Официальные документы
Земля под домом; Управление многоквартирным домом
В материале рассмотрены обязанности налогоплательщиков - юридических лиц по
уплате налогов и представлению налоговой отчетности по месту нахождения:
- - российской организации;
- - обособленных подразделений российской организации;
- - иностранной организации;
- - постоянных представительств (отделений) иностранной организации;
- - недвижимого имущества;
- - транспортных средств;
- - иных объектов налогообложения.
--------------------------------
Примечание. Определение места учета и места нахождения юридических лиц
(российских и иностранных организаций), обособленных подразделений, постоянных
представительств (отделений), недвижимого имущества, транспортных средств и
иных объектов налогообложения приведено в конце материала.
Страницы: 1 из 5
1 2 3 4 5
© Обращаем особое внимание коллег на необходимость ссылки на "DOMOVODSTVO.RU | Теория и практика управления многоквартирным домом" при цитированиии (для on-line проектов обязательна активная гиперссылка)
СПРАВОЧНАЯ ИНФОРМАЦИЯ: ''МЕСТО УПЛАТЫ НАЛОГОВ И ПРЕДСТАВЛЕНИЯ НАЛОГОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ'' (МАТЕРИАЛ ПОДГОТОВЛЕН СПЕЦИАЛИСТАМИ КОНСУЛЬТАНТПЛЮС)
Разделы:Земля под домом; Управление многоквартирным домом
МЕСТО УПЛАТЫ НАЛОГОВ И ПРЕДСТАВЛЕНИЯ НАЛОГОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ
В материале рассмотрены обязанности налогоплательщиков - юридических лиц по
уплате налогов и представлению налоговой отчетности по месту нахождения:
- - российской организации;
- - обособленных подразделений российской организации;
- - иностранной организации;
- - постоянных представительств (отделений) иностранной организации;
- - недвижимого имущества;
- - транспортных средств;
- - иных объектов налогообложения.
--------------------------------
Примечание. Определение места учета и места нахождения юридических лиц
(российских и иностранных организаций), обособленных подразделений, постоянных
представительств (отделений), недвижимого имущества, транспортных средств и
иных объектов налогообложения приведено в конце материала.
I. УПЛАТА НАЛОГОВ (СБОРОВ) И ПРЕДСТАВЛЕНИЕ НАЛОГОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ
ПО МЕСТУ НАХОЖДЕНИЯ ОРГАНИЗАЦИИ
ПО МЕСТУ НАХОЖДЕНИЯ ОРГАНИЗАЦИИ
Косвенные налоги (налог на добавленную стоимость и акцизы)
Налог на добавленную стоимость
Налог на доходы физических лиц
Налог на прибыль организаций
Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование
объектами водных биологических ресурсов
Водный налог
Налог на добычу полезных ископаемых
Система налогообложения для сельскохозяйственных
товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог)
Упрощенная система налогообложения
Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход
для отдельных видов деятельности
Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции
Транспортный налог
Налог на игорный бизнес
Налог на имущество организаций
Земельный налог
II. УПЛАТА НАЛОГОВ ПО МЕСТУ НАХОЖДЕНИЯ
ОРГАНИЗАЦИИ, ОТНЕСЕННОЙ К КРУПНЕЙШИМ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКАМ,
ИЛИ ОБОСОБЛЕННЫХ ПОДРАЗДЕЛЕНИЙ ИЛИ ОБЪЕКТОВ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ,
НАХОДЯЩИХСЯ ВНЕ МЕСТА НАХОЖДЕНИЯ ОРГАНИЗАЦИИ. ПРЕДСТАВЛЕНИЕ
НАЛОГОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ ПО МЕСТУ НАХОЖДЕНИЯ ОРГАНИЗАЦИИ
ИЛИ ПО МЕСТУ УЧЕТА ОРГАНИЗАЦИИ В КАЧЕСТВЕ
КРУПНЕЙШЕГО НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА
| Налогоплательщик осуществляет деятельность по импорту товаров на территорию РФ с территории государств - членов таможенного союза | |
| Уплата налога | Уплата косвенных налогов, за исключением акцизов по по маркируемым подакцизным товарам, производится по месту постановки на учет налогоплательщика - собственника товаров. ВНИМАНИЕ! Указанное правило распространяется и на налогоплательщиков, применяющих специальные режимы налогообложения. Соглашение между Правительством РФ, Правительством Республики Беларусь и Правительством Республики Казахстан от 25.01.2008 "О принципах взимания косвенных налогов при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг в таможенном союзе" (ст. 4 Соглашения). налогообложения. Протокол от 11.12.2009 "О порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров в таможенном союзе" (п. 1 ст. 2 Протокола). |
| Налоговая отчетность | Налоговая декларация по косвенным налогам (налогу на добавленную стоимость и акцизам) при импорте товаров на территорию РФ с территории государств - членов таможенного союза представляется по месту постановки на учет налогоплательщика. |
| Налогоплательщик осуществляет деятельность по импорту товаров на территорию РФ с территории Республики Беларусь | |
| Уплата налога | Уплата косвенных налогов по ввозимым товарам производится по месту постановки на учет налогоплательщика. ВНИМАНИЕ! Указанное правило распространяется и на налогоплательщиков, плательщиков налогов, сборов и пошлин, применяющих специальные режимы налогообложения. Соглашение между Правительством РФ и Правительством Республики Беларусь от 15.09.2004 "О принципах взимания косвенных налогов при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг" (ст. 3 Соглашения). Положение о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при перемещении товаров между РФ и Республикой Беларусь" (п. 1 раздела I Положения). |
| Налоговая отчетность | Налоговая декларация по косвенным налогам (налогу на добавленную стоимость и акцизам) при импорте товаров на территорию РФ с территории Республики Беларусь представляется налогоплательщиком в налоговый орган по месту своего учета (п. 6 раздела I Положения) |
Налог на добавленную стоимость
| Российская организация осуществляет деятельность по операциям реализации в качестве налогоплательщика и (или) налогового агента | |
| Уплата налога | Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по операциям реализации (передачи, выполнения, оказания для собственных нужд) товаров (работ, услуг) на территории РФ, уплачивается по месту учета организации в налоговых органах (п. 2 ст. 174 НК РФ). Налоговые агенты производят уплату суммы налога по месту своего нахождения (п. 3 ст. 174 НК РФ). |
| Налоговая отчетность | Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость представляется организацией в налоговый орган по месту своего учета (п. 5 ст. 174 НК РФ). |
| Иностранная организация осуществляет деятельность по операциям реализации через обособленные подразделения в РФ | |
| Уплата налога | Иностранные организации, имеющие на территории РФ несколько обособленных подразделений, самостоятельно выбирают подразделение, по месту учета в налоговом органе которого они будут уплачивать налог в целом по операциям всех находящихся на территории РФ обособленных подразделений. О своем выборе иностранные организации уведомляют в письменной форме налоговые органы по месту нахождения своих обособленных подразделений (п. 7 ст. 174 НК РФ) Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по операциям реализации (передачи, выполнения, оказания для собственных нужд) товаров (работ, услуг) на территории РФ, уплачивается по месту учета организации в налоговых органах (п. 2 ст. 174 НК РФ). Налоговые агенты производят уплату суммы налога по месту своего нахождения (п. 3 ст. 174 НК РФ). |
| Налоговая отчетность | Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость представляется в налоговый орган по месту учета выбранного обособленного подразделения через которое иностранная организация, будет представлять налоговые декларации (п. 5, п. 7 ст. 174 НК РФ). |
| Организация, имеющая свидетельство на производство неспиртосодержащей продукции, осуществляет по месту своего нахождения операции по получению (оприходованию) денатурированного этилового спирта | |
| Уплата налога | При совершении операций, признаваемых объектом налогообложения в соответствии с пп. 20 п. 1 ст. 182 НК РФ, уплата акциза производится по месту оприходования приобретенных в собственность подакцизных товаров (абз. 2 п. 4 ст. 204 НК РФ). |
| Налоговая отчетность | Налоговая декларация по акцизам на подакцизные товары, за исключением табачных изделий, представляется организацией в налоговый орган по месту своего нахождения за налоговый период в части осуществляемых ею операций, признаваемых объектом налогообложения в соответствии с гл. 22 НК РФ (п. 5 ст. 204 НК РФ). |
| Организация, имеющая свидетельство на переработку прямогонного бензина, осуществляет операции по получению прямогонного бензина | |
| Уплата налога | При совершении операций, признаваемых объектом налогообложения в соответствии с пп. 21 п. 1 ст. 182 НК РФ, уплата акциза производится по месту нахождения налогоплательщика (абз. 3 п. 4 ст. 204 НК РФ). |
| Налоговая отчетность | Налоговая декларация по акцизам на подакцизные товары, за исключением табачных изделий; налоговая декларация по акцизам на нефтепродукты представляются организацией в налоговый орган по месту своего нахождения за налоговый период в части осуществляемых ею операций, признаваемых объектом налогообложения в соответствии с гл. 22 НК РФ (п. 5 ст. 204 НК РФ). |
| Организация осуществляет по месту своего нахождения производство подакцизных товаров | |
| Уплата налога | Акциз по подакцизным товарам уплачивается по месту производства таких товаров (п. 4 ст. 204 НК РФ). |
| Налоговая отчетность | Налоговая декларация по акцизам на подакцизные товары, за исключением табачных изделий; налоговая декларация по акцизам на табачные изделия; налоговая декларация по акцизам на нефтепродукты представляются организацией в налоговый орган по месту своего нахождения за налоговый период в части осуществляемых ею операций, признаваемых объектом налогообложения в соответствии с гл. 22 НК РФ (п. 5 ст. 204 НК РФ). |
Налог на доходы физических лиц
| Налоговый агент - российская организация и (или) постоянное представительство иностранной организации производит выплаты физическим лицам по месту своего нахождения | |
| Уплата налога | Исчисленная и удержанная сумма налога уплачивается налоговым агентом по месту своего учета в налоговом органе (абз. 1 п. 7 ст. 226 НК РФ) |
| Налоговая отчетность | Справка о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ представляется налоговым агентом в налоговый орган по месту своего учета (п. 2 ст. 230 НК РФ) |
Налог на прибыль организаций
| Российская организация и ее обособленные подразделения осуществляют свою деятельность, находясь на территории одного субъекта РФ | |
| Уплата налога вариант 1 | Уплата авансовых платежей и сумм налога производится организацией по месту своего нахождения в: - федеральный бюджет без распределения сумм авансовых платежей и налога по обособленным подразделениям (п. 1 ст. 288 НК РФ); - бюджеты субъекта РФ и муниципального образования (абз. 1 п. 2 ст. 288 НК РФ). Уплата авансовых платежей и сумм налога, подлежащих зачислению в бюджет субъекта РФ и бюджет муниципального образования, производится организацией по месту нахождения каждого обособленного подразделения (абз. 1 п. 2 ст. 288 НК РФ). Указанные суммы авансовых платежей и суммы налога исчисляются по ставкам налога, действующим на территории, где расположены обособленные подразделения (абз. 6 п. 2 ст. 288 НК РФ) |
| Уплата налога вариант 2 | В бюджет этого субъекта РФ уплата налога и авансовых платежей за обособленные подразделения может осуществляться организацией через самостоятельно выбранное ею обособленное подразделение. О принятом решении организация должна уведомить до 31 декабря года, предшествующего налоговому периоду, налоговые органы, в которых обособленные подразделения стоят на налоговом учете. В этом случае организация производит уплату авансовых платежей и сумм налога в: - федеральный бюджет по месту своего нахождения без распределения сумм налога по обособленным подразделениям (п. 1 ст. 288 НК РФ); - бюджет субъекта РФ и муниципального образования по месту своего нахождения, исходя из доли прибыли, приходящейся на организацию (абз. 1 п. 2 ст. 288 НК РФ); - бюджет того же субъекта РФ по месту нахождения выбранного обособленного подразделения, исходя из доли прибыли, приходящейся на обособленные подразделения (абз. 2 п. 2 ст. 288 НК РФ); - бюджеты муниципальных образований по месту нахождения каждого обособленного подразделения (абз. 1 п. 2 ст. 288 НК РФ) Внимание! Информацией ФНС России (письмо N 18-5-09/000462 от 15.12.2006) и письмом ФНС России N ШС-6-3/986 от 30.12.2008: - разъяснен порядок уведомления налогового органа о принятии организацией решения через какое из ее обособленных подразделений, находящихся на территории одного субъекта РФ, будет уплачиваться налог; - приведены формы уведомления, схема направления уведомлений при изменении порядка уплаты налога в бюджеты субъектов РФ, схема направления уведомлений при изменении количества структурных подразделений на территории субъекта РФ. |
| Налоговая отчетность | Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций представляется организацией в налоговый орган по месту своего нахождения и по месту нахождения каждого обособленного подразделения (п. 1 ст. 289 НК РФ). Организация, в состав которой входят обособленные подразделения, по окончании каждого отчетного и налогового периода представляет в налоговые органы по месту своего нахождения налоговую декларацию в целом по организации с распределением по обособленным подразделениям (п. 5 ст. 289 НК РФ). |
| Российская организация и ее обособленные подразделения осуществляют свою деятельность, находясь на территориях разных субъектов РФ | |
| Уплата налога | Уплата авансовых платежей и сумм налога производится организацией по месту своего нахождения в: - федеральный бюджет без распределения указанных сумм налога по обособленным подразделениям (п. 1 ст. 288 НК РФ); - бюджеты субъекта РФ и муниципального образования - исходя из доли прибыли, приходящейся на организацию (абз. 1 п. 2 ст. 288 НК РФ) |
| Налоговая отчетность | Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций представляется организацией в налоговый орган по месту своего нахождения (п. 1 ст. 289 НК РФ). Организация, в состав которой входят обособленные подразделения, по окончании каждого отчетного и налогового периода представляет в налоговые органы по месту своего нахождения налоговую декларацию в целом по организации с распределением по обособленным подразделениям (п. 5 ст. 289 НК РФ). |
| Российская организация получает доходы от источников за пределами РФ, в том числе доходы, связанные с деятельностью ее обособленного подразделения в иностранном государстве | |
| Уплата налога | Суммы налога, выплаченные в соответствии с законодательством иностранных государств российской организацией, засчитываются при уплате этой организацией налога в РФ (п. 5 ст. 288 НК РФ, п. 3 ст. 311 НК РФ) |
| Налоговая отчетность | Налоговая декларация о доходах, полученных российской организацией от источников за пределами РФ, представляется российской организацией по месту постановки на учет в налоговом органе. Указанная налоговая декларация может быть представлена в налоговый орган в любом отчетном (налоговом) периоде независимо от времени уплаты (удержания) налога в иностранном государстве одновременно с подачей налоговой декларации по налогу на прибыль организации в РФ |
| Налоговый агент выплачивает доходы российским организациям в виде дивидендов и процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам | |
| Уплата налога | Сумма налога, удержанная при выплате дохода, перечисляется в федеральный бюджет налоговым агентом (п. 4 ст. 287 НК РФ) |
| Налоговая отчетность | Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций (с Листом 03) представляется по месту нахождения налогового агента (абз. 2 п. 1 ст. 289 НК РФ) |
| Налоговый агент выплачивает доходы иностранной организации, не осуществляющей деятельность в РФ через постоянное представительство | |
| Уплата налога | Сумма налога, удержанная при выплате дохода, перечисляется в федеральный бюджет налоговым агентом (абз. 7 п. 1 ст. 310 НК РФ) |
| Налоговая отчетность | Налоговый расчет (информация) о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов представляется по месту нахождения налогового агента (абз. 2 п. 1 ст. 289 НК РФ, п. 4 ст. 310 НК РФ) |
Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование
объектами водных биологических ресурсов
| Организация, получившая разрешение на пользование объектами животного мира на территории РФ, расположена по месту нахождения органа, выдавшего разрешение | |
| Уплата сбора | Уплата сбора за пользование объектами животного мира производится плательщиками по месту нахождения органа, выдавшего разрешение на пользование объектами животного мира (абз. 1 п. 3 ст. 333.5 НК РФ) |
| Налоговая отчетность | Сведения о полученных разрешениях на пользование объектами животного мира, суммах сбора, подлежащих уплате, и суммах фактически уплаченных сборов представляются организацией в налоговый орган по месту нахождения органа, выдавшего разрешение (абз. 1 п. 1 ст. 333.7 НК РФ) |
| Организация получила разрешение на пользование объектами водных биологических ресурсов | |
| Уплата сбора | Сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов уплачивается в виде разового взноса, регулярных взносов и единовременного взноса (п. 2 ст.333.5 НК РФ). Уплата сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов производится организацией по месту своего учета (абз. 4 п. 3 ст. 333.5 НК РФ) |
| Налоговая отчетность | Сведения о полученных разрешениях на пользование объектами водных биологических ресурсов, суммах сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов, подлежащих уплате в виде разового взноса, регулярных взносов, единовременного взноса представляются организациями в налоговые органы по месту своего учета (п. 2 ст. 333.7 НК РФ) |
Водный налог
| Объекты водопользования расположены по месту нахождения организации, осуществляющей специальное и (или) особое водопользование в соответствии с законодательством РФ | |
| Уплата налога | Общая сумма налога, исчисленная в соответствии с п. 3 ст. 333.13 НК РФ, уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения (п. 1 ст. 333.14 НК РФ) |
| Налоговая отчетность | Налоговая декларация по водному налогу представляется организацией в налоговый орган по месту нахождения объекта налогообложения (п. 1 ст. 333.15 НК РФ). Налогоплательщики - иностранные лица представляют также копию налоговой декларации по водному налогу в налоговый орган по месту нахождения органа, выдавшего лицензию на водопользование (п. 2 ст. 333.15 НК РФ) |
Налог на добычу полезных ископаемых
| Организация осуществляет добычу полезных ископаемых за пределами территории РФ, на территориях, находящихся под юрисдикцией РФ (либо арендуемых у иностранных государств или используемых на основании международного договора) | |
| Уплата налога | Сумма налога, исчисленная по полезным ископаемым, добытым за пределами территории РФ, уплачивается по месту нахождения организации (п. 3 ст. 343 НК РФ) |
| Налоговая отчетность | Налоговая декларация по налогу на добычу полезных ископаемых представляется организацией по месту своего нахождения (абз. 2 п. 1 ст. 345 НК РФ). Внимание! Организация, состоящая на учете в межрегиональной инспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам, представляет налоговую декларацию в указанную инспекцию. Иностранная организация представляет налоговую декларацию по месту осуществления ею деятельности через филиалы и представительства, созданные на территории Российской Федерации |
| Организация и участок (участки) недр, предоставленный (предоставленные) ей в соответствии с законодательством РФ, находятся на территории одного субъекта РФ | |
| Уплата налога | Налог уплачивается по месту нахождения каждого участка недр (п. 2 ст. 343 НК РФ) |
| Налоговая отчетность | Налоговая декларация по налогу на добычу полезных ископаемых представляется организацией по месту своего нахождения (абз. 2 п. 1 ст. 345 НК РФ). Внимание! Организация, состоящая на учете в межрегиональной инспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам, представляет налоговую декларацию в указанную инспекцию. Иностранная организация представляет налоговую декларацию по месту осуществления ею деятельности через филиалы и представительства, созданные на территории Российской Федерации |
Система налогообложения для сельскохозяйственных
товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог)
| Организация - сельскохозяйственный товаропроизводитель перешла на уплату единого сельскохозяйственного налога | |
| Уплата налога | Организация уплачивает авансовые платежи и налог по месту своего нахождения (п. 4 ст. 346.9 НК РФ) |
| Налоговая отчетность | Налоговые декларации по единому сельскохозяйственному налогу по авансовым платежам и налогу представляются организацией в налоговые органы по месту своего нахождения (пп. 1 п. 1 ст. 346.10 НК РФ). |
Упрощенная система налогообложения
| Организация применяет упрощенную систему налогообложения | |
| Уплата налога | Уплата налога и авансовых платежей производится по месту нахождения организации (п. 6 ст. 346.21 НК РФ) |
| Налоговая отчетность | Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, представляется по месту своего нахождения организации (п. 1 ст. 346.23 НК РФ). |
Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход
для отдельных видов деятельности
| Организация осуществляет предпринимательскую деятельность, облагаемую единым налогом на вмененный доход, по месту своего нахождения | |
| Уплата налога | Уплата налога по видам предпринимательской деятельности, установленным п. 2 ст. 346.26 НК РФ, производится по месту осуществления этой деятельности (п. 2 ст. 346.28 НК РФ) |
| Налоговая отчетность | Налоговая декларация по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности представляется в налоговый орган по месту постановки на учет в качестве налогоплательщика единого налога |
Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции
| Участок недр и организация-инвестор находятся на территории одного субъекта РФ, в том числе участок недр расположен на континентальном шельфе РФ и (или) в пределах исключительной экономической зоны РФ. Соглашение о разделе продукции заключено на условиях, установленных п. 1 ст. 8 Федерального закона "О соглашениях о разделе продукции" | |
| Уплата налога | Инвестор уплачивает следующие налоги (п. 7 ст. 346.35 НК РФ): - налог на добавленную стоимость уплачивается организацией по месту учета в налоговых органах (п. 2 ст. 174, п. 1 ст. 346.39 НК РФ); - налог на прибыль и авансовые платежи уплачиваются российской организацией: - в федеральный бюджет по месту своего нахождения без распределения сумм налога по обособленным подразделениям (п. 1 ст. 288, ст. 346.38 НК РФ); - в бюджеты субъекта РФ и муниципального образования по месту нахождения участка недр (п. 19 ст. 346.38 НК РФ); - налог на добычу полезных ископаемых уплачивается по месту нахождения каждого участка недр (п. 2 ст. 343, п. 2 ст. 346.37 НК РФ); - водный налог уплачивается по местонахождению объекта налогообложения (п. 1 ст. 333.14 НК РФ); - уплата сбора за пользование объектами животного мира производится плательщиками по месту нахождения органа, выдавшего разрешение на пользование объектами животного мира (абз. 1 п. 3 ст. 333.5 НК РФ); - уплата сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов производится организацией по месту своего учета (абз. 4 п. 3 ст. 333.5 НК РФ); - земельный налог и авансовые платежи уплачиваются в бюджет по месту нахождения земельных участков (п. 3 ст. 397 НК РФ); - акциз по подакцизным товарам уплачивается по месту производства таких товаров (п. 4 ст. 204 НК РФ). При совершении операций по получению (оприходованию) денатурированного этилового спирта, признаваемых объектом налогообложения в соответствии с пп. 20 п. 1 ст. 182 НК РФ, уплата акциза производится по месту оприходования приобретенных в собственность подакцизных товаров (абз. 2 п. 4 ст. 204 НК РФ). При совершении операций по получению прямогонного бензина, признаваемых объектом налогообложения в соответствии с пп. 21 п. 1 ст. 182 НК РФ, уплата акциза производится по месту нахождения налогоплательщика (абз. 3 п. 4 ст. 204 НК РФ). |
| Налоговая отчетность | Налоговые декларации по каждому налогу, по каждому соглашению отдельно от другой деятельности представляются организацией- инвестором (оператором) в налоговые органы по местонахождению участка недр, предоставленного в пользование на условиях соглашения (абз. 1 п. 1 ст. 346.40 НК РФ). Налоговые декларации по каждому налогу, по каждому соглашению отдельно от другой деятельности представляются организацией- инвестором (оператором) в налоговые органы по своему местонахождению, если участок недр, предоставленный в пользование на условиях соглашения, расположен на континентальном шельфе РФ и (или) в пределах исключительной экономической зоны РФ (абз. 2 п. 1 ст. 346.40 НК РФ). Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость (п. 5 ст. 174 НК РФ). Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций при выполнении соглашений о разделе продукции. Налоговая декларация на добычу полезных ископаемых представляется в налоговый орган по месту нахождения организации, если участок недр расположен на континентальном шельфе Российской Федерации и (или) в пределах исключительной экономической зоны Российской Федерации Налоговая декларация по водному налогу. Налоговая декларация и налоговый расчет авансовых платежей по земельному налогу. Налоговая декларация по акцизам на подакцизные товары, за исключением табачных изделий. Налоговая декларация по акцизам на табачные изделия. Налоговая декларация по акцизам на нефтепродукты. Налоговая декларация по косвенным налогам (налогу на добавленную стоимость и акцизам) при ввозе товаров на территорию РФ с территории Республики Беларусь (п. 6 раздела I Положения о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при перемещении товаров между РФ и Республикой Беларусь) Сведения о полученных разрешениях на пользование объектами животного мира, суммах сбора, подлежащих уплате, и суммах фактически уплаченных сборов представляются организацией в налоговый орган по месту нахождения органа, выдавшего разрешение (абз. 1 п. 1 ст. 333.7 НК РФ) Сведения о полученных разрешениях на пользование объектами водных биологических ресурсов, суммах сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов, подлежащих уплате в виде разового и регулярных взносов, представляются организациями в налоговые органы по месту своего учета (п. 2 ст. 333.7 НК РФ) |
| Участок недр и организация-инвестор находятся на территории одного субъекта РФ, в том числе участок недр расположен на континентальном шельфе РФ и (или) в пределах исключительной экономической зоны РФ. Соглашение о разделе продукции заключено на условиях, установленных п. 2 ст. 8 Федерального закона "О соглашениях о разделе продукции" | |
| Уплата налога | Инвестор уплачивает следующие налоги (п. 8 ст. 346.35 НК РФ): Налог на добавленную стоимость плачивается организацией по месту учета в налоговых органах (п. 2 ст. 174, п. 1 ст. 346.39 НК РФ) |
| Налоговая отчетность | Налоговые декларации по каждому налогу, по каждому соглашению отдельно от другой деятельности представляется организацией- инвестором (оператором) в налоговые органы по местонахождению участка недр, предоставленного в пользование на условиях соглашения (абз. 1 п. 1 ст. 346.40 НК РФ). Налоговые декларации по каждому налогу, по каждому соглашению отдельно от другой деятельности представляется организацией- инвестором (оператором) в налоговые органы по своему местонахождению, если участок недр, предоставленный в пользование на условиях соглашения, расположен на континентальном шельфе РФ и (или) в пределах исключительной экономической зоны РФ (абз. 2 п. 1 ст. 346.40 НК РФ). Сведения по форме 4-ФСС РФ, утвержденной Постановлением ФСС РФ от 22.12.2004 N 111, и отчет по форме, утвержденной Постановлением ФСС РФ от 15.10.2008 N 209. Копия налоговой декларации с отметкой налогового органа или иным документом, подтверждающим представление декларации в налоговый орган, представляется организацией в территориальный орган Пенсионного фонда РФ (п. 7 ст. 243 НК РФ). Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость (п. 5, абз. 2 п. 6 ст. 174 НК РФ). Налоговая декларация по косвенным налогам (налогу на добавленную стоимость и акцизам) при ввозе товаров на территорию РФ с территории Республики Беларусь (п. 6 раздела I Положения о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при перемещении товаров между РФ и Республикой Беларусь) |
Транспортный налог
| Транспортные средства зарегистрированы по месту нахождения организации | |
| Уплата налога | Налог и авансовые платежи уплачиваются по месту нахождения транспортных средств (п. 1 ст. 363 НК РФ) |
| Налоговая отчетность | Налоговая декларация по транспортному налогу представляется организацией по месту нахождения транспортных средств (п. 1 ст. 363.1 НК РФ) |
Налог на игорный бизнес
| Объекты налогообложения зарегистрированы по месту нахождения организации | |
| Уплата налога | Налог уплачивается организацией по месту регистрации в налоговом органе объектов налогообложения (ст. 371 НК РФ) |
| Налоговая отчетность | Налоговая декларация представляется организацией в налоговый орган по месту регистрации объектов налогообложения (п. 2 ст. 370 НК РФ) |
Налог на имущество организаций
| Имущество российской организации учитывается на ее балансе в качестве объектов основных средств | |
| Уплата налога | Налог и авансовые платежи подлежат уплате по месту нахождения российской организации (п. 3 ст. 383 НК РФ) |
| Налоговая отчетность | Налоговая декларация по налогу на имущество организаций (налоговый расчет по авансовому платежу) представляется российской организацией по месту своего нахождения (п. 1 ст. 386 НК РФ) |
| Организация и ее объекты недвижимого имущества, входящего в состав Единой системы газоснабжения | |
| Уплата налога | Налог (авансовый платеж) уплачивается в бюджеты субъектов РФ по фактическому месту нахождения этого имукщества (п. 1 ст. 385.2 НК РФ) |
| Налоговая отчетность | Налоговая декларация по налогу на имущество организаций (налоговый расчет по авансовому платежу) представляется по месту нахождения имущества (п. 1 ст. 386 НК РФ) |
Земельный налог
| Земельный участок расположен по месту нахождения организации | |
| Уплата налога | Налог и авансовые платежи уплачиваются в бюджет по месту нахождения земельных участков (п. 3 ст. 397 НК РФ) |
| Налоговая отчетность | Налоговая декларация по земельному налогу; налоговый расчет по авансовым платежам по земельному налогу представляются организациями в налоговый орган по месту нахождения земельного участка (п. 1, п. 2 ст. 398 НК РФ) |
II. УПЛАТА НАЛОГОВ ПО МЕСТУ НАХОЖДЕНИЯ
ОРГАНИЗАЦИИ, ОТНЕСЕННОЙ К КРУПНЕЙШИМ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКАМ,
ИЛИ ОБОСОБЛЕННЫХ ПОДРАЗДЕЛЕНИЙ ИЛИ ОБЪЕКТОВ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ,
НАХОДЯЩИХСЯ ВНЕ МЕСТА НАХОЖДЕНИЯ ОРГАНИЗАЦИИ. ПРЕДСТАВЛЕНИЕ
НАЛОГОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ ПО МЕСТУ НАХОЖДЕНИЯ ОРГАНИЗАЦИИ
ИЛИ ПО МЕСТУ УЧЕТА ОРГАНИЗАЦИИ В КАЧЕСТВЕ
КРУПНЕЙШЕГО НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА
Страницы: 1 из 5
1 2 3 4 5
© Обращаем особое внимание коллег на необходимость ссылки на "DOMOVODSTVO.RU | Теория и практика управления многоквартирным домом" при цитированиии (для on-line проектов обязательна активная гиперссылка)