Официальные документы
- Эмитенты, являющиеся акционерными инвестиционными фондами, страховыми или кредитными организациями, ипотечными агентами, вместо сведений, предусмотренных пунктами 3.2.3 - 3.2.5 ежеквартального отчета, должны раскрывать следующую информацию:";
- дополнить подпунктами 3.2.8.3 и 3.2.8.4 следующего содержания:
Кратко описываются общие тенденции развития рынка банковских услуг, наиболее важные для эмитента. Описываются возможные факторы, которые могут негативно повлиять на основную деятельность эмитента, и возможные действия эмитента по уменьшению такого влияния.
В случае, если кредитная организация осуществляет эмиссию облигаций с ипотечным покрытием, кратко описываются общие тенденции на рынке ипотечного кредитования и недвижимости, в том числе наиболее важные для эмитента. Дается прогноз в отношении будущего развития событий на рынке ипотечного кредитования.
а) Условия приобретения ипотечным агентом обеспеченных ипотекой требований для целей формирования ипотечного покрытия
Указываются условия (правовые основания) приобретения ипотечным агентом обеспеченных ипотекой требований для целей формирования ипотечного покрытия, в том числе:
- приобретение на основании договоров об уступке требования, договоров о приобретении закладных, иных договоров об отчуждении имущества;
- внесение в оплату акций (уставного капитала);
- в результате универсального правопреемства.
б) Количество выпусков облигаций с ипотечным покрытием, для эмиссии которых создан ипотечный агент
Указываются:
- общее количество выпусков облигаций с ипотечным покрытием, для эмиссии которых создан ипотечный агент;
- количество зарегистрированных ранее выпусков облигаций с ипотечным покрытием с указанием по каждому такому выпуску государственного регистрационного номера и даты государственной регистрации.
в) Общее развитие рынка ипотечного кредитования
- Кратко описываются общие тенденции на рынке ипотечного кредитования и недвижимости, в том числе наиболее важные для эмитента. Дается прогноз в отношении будущего развития событий на рынке ипотечного кредитования.";
7) пункт 4.1.1 раздела IV изложить в следующей редакции:
Эмитенты, не являющиеся кредитными организациями, приводят следующие показатели, характеризующие прибыльность и убыточность эмитента за соответствующий отчетный период:
Эмитенты, являющиеся кредитными организациями, в отношении отчетных периодов до 01.01.2005 приводят следующие показатели прибыльности и убыточности, рассчитанные в соответствии с правилами ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, установленными Центральным банком Российской Федерации:
Страницы: 21 из 28 <-- предыдущая cодержание следующая -->
ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ ТРЕБОВАНИЯ К ЭМИТЕНТАМ, ЯВЛЯЮЩИМСЯ АКЦИОНЕРНЫМИ ИНВЕСТИЦИОННЫМИ ФОНДАМИ, СТРАХОВЫМИ ИЛИ КРЕДИТНЫМИ ОРГАНИЗАЦИЯМИ, ИПОТЕЧНЫМИ АГЕНТАМИ. ДЛЯ КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ:. ДЛЯ ИПОТЕЧНЫХ АГЕНТОВ:. ПРИБЫЛЬ И УБЫТКИ
(Приказ ФСФР РФ от 01.11.2005 N 05-57/пз-н. О внесении изменений в Положение о раскрытии информации эмитентами эмиссионных ценных бумаг, утвержденное Приказом ФСФР России от 16.03.2005 N 05-5/пз-н (Зарегистрировано в Минюсте РФ 16.12.2005 N 7272))- название пункта и абзац первый указанного пункта изложить в следующей редакции:
"3.2.8. Дополнительные требования к эмитентам,
являющимся акционерными инвестиционными фондами,
страховыми или кредитными организациями,
ипотечными агентами
являющимся акционерными инвестиционными фондами,
страховыми или кредитными организациями,
ипотечными агентами
- Эмитенты, являющиеся акционерными инвестиционными фондами, страховыми или кредитными организациями, ипотечными агентами, вместо сведений, предусмотренных пунктами 3.2.3 - 3.2.5 ежеквартального отчета, должны раскрывать следующую информацию:";
- дополнить подпунктами 3.2.8.3 и 3.2.8.4 следующего содержания:
"3.2.8.3. Для кредитных организаций:
Кратко описываются общие тенденции развития рынка банковских услуг, наиболее важные для эмитента. Описываются возможные факторы, которые могут негативно повлиять на основную деятельность эмитента, и возможные действия эмитента по уменьшению такого влияния.
В случае, если кредитная организация осуществляет эмиссию облигаций с ипотечным покрытием, кратко описываются общие тенденции на рынке ипотечного кредитования и недвижимости, в том числе наиболее важные для эмитента. Дается прогноз в отношении будущего развития событий на рынке ипотечного кредитования.
3.2.8.4. Для ипотечных агентов:
а) Условия приобретения ипотечным агентом обеспеченных ипотекой требований для целей формирования ипотечного покрытия
Указываются условия (правовые основания) приобретения ипотечным агентом обеспеченных ипотекой требований для целей формирования ипотечного покрытия, в том числе:
- приобретение на основании договоров об уступке требования, договоров о приобретении закладных, иных договоров об отчуждении имущества;
- внесение в оплату акций (уставного капитала);
- в результате универсального правопреемства.
б) Количество выпусков облигаций с ипотечным покрытием, для эмиссии которых создан ипотечный агент
Указываются:
- общее количество выпусков облигаций с ипотечным покрытием, для эмиссии которых создан ипотечный агент;
- количество зарегистрированных ранее выпусков облигаций с ипотечным покрытием с указанием по каждому такому выпуску государственного регистрационного номера и даты государственной регистрации.
в) Общее развитие рынка ипотечного кредитования
- Кратко описываются общие тенденции на рынке ипотечного кредитования и недвижимости, в том числе наиболее важные для эмитента. Дается прогноз в отношении будущего развития событий на рынке ипотечного кредитования.";
7) пункт 4.1.1 раздела IV изложить в следующей редакции:
- "4.1.1. Прибыль и убытки
Эмитенты, не являющиеся кредитными организациями, приводят следующие показатели, характеризующие прибыльность и убыточность эмитента за соответствующий отчетный период:
| Наименование показателя | Рекомендуемая методика расчета |
| Выручка, руб. | Общая сумма выручки от продажи товаров, продукции, работ, услуг |
| Валовая прибыль, руб. | Выручка - себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг (кроме коммерческих и и управленческих расходов) |
| Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)), руб. | Чистая прибыль (убыток) отчетного периода |
| Рентабельность собственного капитала, % | (Чистая прибыль) / (Капитал и резервы - целевые финансирование и поступления + доходы будущих периодов - собственные акции, выкупленные у акционеров) х 100 |
| Рентабельность активов, % | (Чистая прибыль) / (Балансовая стоимость активов) х 100 |
| Коэффициент чистой прибыльности, % | (Чистая прибыль) / (Выручка) х 100 |
| Рентабельность продукции (продаж), % | (Прибыль от продаж) / (Выручка) х 100 |
| Оборачиваемость капитала | (Выручка) / (Балансовая стоимость активов - краткосрочные обязательства) |
| Сумма непокрытого убытка на отчетную дату, руб. | Непокрытый убыток прошлых лет + непокрытый убыток отчетного года |
| Соотношение непокрытого убытка на отчетную дату и валюты баланса | (Сумма непокрытого убытка на отчетную дату) / (Балансовая стоимость активов) |
Эмитенты, являющиеся кредитными организациями, в отношении отчетных периодов до 01.01.2005 приводят следующие показатели прибыльности и убыточности, рассчитанные в соответствии с правилами ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, установленными Центральным банком Российской Федерации:
┌────┬───────────────────────────────────────────────┬───────────┐ │ N │ Наименование статьи │ Значение │ │ст. │ │ статьи, │ │ │ │ руб. │ ├────┴───────────────────────────────────────────────┴───────────┤ │ Проценты полученные и аналогичные доходы от: │ ├────┬───────────────────────────────────────────────┬───────────┤ │ 1 │Размещения средств в банках в виде кредитов,│ │ │ │депозитов, займов и на счетах в других банках │ │ ├────┼───────────────────────────────────────────────┼───────────┤ │ 2 │Ссуд, предоставленных другим клиентам │ │ ├────┼───────────────────────────────────────────────┼───────────┤ │ 3 │Средств, переданных в лизинг │ │ ├────┼───────────────────────────────────────────────┼───────────┤ │ 4 │Ценных бумаг с фиксированным доходом │ │ ├────┼───────────────────────────────────────────────┼───────────┤ │ 5 │Других источников │ │ ├────┼───────────────────────────────────────────────┼───────────┤ │ 6 │Итого проценты полученные и аналогичные│ │ │ │доходы: │ │ │ │(Сумма статей 1 + 2 + 3 + 4 + 5) │ │ ├────┴───────────────────────────────────────────────┴───────────┤ │ Проценты уплаченные и аналогичные расходы по: │ ├────┬───────────────────────────────────────────────┬───────────┤ │ 7 │Привлеченным средствам банков, включая займы│ │ │ │и депозиты │ │ ├────┼───────────────────────────────────────────────┼───────────┤ │ 8 │Привлеченным средствам других клиентов,│ │ │ │включая займы и депозиты │ │ ├────┼───────────────────────────────────────────────┼───────────┤ │ 9 │Выпущенным долговым ценным бумагам │ │ ├────┼───────────────────────────────────────────────┼───────────┤ │ 10 │Арендной плате │ │ ├────┼───────────────────────────────────────────────┼───────────┤ │ 11 │Итого проценты уплаченные и аналогичные│ │ │ │расходы: │ │ │ │(Сумма статей 7 + 8 + 9 + 10) │ │ ├────┼───────────────────────────────────────────────┼───────────┤ │ 12 │Чистые процентные и аналогичные доходы │ │ │ │(Ст. 6 - ст. 11) │ │ ├────┼───────────────────────────────────────────────┼───────────┤ │ 13 │Комиссионные доходы │ │ ├────┼───────────────────────────────────────────────┼───────────┤ │ 14 │Комиссионные расходы │ │ ├────┼───────────────────────────────────────────────┼───────────┤ │ 15 │Чистый комиссионный доход: │ │ │ │(Ст. 13 - ст. 14) │ │ ├────┴───────────────────────────────────────────────┴───────────┤ │ Прочие операционные доходы: │ ├────┬───────────────────────────────────────────────┬───────────┤ │ 16 │Доходы от операций с иностранной валютой и с│ │ │ │другими валютными ценностями, включая курсовые│ │ │ │разницы │ │ ├────┼───────────────────────────────────────────────┼───────────┤ │ 17 │Доходы от операций по купле-продаже│ │ │ │драгоценных металлов, ценных бумаг и другого│ │ │ │имущества, положительные результаты переоценки│ │ │ │драгоценных металлов, ценных бумаг и другого│ │ │ │имущества │ │ ├────┼───────────────────────────────────────────────┼───────────┤ │ 18 │Доходы, полученные в форме дивидендов │ │ ├────┼───────────────────────────────────────────────┼───────────┤ │ 19 │Другие текущие доходы │ │ ├────┼───────────────────────────────────────────────┼───────────┤ │ 20 │Итого прочие операционные доходы: │ │ │ │(Сумма статей 16 + 17 + 18 + 19) │ │ ├────┼───────────────────────────────────────────────┼───────────┤ │ 21 │Текущие доходы: │ │ │ │(Сумма статей 12 + 15 + 20) │ │ ├────┴───────────────────────────────────────────────┴───────────┤ │ Прочие операционные расходы: │ ├────┬───────────────────────────────────────────────┬───────────┤ │ 22 │Расходы на содержание аппарата │ │ ├────┼───────────────────────────────────────────────┼───────────┤ │ 23 │Эксплуатационные расходы │ │ ├────┼───────────────────────────────────────────────┼───────────┤ │ 24 │Расходы от операций с иностранной валютой и│ │ │ │другими валютными ценностями, включая курсовые│ │ │ │разницы │ │ ├────┼───────────────────────────────────────────────┼───────────┤ │ 25 │Расходы от операций по купле-продаже│ │ │ │драгоценных металлов, ценных бумаг и другого│ │ │ │имущества, отрицательные результаты переоценки│ │ │ │драгоценных металлов, ценных бумаг │ │ ├────┼───────────────────────────────────────────────┼───────────┤ │ 26 │Другие текущие расходы │ │ ├────┼───────────────────────────────────────────────┼───────────┤ │ 27 │Всего прочих операционных расходов: │ │ │ │(Сумма строк 22 + 23 + 24 + 25 + 26) │ │ ├────┼───────────────────────────────────────────────┼───────────┤ │ 28 │Чистые текущие доходы до формирования│ │ │ │резервов и без учета непредвиденных│ │ │ │доходов/расходов: │ │ │ │(Ст. 21 - ст. 27) │ │ ├────┼───────────────────────────────────────────────┼───────────┤ │ 29 │Изменение величины резервов на возможные│ │ │ │потери по ссудам │ │ ├────┼───────────────────────────────────────────────┼───────────┤ │ 30 │Изменение величины резервов под обесценение│ │ │ │ценных бумаг и на возможные потери │ │ ├────┼───────────────────────────────────────────────┼───────────┤ │ 31 │Изменение величины прочих резервов │ │ ├────┼───────────────────────────────────────────────┼───────────┤ │ 32 │Чистые текущие доходы без учета непредвиденных│ │ │ │доходов/расходов: │ │ │ │(Ст. 28 - ст. 29 - ст. 30 - ст. 31) │ │ ├────┼───────────────────────────────────────────────┼───────────┤ │ 33 │Непредвиденные доходы за вычетом непредвиденных│ │ │ │расходов │ │ ├────┼───────────────────────────────────────────────┼───────────┤ │ 34 │Чистые текущие доходы с учетом непредвиденных│ │ │ │доходов/расходов │ │ │ │(Сумма строк 32 + 33) │ │ ├────┼───────────────────────────────────────────────┼───────────┤ │ 35 │Налог на прибыль │ │ ├────┼───────────────────────────────────────────────┼───────────┤ │ 36 │Отсроченный налог на прибыль │ │ ├────┼───────────────────────────────────────────────┼───────────┤ │ 36а│Непредвиденные расходы после налогообложения │ │ ├────┼───────────────────────────────────────────────┼───────────┤ │ 37 │Прибыль (убыток) за отчетный период: │ │ │ │(Ст. 34 - ст. 36 - ст. 36а) │ │ └────┴───────────────────────────────────────────────┴───────────┘
Страницы: 21 из 28 <-- предыдущая cодержание следующая -->