Официальные документы
1) "Расчеты за товары, работы и услуги" (другое употребительное название: "Кредиторская задолженность"):
П = РАС х --, (П7.7)
1 PI
- где РАС - прямые материальные затраты + величина отложенных выплат сторонним организациям;
- ОП - отсрочка платежей в днях <*> (стр. 7 табл. П7.1).
--------------------------------
<*> Если в проекте принимаются различные величины отсрочки платежей для разных их видов, формула (П4.7) записывается в виде суммы по отдельным видам платежей.
2) "Авансовые платежи (предоплата)" определяются по формуле:
П = ВЫР х p х --, (П7.8)
2 пр PI
где ВЫР - выручка, остающаяся у предприятия на шаге (после
- уплаты НДС, акцизов и импортных сборов);
- p - доля предоплаты: процент от выручки в долях (стр. 8
- табл. П7.1);
- С - срок предоплаты за реализуемую продукцию в днях (стр. 8
табл. П7.1).
3) "Расчеты по оплате труда" определяются по формуле:
П = ЗП х ------, (П7.9)
3 k х PI
- где ЗП - общая зарплата за шаг расчета;
- k - периодичность выплат: число выплат зарплаты в месяц.
4) "Расчеты с бюджетом и внебюджетными фондами" представляют собой сумму пассивов по статьям:
- начисления на зарплату;
- выплаты по НДС, вносимому в бюджет;
- выплаты по налогу на прибыль;
- выплаты по прочим налогам (сборам).
По каждому из налогов (сборов, начислений) соответствующая
величина оборотных пассивов (ПН ) определяется по формуле:
ПН = ВН х ------, (П7.10)
i 2 х PI
- где ВН - величина налога (сбора), относящаяся к данному шагу;
- ПВ - периодичность выплат этого налога (сбора) в днях.
Общая величина оборотных пассивов по статье "расчеты с бюджетом и внебюджетными фондами" определяется суммированием рассчитанных значений по всем видам налогов (сборов, начислений).
5) "Расчеты по кредитам, займам, аренде и лизингу" являются суммой оборотных пассивов по каждому кредиту (займу, арендному договору, договору лизинга). Эта строка определяется только при расчете с учетом схемы финансирования.
Оборотные пассивы П по каждому кредиту (займу, арендному
договору, договору лизинга) определяются по формуле:
П = ПР х ------, (П7.11)
к к 2 х PI
где ПР - величина процентной выплаты по кредиту (займу),
- арендного или лизингового платежа на шаге;
- ПВ - периодичность этой выплаты в днях.
Общая величина оборотных пассивов по новой строке "расчеты по кредитам, займам, аренде и лизингу" определяется суммированием рассчитанных значений по всем кредитам (займам, арендным или лизинговым договорам).
При определении общественной эффективности не играет роли перераспределение средств между предприятием, поставщиками, потребителями продукции и другими экономическими агентами в пределах народного хозяйства.
Поэтому при определении потребностей в оборотном капитале:
- - влияние оборотных пассивов вообще не учитывается;
- - при расчете оборотных активов учитывается потребность в средствах только для оплаты:
- - запасов сырья, материалов и комплектующих. Расчет ведется по формуле (П7.1);
- - незавершенной продукции. Расчет ведется по формуле (П7.2) с использованием заработной платы, принятой для расчета экономической эффективности;
- - готовой продукции (в соответствии с формулой (П7.3) с использованием заработной платы, принятой для расчета экономической эффективности);
- - резерва денежных средств. Расчет ведется по формуле (П7.6) с использованием заработной платы, принятой для расчета экономической эффективности.
Результаты расчета представляются в виде табл. П7.3.
Страницы: 106 из 133 <-- предыдущая cодержание следующая -->
ОБОРОТНЫЕ ПАССИВЫ ПО СТАТЬЯМ. ОСОБЕННОСТИ РАСЧЕТОВ ПОТРЕБНОСТИ В ОБОРОТНОМ КАПИТАЛЕ ПРИ ОЦЕНКЕ РАЗЛИЧНЫХ ВИДОВ ЭФФЕКТИВНОСТИ. ОБЩЕСТВЕННАЯ ЭФФЕКТИВНОСТЬ
(Методические рекомендации по оценке эффективности инвестиционных проектов (утв. Минэкономики РФ, Минфином РФ, Госстроем РФ 21.06.1999 N ВК 477))- прямых материальных затрат на шаге n;
- s - покрытие потребности в денежных средствах в днях (стр. 6
табл. П7.1).
Оборотные пассивы по статьям
1) "Расчеты за товары, работы и услуги" (другое употребительное название: "Кредиторская задолженность"):
П = РАС х --, (П7.7)
1 PI
- где РАС - прямые материальные затраты + величина отложенных выплат сторонним организациям;
- ОП - отсрочка платежей в днях <*> (стр. 7 табл. П7.1).
--------------------------------
<*> Если в проекте принимаются различные величины отсрочки платежей для разных их видов, формула (П4.7) записывается в виде суммы по отдельным видам платежей.
2) "Авансовые платежи (предоплата)" определяются по формуле:
П = ВЫР х p х --, (П7.8)
2 пр PI
где ВЫР - выручка, остающаяся у предприятия на шаге (после
- уплаты НДС, акцизов и импортных сборов);
- p - доля предоплаты: процент от выручки в долях (стр. 8
- табл. П7.1);
- С - срок предоплаты за реализуемую продукцию в днях (стр. 8
табл. П7.1).
3) "Расчеты по оплате труда" определяются по формуле:
П = ЗП х ------, (П7.9)
3 k х PI
- где ЗП - общая зарплата за шаг расчета;
- k - периодичность выплат: число выплат зарплаты в месяц.
4) "Расчеты с бюджетом и внебюджетными фондами" представляют собой сумму пассивов по статьям:
- начисления на зарплату;
- выплаты по НДС, вносимому в бюджет;
- выплаты по налогу на прибыль;
- выплаты по прочим налогам (сборам).
По каждому из налогов (сборов, начислений) соответствующая
величина оборотных пассивов (ПН ) определяется по формуле:
ПН = ВН х ------, (П7.10)
i 2 х PI
- где ВН - величина налога (сбора), относящаяся к данному шагу;
- ПВ - периодичность выплат этого налога (сбора) в днях.
Общая величина оборотных пассивов по статье "расчеты с бюджетом и внебюджетными фондами" определяется суммированием рассчитанных значений по всем видам налогов (сборов, начислений).
5) "Расчеты по кредитам, займам, аренде и лизингу" являются суммой оборотных пассивов по каждому кредиту (займу, арендному договору, договору лизинга). Эта строка определяется только при расчете с учетом схемы финансирования.
Оборотные пассивы П по каждому кредиту (займу, арендному
договору, договору лизинга) определяются по формуле:
П = ПР х ------, (П7.11)
к к 2 х PI
где ПР - величина процентной выплаты по кредиту (займу),
- арендного или лизингового платежа на шаге;
- ПВ - периодичность этой выплаты в днях.
Общая величина оборотных пассивов по новой строке "расчеты по кредитам, займам, аренде и лизингу" определяется суммированием рассчитанных значений по всем кредитам (займам, арендным или лизинговым договорам).
П7.4. Особенности расчетов потребности в оборотном
капитале при оценке различных видов эффективности
капитале при оценке различных видов эффективности
П7.4.1. Общественная эффективность
При определении общественной эффективности не играет роли перераспределение средств между предприятием, поставщиками, потребителями продукции и другими экономическими агентами в пределах народного хозяйства.
Поэтому при определении потребностей в оборотном капитале:
- - влияние оборотных пассивов вообще не учитывается;
- - при расчете оборотных активов учитывается потребность в средствах только для оплаты:
- - запасов сырья, материалов и комплектующих. Расчет ведется по формуле (П7.1);
- - незавершенной продукции. Расчет ведется по формуле (П7.2) с использованием заработной платы, принятой для расчета экономической эффективности;
- - готовой продукции (в соответствии с формулой (П7.3) с использованием заработной платы, принятой для расчета экономической эффективности);
- - резерва денежных средств. Расчет ведется по формуле (П7.6) с использованием заработной платы, принятой для расчета экономической эффективности.
Результаты расчета представляются в виде табл. П7.3.
Таблица П7.3
┌──────┬──────────────────────────────────────────┬──────────────┐ │Номер │ Структура оборотных средств │ Номер шага │ │строки│ для расчета общественной эффективности │ расчета (n) │ │ │ ├────┬───┬───┬─┤ │ │ │ 1 │ 2 │...│N│ ├──────┼──────────────────────────────────────────┼────┼───┼───┼─┤ │ │ Активы │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │1 │Сырье, материалы, комплектующие и др. │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │2 │Незавершенное производство │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │3 │Готовая продукция │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │4 │Резерв денежных средств │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │5 │ Итого оборотный капитал (сумма строк │ │ │ │ │ │ │ 1 + 4) │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │6 │ Прирост оборотного капитала │ │ │ │ │ └──────┴──────────────────────────────────────────┴────┴───┴───┴─┘
Страницы: 106 из 133 <-- предыдущая cодержание следующая -->