БУХГАЛТЕРСКАЯ ОТЧЕТНОСТЬ КРЕДИТНОЙ

(Инструкция Банка России от 10.03.2006 N 128-И (ред. от 02.06.2010). О правилах выпуска и регистрации ценных бумаг кредитными организациями на территории Российской Федерации (Зарегистрировано в Минюсте РФ 13.04.2006 N 7687))

В случае наличия в составе дебиторской задолженности кредитной организации - эмитента за 5 последних завершенных финансовых лет либо за каждый завершенный финансовый год, если кредитная организация - эмитент осуществляет свою деятельность менее 5 лет, дебиторов, на долю которых приходится не менее 10 процентов от общей суммы дебиторской задолженности, по каждому такому дебитору указываются:
- полное фирменное наименование и сокращенное наименование (для некоммерческой организации - наименование), место нахождения или фамилия, имя, отчество;
- сумма дебиторской задолженности;
- размер и условия просроченной дебиторской задолженности (процентная ставка, штрафные санкции, пени).
В случае, если дебитор, на долю которого приходится не менее 10 процентов от общей суммы дебиторской задолженности, является аффилированным лицом, указывается на это обстоятельство. По каждому такому дебитору дополнительно указывается следующая информация:
- доля участия кредитной организации - эмитента в уставном (складочном) капитале (паевом фонде) аффилированного лица - коммерческой организации, а в случае, когда аффилированное лицо является акционерным обществом, - также доля обыкновенных акций аффилированного лица, принадлежащих кредитной организации - эмитенту;
- доля участия аффилированного лица в уставном (складочном) капитале (паевом фонде) кредитной организации - эмитента, а в случае, когда кредитная организация - эмитент является акционерным обществом, - также доля обыкновенных акций кредитной организации - эмитента, принадлежащих аффилированному лицу;
- для аффилированного лица, являющегося физическим лицом, - должность, которую такое лицо занимает в кредитной организации - эмитенте, его дочерних и зависимых обществах, основном (материнском) обществе, управляющей организации.

VIII. Бухгалтерская отчетность кредитной
организации - эмитента и иная финансовая информация <*>

--------------------------------

<*> Для сведения: см. Указание Банка России от 17 декабря 2004 года N 1530-У "О порядке составления кредитными организациями годового бухгалтерского отчета", зарегистрированное в Минюсте РФ 21 декабря 2004 года N 6215 ("Вестник Банка России" от 23 декабря 2004 года N 73) и Указание Банка России от 16 января 2004 года N 1376-У "О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации", зарегистрированное в Минюсте РФ 23 января 2004 года N 5488 ("Вестник Банка России" от 12 февраля 2004 года N 12-13).

8.1. Годовая бухгалтерская отчетность кредитной организации - эмитента

К проспекту ценных бумаг прилагается годовая бухгалтерская отчетность кредитной организации - эмитента в следующем составе:
а) копии бухгалтерского отчета кредитной организации - эмитента, составленного в соответствии с нормативными актами Банка России, за три последних завершенных финансовых года, предшествующих дате утверждения проспекта ценных бумаг, или за каждый финансовый год, если кредитная организация - эмитент осуществляет свою деятельность менее трех лет;
б) годовая финансовая отчетность, составленная в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности, а в случае составления финансовой отчетности в соответствии с Общепринятыми принципами бухгалтерского учета США, также данная отчетность за три последних завершенных финансовых года, предшествующих дате утверждения проспекта ценных бумаг, или за каждый финансовый год, если кредитная организация - эмитент осуществляет свою деятельность менее трех лет, на русском языке.

8.2. Бухгалтерская отчетность кредитной организации - эмитента за последний завершенный отчетный квартал

К проспекту ценных бумаг прилагается квартальная бухгалтерская отчетность кредитной организации - эмитента в следующем объеме:
а) бухгалтерский баланс по форме 0409101 "Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета кредитной организации" (графы 1, 11, 12, 13) и отчет о прибылях и убытках по форме 0409102, установленные Указанием Банка России от 16 января 2004 года N 1376-У, по состоянию на дату, предшествующую дате утверждения проспекта ценных бумаг;
б) при наличии квартальная финансовая отчетность, составленная в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности, и/или финансовая отчетность, составленная в соответствии с Общепринятыми принципами бухгалтерского учета США на русском языке.

8.3. Консолидированная бухгалтерская отчетность кредитной организации - эмитента за три последних завершенных финансовых года или за каждый завершенный финансовый год

К проспекту ценных бумаг прилагается консолидированная бухгалтерская отчетность кредитной организации - эмитента в следующем составе:

Страницы: 90 из 126 <-- предыдущая cодержание следующая -->