УПРОЩЕННАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ. ОСВОБОЖДЕНИЕ ОТ УПЛАТЫ НАЛОГОВ. УСЛОВИЯ ПЕРЕХОДА НА УПЛАТУ НАЛОГА ПО УПРОЩЕННОЙ СИСТЕМЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ. УПЛАТА НАЛОГОВ, СБОРОВ, ВЗНОСОВ. УПЛАТА НАЛОГА ПРИ ОСУЩЕСТВЛЕНИИ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПО УПРОЩЕННОЙ СИСТЕМЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ НА ОСНОВЕ ПАТЕНТА. ПРЕДСТАВЛЕНИЕ ОТЧЕТНОСТИ

(Справочная информация: ''Уплата индивидуальными предпринимателями налогов и представление налоговой отчетности'' (Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс))

- - налогоплательщик;
- - налоговый агент;
- - страхователь по обязательным видам страхования;
- - лицо, не являющееся налогоплательщиком по НДС, или лицо, освобожденное от исполнения обязанностей налогоплательщика по НДС.
Отчетность Налоговый (отчетный) период Срок
В статусе налогоплательщика (п. 1 ст. 346.2 НК РФ)
Налоговая декларация по единому сельскохозяйственному налогу налоговый период: календарный год не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом
Косвенные налоги (налог на добавленную стоимость и акцизы)
Налоговая декларация при импорте товаров на территорию РФ с территории государств - членов таможенного союза (за исключением акцизов по маркируемым подакцизным товарам) не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем: - принятым на учет импортируемым товарам; - по платежу, предусмотренному договором (контрактом) лизинга
По иным налогам (абз. 6 п. 3 ст. 346.1 НК РФ):
Акцизы
Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов
Водный налог
Налог на добычу полезных ископаемых
Упрощенная система налогообложения
Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности
Транспортный налог
Налог на игорный бизнес
Земельный налог
В статусе налогового агента (п. 4 ст. 346.1 НК РФ)
Налог на добавленную стоимость
Налог на доходы физических лиц
В статусе страхователя по обязательным видам страхования
В статусе лица, не являющегося налогоплательщиком по НДС, или лица, освобожденного от исполнения обязанностей налогоплательщика по НДС (пп. 1 п. 5 ст. 173 НК РФ)
Налог на добавленную стоимость (в случае выставления покупателю счета-фактуры с выделением суммы НДС лицами, не являющимися налогоплательщиками, или налогоплательщиками, освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС)

Упрощенная система налогообложения

Освобождение от уплаты налогов

Освобождаются от уплаты следующих налогов (абз. 1 п. 3 ст. 346.11 НК РФ):
1) налога на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности);
2) налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для осуществления предпринимательской деятельности);
Не признаются налогоплательщиками:
1) налога на добавленную стоимость (за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с НК РФ при ввозе товаров на таможенную территорию РФ).

Условия перехода на уплату налога по упрощенной системе налогообложения

Условия	Порядок применения
Применение системы	Применяется наряду с иными режимами налогообложения, предусмотренными законодательством РФ о налогах и сборах (п. 1 ст. 346.11 НК РФ)
Переход на систему	Переход к упрощенной системе налогообложения или возврат к иным режимам налогообложения осуществляется индивидуальными предпринимателями добровольно (абз. 2 п. 1 ст. 346.11 НК РФ)
Запрет перехода на систему	Не вправе применять упрощенную систему (п. 3 ст. 346.12 НК РФ): - профессиональные участники рынка ценных бумаг (пп. 6); - индивидуальные предприниматели, занимающиеся производством подакцизных товаров, а также добычей и реализацией полезных ископаемых, за исключением общераспространенных полезных ископаемых (пп. 8); - индивидуальные предприниматели, занимающиеся игорным бизнесом (пп. 9); - нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также иные формы адвокатских образований (пп. 10); - индивидуальные предприниматели, переведенные на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (пп. 13); - индивидуальные предприниматели, средняя численность работников которых за налоговый (отчетный) период, определяемая в порядке, устанавливаемом федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области статистики, превышает 100 человек (пп. 15)

Уплата налогов, сборов, взносов

Налог, взнос (авансовые платежи, налог по итогам налогового периода)	Налоговый (отчетный) период	Срок
В статусе налогоплательщика (п. 1 ст. 346.12 НК РФ)
Налог по упрощенной системе налогообложения (п. 3 ст. 346.11 НК РФ)
авансовые платежи	отчетный период: I квартал, полугодие, 9 месяцев	не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом
налог по итогам налогового периода	налоговый период: календарный год	не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом
Косвенные налоги (налог на добавленную стоимость и акцизы)
при импорте товаров на территорию РФ с территории государств - членов таможенного союза (за исключением акцизов по маркируемым подакцизным товарам)		не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем: - принятым на учет импортируемым товарам; - по платежу, предусмотренному договором (контрактом) лизинга
Иные налоги (абз. 3 п. 3 ст. 346.11 НК РФ)
Водный налог
Транспортный налог
Земельный налог
Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности
В статусе налогового агента (п. 5 ст. 346.11 НК РФ)
Налог на добавленную стоимость
Налог на доходы физических лиц
В статусе страхователя по обязательным видам страхования
В статусе лица, не являющегося налогоплательщиком по НДС, или лица, освобожденного от исполнения обязанностей налогоплательщика по НДС (пп. 1 п. 5 ст. 173 НК РФ)
Налог на добавленную стоимость (в случае выставления покупателю счета-фактуры с выделением суммы НДС лицами, не являющимися налогоплательщиками, или налогоплательщиками, освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС)

Уплата налога при осуществлении предпринимательской
деятельности по упрощенной системе налогообложения
на основе патента

Патент	Период, на который выдается патент	Налоговый период	Срок
Упрощенная система налогообложения на основе патента (ст. 346.25.1 НК РФ)
оплата одной трети стоимости патента	от одного до 12 месяцев	Срок, на который выдан патент	не позднее 25 календарных дней после начала осуществления предпринимательской деятельности на основе патента
оплата оставшейся части стоимости патента	от одного до 12 месяцев	Срок, на который выдан патент		не позднее 25 календарных дней со дня окончания периода, на который был получен патент

Представление отчетности

Страницы: 4 из 4 <-- предыдущая cодержание следующая -->

Отчетность	Налоговый (отчетный) период	Срок
В статусе налогоплательщика (п. 1 ст. 346.2 НК РФ)
Налоговая декларация по единому сельскохозяйственному налогу	налоговый период: календарный год	не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом
Косвенные налоги (налог на добавленную стоимость и акцизы)
Налоговая декларация при импорте товаров на территорию РФ с территории государств - членов таможенного союза (за исключением акцизов по маркируемым подакцизным товарам)		не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем: - принятым на учет импортируемым товарам; - по платежу, предусмотренному договором (контрактом) лизинга
По иным налогам (абз. 6 п. 3 ст. 346.1 НК РФ):
Акцизы
Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов
Водный налог
Налог на добычу полезных ископаемых
Упрощенная система налогообложения
Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности
Транспортный налог
Налог на игорный бизнес
Земельный налог
В статусе налогового агента (п. 4 ст. 346.1 НК РФ)
Налог на добавленную стоимость
Налог на доходы физических лиц
В статусе страхователя по обязательным видам страхования
В статусе лица, не являющегося налогоплательщиком по НДС, или лица, освобожденного от исполнения обязанностей налогоплательщика по НДС (пп. 1 п. 5 ст. 173 НК РФ)
Налог на добавленную стоимость (в случае выставления покупателю счета-фактуры с выделением суммы НДС лицами, не являющимися налогоплательщиками, или налогоплательщиками, освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС)