ВНЕБЮДЖЕТНЫХ ФОНДОВ И ИНВЕСТИЦИОННЫХ ИНСТИТУТОВ. ПРОДОЛЖЕНИЕ

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток). Учет формирования нераспределенной прибыли отчетного года. Учет формирования нераспределенной прибыли прошлых лет. Учет покрытия убытка отчетного года и непокрытого убытка прошлых лет.
Раскрытие информации о капитале в бухгалтерской (финансовой) отчетности.

Тема 14. Учет заемных средств

Нормативная база.
Понятие кредитов и займов. Их отличительные особенности.
Виды кредитов и порядок их учета. Документальное оформление кредитов. Источники уплаты процентов за кредит.
Виды займов и порядок их учета. Источники уплаты процентов по займам и отражение их в учете.
Учет выпущенных облигаций и выданных векселей.
Учет операций при использовании брокером денежных средств клиентов.
Учет операций по предоставлению брокером клиенту займа денежными средствами и ценными бумагами.
Раскрытие информации о кредитах и займах в бухгалтерской (финансовой) отчетности.

Тема 15. Учет отдельных операций на забалансовых счетах

Нормативная база.
Учет арендованных основных средств.
Учет бланков строгой отчетности.
Учет обеспечения обязательств, полученных и выданных.
Учет износа основных средств в некоммерческих организациях.

Тема 16. Учет финансовых вложений

Понятие финансовых вложений. Классификация финансовых вложений.
Учет финансовых вложений в ценные бумаги. Порядок принятия ценных бумаг к учету. Учет фактических затрат на приобретение ценных бумаг. Первичные документы, подтверждающие переход права собственности на ценные бумаги. Учет операций по реализации (погашению) ценных бумаг. Отражение финансовых вложений в бухгалтерской отчетности. Порядок переоценки ценных бумаг и создания резерва под обесценение вложений в ценные бумаги.

Тема 17. Особенности учета операций с иностранными финансовыми инструментами

Учет финансовых вложений в иностранные финансовые инструменты.
Квалификация иностранного финансового инструмента в качестве ценной бумаги. Первичные документы, подтверждающие квалификацию иностранного финансового инструмента в качестве ценной бумаги. Формирование первоначальной стоимости иностранного финансового инструмента. Порядок изменения первоначальной стоимости и создания резерва под обесценение вложений в иностранные финансовые инструменты.

Тема 18. Учет операций с ипотечными ценными бумагами

Понятие ипотечных ценных бумаг. Классификация ипотечных ценных бумаг.
Учет финансовых вложений в ипотечные ценные бумаги. Первичные документы, подтверждающие переход права собственности на ипотечные ценные бумаги. Порядок формирования первоначальной стоимости ипотечных бумаг. Учет операций по выбытию ипотечных ценных бумаг. Порядок переоценки ипотечных ценных бумаг и создания резерва под обесценение вложений в ипотечные ценные бумаги.

Тема 19. Учет дивидендов и процентов по ценным бумагам

Учет расчетов по дивидендам. Учет доходов по долговым ценным бумагам в виде процентов и дисконтов. Критерий признания дивидендов и доходов по долговым ценным бумагам.

Тема 20. Особенности учета отдельных операций организаций - профессиональных участников рынка ценных бумаг

Учет срочных сделок фьючерсов, опционов, форвардов. Учет маржинальной торговли. Учет сделок типа "репо". Учет брокерских операций на фондовом рынке. Учет договоров доверительного управления. Учет операций по оказанию депозитарных услуг. Учет услуг специализированных регистраторов.

Тема 21. Учет у организаторов торговли

Учет членских взносов членов товарных и фондовых бирж. Учет биржевых сборов, доходов от оказания телекоммуникационных и иных услуг бирж. Учет расходов на товарных и фондовых биржах.

Тема 22. Учет и отчетность в негосударственных пенсионных фондах (НПФ)

Учет пенсионных взносов. Учет операций по размещению пенсионных резервов и накоплений. Учет расчетов по дополнительным пенсиям и выкупным суммам. Особенности учета основных средств в НПФ. Учет предпринимательской деятельности НПФ. Учет совокупного вклада учредителей НПФ.
Порядок отражения операций со связанной стороной в негосударственном пенсионном фонде. Раскрытие информации со связанными сторонами при формировании бухгалтерской (финансовой) отчетности в негосударственных пенсионных фондах.
Особенности формирования бухгалтерской (финансовой) отчетности негосударственных пенсионных фондов.

Тема 23. Учет и отчетность в государственных внебюджетных фондах

Особенности учета в органах Пенсионного фонда Российской Федерации. Учет взносов по государственному пенсионному страхованию. Учет расчетов по пенсиям. Учет размещения средств Пенсионного фонда Российской Федерации.
Учет и отчетность в органах Фонда обязательного медицинского страхования Российской Федерации. Учет платежей, поступающих на обязательное медицинское страхование.
Учет расчетов со страховыми компаниями. Учет расходов на выполнение базовых программ обязательного медицинского страхования. Учет расходов на выполнение целевых программ и мероприятий по оказанию медицинской помощи, по развитию и совершенствованию системы обязательного медицинского страхования.


Страницы: 6 из 14  <-- предыдущая  cодержание   следующая -->