетах клиентов. Учет расчетов в валюте РФ: платежные поручения; платежные требования - поручения; аккредитивы (покрытые и непокрытые); чеки; платежные поручения, акцептованные банком. Учет безакцептных платежей. Учет документов, ожидающих акцепта для оплаты. Учет документов, не оплаченных в срок; ведение картотек документов, не оплаченных со счетов клиентов. Учет и оформление частичной оплаты расчетных документов.
Оформление и учет операций по корреспондентскому счету в РКЦ. Очередность платежей. Учет не оплаченных с корреспондентского счета документов: порядок ведения картотек неоплаченных документов. Оформление и учет частичной оплаты платежных поручений банка.


Страницы: 3 из 10  <-- предыдущая  cодержание   следующая -->