ДЛЯ ИПОТЕЧНЫХ АГЕНТОВ:. ПРИБЫЛЬ И УБЫТКИ

(Приказ ФСФР РФ от 01.11.2005 N 05-57/пз-н. О внесении изменений в Положение о раскрытии информации эмитентами эмиссионных ценных бумаг, утвержденное Приказом ФСФР России от 16.03.2005 N 05-5/пз-н (Зарегистрировано в Минюсте РФ 16.12.2005 N 7272))

В случае, если кредитная организация осуществляет эмиссию облигаций с ипотечным покрытием, кратко описываются общие тенденции на рынке ипотечного кредитования и недвижимости, в том числе наиболее важные для эмитента. Дается прогноз в отношении будущего развития событий на рынке ипотечного кредитования.

4.2.8.4. Для ипотечных агентов:

а) Условия приобретения ипотечным агентом обеспеченных ипотекой требований для целей формирования ипотечного покрытия
Указываются условия (правовые основания) приобретения ипотечным агентом обеспеченных ипотекой требований для целей формирования ипотечного покрытия, в том числе:
- приобретение на основании договоров об уступке требования, договоров о приобретении закладных, иных договоров об отчуждении имущества;
- внесение в оплату акций (уставного капитала);
- в результате универсального правопреемства.
б) Количество выпусков облигаций с ипотечным покрытием, для эмиссии которых создан ипотечный агент
Указываются:
- общее количество выпусков облигаций с ипотечным покрытием, для эмиссии которых создан ипотечный агент;
- количество зарегистрированных ранее выпусков облигаций с ипотечным покрытием с указанием по каждому такому выпуску государственного регистрационного номера и даты государственной регистрации.
в) Общее развитие рынка ипотечного кредитования
- Кратко описываются общие тенденции на рынке ипотечного кредитования и недвижимости, в том числе наиболее важные для эмитента. Дается прогноз в отношении будущего развития событий на рынке ипотечного кредитования.";
8) пункт 5.1.1 раздела V изложить в следующей редакции:

- "5.1.1. Прибыль и убытки

Раскрывается динамика показателей, характеризующих прибыльность и убыточность эмитента за 5 последних завершенных финансовых лет либо за каждый завершенный финансовый год, если эмитент осуществляет свою деятельность менее 5 лет. Указанная информация приводится в виде таблицы на каждый отчетный период.
Эмитенты, не являющиеся кредитными организациями, приводят следующие показатели прибыльности и убыточности:

Наименование показателя	Рекомендуемая методика расчета
Выручка, руб.	Общая сумма выручки от продажи товаров, продукции, работ, услуг
Валовая прибыль, руб.	Выручка - себестоимость проданных товаров, продукции, работу услуг (кроме коммерческих и и управленческих расходов)
Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)), руб.	Чистая прибыль (убыток) отчетного периода
Рентабельность собственного капитала, %	(Чистая прибыль) / (Капитал и резервы - целевые финансирование и поступления + доходы будущих периодов - собственные акции, выкупленные у акционеров) х 100
Рентабельность активов, %	(Чистая прибыль) / (Балансовая стоимость активов) х 100
Коэффициент чистой прибыльности, %	(Чистая прибыль) / (Выручка) х 100
Рентабельность продукции (продаж), %	(Прибыль от продаж) / (Выручка) х 100
Оборачиваемость капитала, раз	(Выручка) / (Балансовая стоимость активов - краткосрочные обязательства)
Сумма непокрытого убытка на отчетную дату, руб.	Непокрытый убыток прошлых лет + непокрытый убыток отчетного года
Соотношение непокрытого убытка на отчетную дату и валюты баланса, %	(Сумма непокрытого убытка на отчетную дату) / (Балансовая стоимость активов) х 100

Эмитенты, являющиеся кредитными организациями, в отношении отчетных периодов до 01.01.2005 приводят следующие показатели прибыльности и убыточности, рассчитанные в соответствии с правилами ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, установленными Центральным банком Российской Федерации:

┌────┬───────────────────────────────────────────────┬───────────┐
│ N  │              Наименование статьи              │ Значение  │
│ст. │                                               │  статьи,  │
│    │                                               │    руб.   │
├────┴───────────────────────────────────────────────┴───────────┤
│         Проценты полученные и аналогичные доходы от:           │
├────┬───────────────────────────────────────────────┬───────────┤
│  1 │Размещения средств в банках  в  виде  кредитов,│           │
│    │депозитов, займов и на счетах в других банках  │           │
├────┼───────────────────────────────────────────────┼───────────┤
│  2 │Ссуд, предоставленных другим клиентам          │           │
├────┼───────────────────────────────────────────────┼───────────┤
│  3 │Средств, переданных в лизинг                   │           │
├────┼───────────────────────────────────────────────┼───────────┤
│  4 │Ценных бумаг с фиксированным доходом           │           │
├────┼───────────────────────────────────────────────┼───────────┤
│  5 │Других источников                              │           │
├────┼───────────────────────────────────────────────┼───────────┤
│  6 │Итого проценты     полученные   и   аналогичные│           │
│    │доходы:                                        │           │
│    │(Сумма статей 1 + 2 + 3 + 4 + 5)               │           │
├────┴───────────────────────────────────────────────┴───────────┤
│         Проценты уплаченные и аналогичные расходы по:          │
├────┬───────────────────────────────────────────────┬───────────┤
│  7 │Привлеченным средствам банков, включая    займы│           │
│    │и депозиты                                     │           │
├────┼───────────────────────────────────────────────┼───────────┤
│  8 │Привлеченным    средствам   других    клиентов,│           │
│    │включая займы и депозиты                       │           │
├────┼───────────────────────────────────────────────┼───────────┤
│  9 │Выпущенным долговым ценным бумагам             │           │
├────┼───────────────────────────────────────────────┼───────────┤
│ 10 │Арендной плате                                 │           │
├────┼───────────────────────────────────────────────┼───────────┤
│ 11 │Итого    проценты    уплаченные  и  аналогичные│           │
│    │расходы:                                       │           │
│    │(Сумма статей 7 + 8 + 9 + 10)                  │           │
├────┼───────────────────────────────────────────────┼───────────┤
│ 12 │Чистые    процентные   и  аналогичные   доходы │           │
│    │(Ст. 6 - ст. 11)                               │           │
├────┼───────────────────────────────────────────────┼───────────┤
│ 13 │Комиссионные доходы                            │           │
├────┼───────────────────────────────────────────────┼───────────┤
│ 14 │Комиссионные расходы                           │           │
├────┼───────────────────────────────────────────────┼───────────┤
│ 15 │Чистый комиссионный доход:                     │           │
│    │(Ст. 13 - ст. 14)                              │           │
├────┴───────────────────────────────────────────────┴───────────┤
│                  Прочие операционные доходы:                   │
├────┬───────────────────────────────────────────────┬───────────┤
│ 16 │Доходы от операций с иностранной валютой и    с│           │
│    │другими валютными ценностями, включая  курсовые│           │
│    │разницы                                        │           │
├────┼───────────────────────────────────────────────┼───────────┤
│ 17 │Доходы    от     операций   по    купле-продаже│           │
│    │драгоценных металлов, ценных  бумаг  и  другого│           │
│    │имущества, положительные результаты  переоценки│           │
│    │драгоценных металлов, ценных бумаг и    другого│           │
│    │имущества                                      │           │
├────┼───────────────────────────────────────────────┼───────────┤
│ 18 │Доходы, полученные в форме дивидендов          │           │
├────┼───────────────────────────────────────────────┼───────────┤
│ 19 │Другие текущие доходы                          │           │
├────┼───────────────────────────────────────────────┼───────────┤
│ 20 │Итого прочие операционные доходы:              │           │
│    │(Сумма статей 16 + 17 + 18 + 19)               │           │
├────┼───────────────────────────────────────────────┼───────────┤
│ 21 │Текущие доходы:                                │           │
│    │(Сумма статей 12 + 15 + 20)                    │           │
├────┴───────────────────────────────────────────────┴───────────┤
│                 Прочие операционные расходы:                   │
├────┬───────────────────────────────────────────────┬───────────┤
│ 22 │Расходы на содержание аппарата                 │           │
├────┼───────────────────────────────────────────────┼───────────┤
│ 23 │Эксплуатационные расходы                       │           │
├────┼───────────────────────────────────────────────┼───────────┤
│ 24 │Расходы от операций с иностранной валютой     и│           │
│    │другими валютными ценностями, включая  курсовые│           │
│    │разницы                                        │           │
├────┼───────────────────────────────────────────────┼───────────┤
│ 25 │Расходы      от    операций    по купле-продаже│           │
│    │драгоценных металлов, ценных бумаг и    другого│           │
│    │имущества, отрицательные результаты  переоценки│           │
│    │драгоценных металлов, ценных бумаг             │           │
├────┼───────────────────────────────────────────────┼───────────┤
│ 26 │Другие текущие расходы                         │           │
├────┼───────────────────────────────────────────────┼───────────┤
│ 27 │Всего прочих операционных расходов:            │           │
│    │(Сумма строк 22 + 23 + 24 + 25 + 26)           │           │
├────┼───────────────────────────────────────────────┼───────────┤
│ 28 │Чистые      текущие   доходы  до   формирования│           │
│    │резервов     и   без   учета     непредвиденных│           │
│    │доходов/расходов:                              │           │
│    │(Ст. 21 - ст. 27)                              │           │
├────┼───────────────────────────────────────────────┼───────────┤
│ 29 │Изменение   величины    резервов  на  возможные│           │
│    │потери по ссудам                               │           │
├────┼───────────────────────────────────────────────┼───────────┤
│ 30 │Изменение  величины  резервов  под  обесценение│           │
│    │ценных бумаг и на возможные потери             │           │
├────┼───────────────────────────────────────────────┼───────────┤
│ 31 │Изменение величины прочих резервов             │           │
├────┼───────────────────────────────────────────────┼───────────┤
│ 32 │Чистые текущие доходы без учета  непредвиденных│           │
│    │доходов/расходов:                              │           │
│    │(Ст. 28 - ст. 29 - ст. 30 - ст. 31)            │           │
├────┼───────────────────────────────────────────────┼───────────┤
│ 33 │Непредвиденные доходы за вычетом непредвиденных│           │
│    │расходов                                       │           │
├────┼───────────────────────────────────────────────┼───────────┤
│ 34 │Чистые текущие доходы с учетом   непредвиденных│           │
│    │доходов/расходов:                              │           │
│    │(Сумма строк 32 + 33)                          │           │
├────┼───────────────────────────────────────────────┼───────────┤
│ 35 │Налог на прибыль                               │           │
├────┼───────────────────────────────────────────────┼───────────┤
│ 36 │Отсроченный налог на прибыль                   │           │
├────┼───────────────────────────────────────────────┼───────────┤
│ 36а│Непредвиденные расходы после налогообложения   │           │
├────┼───────────────────────────────────────────────┼───────────┤
│ 37 │Прибыль (убыток) за отчетный период:           │           │
│    │(Ст. 34 - ст. 36 - ст. 36а)                    │           │
└────┴───────────────────────────────────────────────┴───────────┘

Страницы: 8 из 28 <-- предыдущая cодержание следующая -->